Обчислити податок досить просто, його можна записати однією формулою:
- Нал.імущ. = Нал. база * Проц. ставка - Авансові платежі.
Для наочності можна навести приклад:
Деяка організація має Залишкову вартість майна в розмірі 2 500 000 руб. Відсоткова ставка дорівнює 2%. Припустимо, що підприємство внесло авансових платежів на суму 23 000 руб. Розраховуємо податок:
Податок на майно = 1 000 000 * 0.02 - 23 000 = 27 000 крб.
Виходить, що ми повинні доплатити в бюджет 27 000 руб. а загальна сума податку на майно складе 50 000 руб.
Подивимося, як відбувається нарахування і розрахунок податку на майна в 1С 8.3, а також як скласти декларацію для податкових органів.
Налаштування 1С 8.3 для розрахунку податку на майно
Спочатку налаштуємо або перевіримо настройки програми для розрахунку податку.
- Встановлюємо ставки і пільги.
Заходимо в меню «Довідники», далі в розділі «Податки» переходимо по посиланню «Податок на майно»:
Зайдемо в розділ «Ставки і податки»:
Тут в 1С потрібно встановити, з якого періоду і яка процентна ставка діє на підприємстві, і вказати пільги, якщо вони є:
Повернемося в розділ налаштувань податку на майно.
- Налаштування особливого порядку оподаткування.
Щоб налаштувати об'єкти, до яких застосовується особливий порядок оподаткування, зайдемо в розділ «Об'єкти з особливим порядком оподаткування». В цьому довіднику можна записати і встановити окремі правила для окремого майна.
- Вказівка порядку відображення авансових платежів і терміни оплати.
Зайдемо в розділ «Порядок сплати» і натиснемо кнопку «Створити»:
В даному вікні вказується порядок і терміни сплати податку.
- Налаштування проводок з податку на майно.
У розділі «Способи відображення витрат» зазначається рахунок витрат, який братиме участь в проводках. Зазвичай це 26 рахунок.
Розрахунок і заповнення податкової декларації
Щоб сформувати податкову декларацію з податку на майно в 1С Бухгалтерія 8.3, потрібно зайти в розділ «Регламентована звітність» і вибрати відповідну декларацію.
Щоб декларація заповнилася автоматично, потрібно натиснути кнопку «Заповнити». Подивимося на прикладі розрахунок податку на майна за рік:
Зверху йде розрахунок залишкової вартості по місяцях, потім розраховується середня вартість за рік. Вона ж є базою для оподаткування. Від неї і обчислюється податок, виходячи з процентної податкової ставки. З отриманої суми віднімається раніше сплачений аванс, і в результаті ми отримуємо суму, яку залишилося доплатити. Ця сума вказується в Розділі 1 декларації.
Розділ 3 містить розрахунок податку з об'єктів нерухомості, податкова база яких обчислюється як кадастрова (інвентаризаційна) вартість.