Податок поняття, ознаки, сутність

Поняття і сутність податків

Податок - це обов'язковий індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) МО.

Ознаки податку:

Обов'язковість - сплата податків - обов'язок громадянина (ст. 57 Конституції РФ).
Безповоротність і індивідуальна безоплатність - податки передаються державі у власність і за їх перерахування не передбачено ніяких компенсацій платнику податків. Сплата податків не породжує зустрічного обов'язку держави до конкретної особи.
Грошовий характер - всі податкові платежі сплачуються в грошовій формі.
Публічне призначення - податки стягуються для фінансового забезпечення діяльності держави та її органів.

Сутність податків проявляється в їх функціях:

Регулятивна - функція з регулювання економічних відносин.
Фіскальна - функція зі збору коштів на здійснення діяльності держави.
Контрольна функція - здійснення контролю за рухом грошових коштів в РФ.

Співвідношення податків та інших обов'язкових платежів

Податки необхідно відрізняти від мит, зборів або внесків.
Збір - це обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов здійснення в інтересах платників зборів державними органами, органами МСУ, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів (ліцензій) .
Державне мито - це обов'язковий і чинний на всій території РФ збір, що стягується за вчинення юридично значущих дій або видачу документів уповноваженими на те органами або посадовими особами.
Сплата збору або мита супроводжується метою приватного суб'єкта отримати оплатне послугу від держави. Збори і мито - індивідуальні платежі. Мета податків - задовольнити публічну потребу держави або МО, мета зборів - задоволення певних потреб.

;
border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; "> Податки - основне джерело доходів бюджету. Решта види обов'язкових платежів мають менше значення.

;
border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; "> Податки - безумовні платежі, збори оплачуються натомість послуг.

;
border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; border-top: solid # 000000 0,5pt; border-right: solid # 000000 0,5pt; border-bottom: solid # 000000 0,5pt; border-left: solid # 000000 0,5pt; "> Податків властива періодичність, збір носить разовий характер.

Класифікація податків і зборів

Види податків:

федеральні:
Податок на додану вартість (ПДВ).
Акцизи.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
Податок на прибуток організацій.
Податок на видобуток корисних копалин.
Водний податок.
Державне мито.
Збір за користування об'єктами тваринного світу і водними біологічними ресурсами.
Регіональні:
Транспортний податок.
Податок на майно організації.
Податок на гральний бізнес.
місцеві:
Податок на майно фізичних осіб.
Земельний податок.

Спеціальні податкові режими:

Спрощена система оподаткування (УСНО).
Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД).
Патентна система оподаткування.
Єдиний сільськогосподарський податок (єдиний податок для сільськогосподарських виробників).
Система оподаткування при виконанні або угоді про розподіл продукції.

Правовий механізм податку та його елементи

Податок вважається встановленими, якщо визначені платники податків і елементи оподаткування. Наявність імперативно закріплених елементів оподаткування характеризує податок як цілісний правовий механізм.
Елементи податку.
1. Суб'єкт податку - це особа, на яке відповідно до закону покладається обов'язок з обчислення і сплати податків. Може мати загальні і спеціальні ознаки (наприклад, фізична особа - загальний ознака, володар транспортного засобу - спеціальний ознака). Податковий агент - це особа, на яке відповідно до закону покладається обов'язок з обчислення, утримання та сплату податку за платника податків (наприклад, роботодавець, казино).
2. Об'єкт податку - це те, з наявністю чого пов'язане виникнення обов'язку щодо обчислення або сплати податку.
3. Одиниця оподаткування - це одиниця вартісного, фізичного або кількісного показника, який є основою для обчислення податку (наприклад, ПДФО - рублі, транспортний податок - потужність кінських сил і т.д.).
4. Податкова база - це частина об'єкта оподаткування, на яку проводиться нарахування податку.
5. Ставка податку - це розмір податку на одиницю оподаткування. ставки:

Пропорційна (наприклад, ПДФО - 13%).
Прогресивна (збільшується зі збільшенням об'єкта).
Комбінована.

Поняття системи податків і зборів, принципи її побудови та функціонування

Система податків і зборів - це сукупність податків і зборів, що стягуються в установленому порядку на території РФ. В системи податків і зборів також включаються спеціальні податкові режими.
Принципи побудови системи податків і зборів:
Принцип єдності системи податків і зборів (НІС).
Принцип податкового федералізму.
Принцип визначеності системи НІС.
Принцип стабільності системи НІС.
Принцип недискримінаційного характеру системи НІС.
Принцип економічної обгрунтованості встановлення НІС.
Принцип рухливості (еластичності) системи НІС.
Принципи податкового права:
Загальність (кожен повинен платити встановлені НІС).
Пряма дія в часі законів, що встановлюють нові податки або погіршують становище платника податків.
Однократность оподаткування.
Черговість стягнення податків з одного джерела.
Тимчасове обмеження податкових домагань (3 роки).
Визначеність оподаткування (повинен бути встановлений правовий механізм оподаткування).
Пріоритет ратифікації міжнародних норм.

Лекція, реферат. ПОДАТОК: поняття, ознаки, сутність. Класифікація податків, податкова система держави - поняття і види. Класифікація, суть і особливості.