Чи важливо, на кого оформляється право власності?
Будь-який з подружжя має право отримати майновий податкове вирахування, якщо нерухомість купувалася в період шлюбу за рахунок спільного майна подружжя, і граничний податкове вирахування для кожного з подружжя дорівнює 2 млн рублів. Якщо між подружжям не укладався шлюбний договір, який встановлює інші правила, то квартира Закона того не виконує в їх спільну сумісну власність. При цьому розмір податкового вирахування, на який кожен з подружжя має право претендувати, може бути визначений на підставі їх спільної заяви про розподіл між ними загальної суми витрат на придбання такого об'єкта нерухомості.
Якщо квартиру у забудовника придбав тільки один з подружжя, але за рахунок загального майна, і немає шлюбного договору, то згідно із законом інший член подружжя також має право на податкові відрахування, а також право на державну реєстрацію права спільної власності на квартиру після введення будівлі в експлуатацію. Згідно з недавніми роз'ясненнями Мінфіну РФ, не допускається перерозподіл права на відрахування між подружжям. Тобто чоловік, який отримує дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, не має права отримати майновий податкове вирахування за чоловіка, у якого доходу, оподатковуваного за ставкою 13%, немає.
Обмеження на податкове вирахування не за кількістю об'єктів нерухомості, а за сумою - 2 млн рублів
Якщо угод, на підставі яких платник податку придбаває нерухомість, кілька, то він має право на податкові відрахування, поки сума угод не перевищить граничний розмір відрахування, встановлений законодавцем в розмірі 2 млн рублів.
Якщо ціна договору участі в пайовому будівництві нижче 2 млн рублів, наприклад, становить 1,7 млн рублів, то відрахування за рештою 300 тис. Рублів не робиться, а як би «резервується» за платником податків до наступної операції. Тобто, при покупці іншої квартири, він буде мати право його застосувати щодо «зарезервованих» 300 тис. Рублів, але не більше того.
Якщо в період покупки у людини не було роботи, можна в майбутньому отримати податкове вирахування?
Якщо людина тривалий час не працював, наприклад, знаходився три роки в декретній відпустці по догляду за дитиною, він може не мати оподатковуваних доходів, за рахунок яких можна було б зробити податкове вирахування. У цьому випадку платник податків зберігає право на податкові відрахування незалежно від фактичної дати набуття права на житло. Однак в разі його звернення в період декретної відпустки до податкового органу з питання отримання вирахування податковий орган може йому відмовити в наданні вирахування в даному конкретному податковому періоді з мотивуванням, що відрахування буде надано в іншому податковому періоді, коли у заявника з'являться відповідні доходи, з яких може бути зроблений відрахування.
Материнський капітал, «Військова іпотека» - як розраховується податкове вирахування?
Іпотека - як розраховується податкове вирахування?
У разі купівлі нерухомості за рахунок коштів іпотечного кредиту часткової інвестор крім майнового податкового відрахування в розмірі 2 млн руб. на покупку квартири має право на надання майнового податкового відрахування в сумі фактично вироблених інвестором витрат на погашення відсотків за іпотечним кредитом. При цьому гранична сума податкового вирахування за сплаченими відсотками становить 3 млн рублів.
Інвестору потрібно крім договору участі в пайовому будівництві і платіжних документів, що підтверджують його оплату за рахунок кредиту банку, також надати в податковий орган кредитний договір і докази оплати відсотків банку.
При покупці в іпотеку треба розмежувати гроші банку від грошей покупця. Зазвичай сума іпотечного кредиту, яку направляють в рахунок оплати нерухомості, вказується в кредитному договорі. Крім того, таке застереження може бути зроблено в договорі.
Чи можна одержати відрахування тільки після того, як повністю розрахуєшся з банком?
Надання майнового податкового відрахування не прив'язане до факту виконання зобов'язань боржника перед банком. Тому можна отримати майновий податкове вирахування з того моменту, коли у нього на руках будуть усі необхідні для цього документи, а саме: договір участі в пайовому будівництві і передавальний акт, підписаний сторонами, докази оплати ціни договору участі в пайовому будівництві забудовнику (платіжні документи) . Якщо для цілей фінансування залучався іпотечний кредит і заява подається за вирахуванням за оплачені відсотки за іпотечним кредитом, то на додаток до цього у платника податків повинен бути кредитний договір з банком і докази оплати відсотків банку.
Отримувати відрахування (якщо купував в іпотеку) через податкову інспекцію або через роботодавця?
Рішення залежить від уподобань конкретної людини. При отриманні вирахування в інспекції з доходу платника податку протягом року будуть проводитися відрахування в розмірі 13%, а після закінчення податкового періоду їх можна повернути одноразово всією сумою після подачі податкової декларації та комплекту підтверджуючих документів. Власник може одержати відрахування за той податковий період, в якому у нього були доходи, що оподатковуються за ставкою 13%. Якщо розмір доходу фізичної особи не дозволяє використовувати відрахування повністю в поточному році, то його залишок можна перенести на наступні роки.
Законодавець надає платнику податку право одержати відрахування через роботодавця. В цьому випадку отримання вирахування являє собою виплату заробітної плати без утримання 13% ПДФО з місяця, в якому співробітник принесе підтвердження з інспекції. Для отримання майнового вирахування через роботодавця покупець повинен надати окрему заяву і повідомлення з податкової інспекції про підтвердження права на податкові відрахування. Щоб отримати в податковому органі підтвердження права на майнове відрахування, треба подати до інспекції заяву та документи, що підтверджують право на отримання майнових податкових відрахувань (п. 8 ст. 220 НК РФ). Податкову декларацію при цьому заповнювати не потрібно.
Якщо банк забирає квартиру за борги повертати податкове вирахування не потрібно
У законодавстві таких правил не передбачено. Надання вирахування прив'язане до факту здійснення платником податку витрат і не залежить від подальшого банкрутства платника податків або виявленої його нездатності виконувати зобов'язання перед банком. У цьому випадку застосовується громадянське право і юридичний конфлікт врегулюється в суді, або шляхом рефінансування кредиту за домовленістю між банком і боржником.
При виплаті податкового вирахування сума за відсотками обмежена 3 млн рублів
Це означає, що пайовий інвестор має право отримати майновий податкове вирахування на будь-яку суму фактично виплачених банку відсотків за користування іпотечним кредитом, але не більше 3 млн рублів. Тобто сума відрахування, яку отримає платник податків, в даному випадку складе не 260 тис. Рублів, як це відбувається у випадку з вирахуванням за видатками на покупку квартири в новобудові, а 390 тис. Рублів.
Всі новини нерухомості і цікава інформація на нашому каналі в соцмережах. Передплачуйте і будьте в курсі!