Хронологічна послідовність номерів для товарних накладних, для рахунків-фактур, рахунків - чи обов'язково дотримуватися (для касових документів потрібно точно)?
Потрібно було виставити пакет документів заднім числом (рахунок, акт і рах / ф). Щоб в 1С8 не стрибати нумерація, зробили цю накладну останнім номером того дня, але з дробом. Тепер програма всі наступні накладні нумерує з тим номером, збільшуючи тільки номер дробу. Я знайшла спосіб відновити нумерацію в вісімці.
Щодо порядку нумерації рахунків-фактур
Вести нумерацію рахунків-фактур потрібно в хронологічному порядку (в порядку зростання номерів) за всіма видами рахунків-фактур, включаючи авансові і коректувальні.
При цьому якщо організація відвантажує товари як з головного відділення, так і з відокремлених підрозділів, то нумерацію рахунків-фактур потрібно вести за датою їх виставлення головним відділенням організації або її відокремленим підрозділом. При складанні рахунки-фактури відокремленим підрозділом порядковий номер такого документа через роздільну лінію доповнюється цифровим індексом відокремленого підрозділу, встановленим організацією в обліковій політиці для цілей оподаткування.
Крім того, організація має право періодично починати нумерацію рахунків-фактур заново. Щоденна нумерація рахунків-фактур з першого порядкового номера не передбачена.
Відповідь на це питання міститься в сервісі за наступним посиланням:
Відновлювати нумерацію можна періодично для зручності використання.
Наприклад, можна встановити період відновлення нумерації, дорівнює місяцю, кварталу, року.
Для організації найбезпечніше в плані можливих претензій з боку податкових інспекторів вибрати частоту відновлення нумерації рахунків-фактур (корегувальних рахунків-фактур), що дорівнює році, і вести цю нумерацію з початку календарного року. Порядок нумерації рахунків-фактур (корегувальних рахунків-фактур) слід закріпити в обліковій політиці для цілей оподаткування.
Однак за привласнення рахунків-фактур і коректувальних рахунків-фактур порядкових номерів не в хронологічному порядку законодавством відповідальності не передбачено. Разом з тим не виключено, що в даній ситуації ИФНС спробує залучити організацію до відповідальності за ст. 120 Податкового кодексу РФ.
Помилки в рахунках-фактурах, що не перешкоджають податковим органам при проведенні податкової перевірки ідентифікувати продавця, покупця товарів (робіт, послуг), майнових прав, найменування товарів (робіт, послуг), майнових прав, їх вартість, а також податкову ставку і суму податку на додану вартість, пред'явлену покупцеві, не є підставою для відмови в прийнятті до відрахування сум цього податку.
Порушення в оформленні порядкового номера рахунку-фактури можна вважати допустимими, тобто які не заважають праву покупця, замовника на відрахування по ПДВ.
Висновок: дотримуватися хронологічний порядок нумерації рахунків-фактур потрібно. Разом з тим не дотримання цього порядку не призведе до негативних податкових наслідків.
Щодо порядку нумерації товарних накладних
Відзначимо, що на практиці для зручності обліку господарюючі суб'єкти (платники ПДВ) намагаються, щоб номери первинних облікових документів і з виставлених рахунків-фактур, по одній і тій же господарської операції збігалися. Однак це не обов'язково.
Висновок: дотримуватися хронологічний порядок нумерації товарних накладних не обов'язково.
Щодо порядку нумерації рахунків на оплату
Рахунок на оплату не є первинним бухгалтерським документом, а служить для оформлення намірів покупця і продавця. Обов'язок виставляти такий рахунок взагалі не прописана в жодному нормативно-правовому акті, та й його уніфікованої форми не існує.
Відповідно порядок оформлення рахунку на оплату як, зокрема, і порядок його нумерації, законодавством не врегульовано.
Відзначимо, що на практиці для зручності обліку господарюючі суб'єкти намагаються, щоб номери рахунків на оплату за однією і тією ж господарської операції збігалися з номерами первинних облікових документів і (або) (якщо господарюючий суб'єкт є платником ПДВ) з виставлених рахунків-фактур. Однак це не обов'язково.
Висновок: дотримуватися хронологічний порядок нумерації рахунків на оплату не обов'язково.
Хронологічна послідовність номерів для товарних накладних, для рахунків-фактур, рахунків - чи обов'язково дотримуватися (для касових документів потрібно точно)?
Потрібно було виставити пакет документів заднім числом (рахунок, акт і рах / ф). Щоб в 1С8 не стрибати нумерація, зробили цю накладну останнім номером того дня, але з дробом. Тепер програма всі наступні накладні нумерує з тим номером, збільшуючи тільки номер дробу. Я знайшла спосіб відновити нумерацію в вісімці.
Чи можна не робити дробові номера до документів.