Я ІП, працюю по УСНО.
За минулий рік заплатив податок з доходу в розмірі 6% від виручки, але без вирахування суми страхових внесків до ПФ.
Діяльність більше не веду і збираюся ІП закривати.
Подав до податкової інспекції декларацію про доходи і документи звірки, потім заяву з проханням повернути суму податку дорівнює сумі сплачених страхових внесків відповідно до п.3.1, статті 346.21 НК РФ.
Однак отримав з податкової інспекції відмову з наступним формулюванням: "сума переплати не підтверджується даними КРСБ".
Як здійснити повернення переплати з податків ІП?
Відповіді юристів (10)
Шановний Антон! Запитайте акт звірки у податковій. Коли його отримаєте, буде видно - є переплата чи ні.
Є питання до юриста?
Добрий день, Антон!
Перш за все рекомендую звернутися в листом на ім'я начальника податкової (докласти всі необхідні документи) з вимогою розібратися в ситуації. Факт переплати в будь-якому випадку повинен бути відображений у них в базі, і суму повинні повернути.
Добрий день. Зачекайте поки пройде камеральна перевірка декларації та внесуть зміни в КСРБ. У разі якщо за наслідками перевірки декларації буде встановлена переплата, вам її повернуть.
Залік або повернення сум надміру сплачених податку, збору, пені, штрафу
1. Сума надміру сплаченого податку підлягає заліку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам, погашення недоїмки по іншим податкам, заборгованості по пені і штрафів за податкові правопорушення або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цією статтею.
Залік сум надміру сплачених федеральних податків і зборів, регіональних і місцевих податків проводиться за відповідними видами податків і зборів, а також пені, нарахованих за відповідними податками і зборами.
2. Залік або повернення суми надміру сплаченого податку проводиться податковим органом за місцем обліку платника податків. якщо інше не передбачено цим Кодексом, без нарахування відсотків на цю суму, якщо інше не встановлено цією статтею.
3. Податковий орган зобов'язаний повідомити платнику податків про кожен став відомим податковому органу факт надмірної сплати податку і суму надміру сплаченого податку протягом 10 днів з дня виявлення такого факту.
6. Сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою (заявою, поданою в електронній формі з посиленою кваліфікованої електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку) платника податку протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви.
7. Заява про залік або повернення суми надміру сплаченого налогаможет бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
8. Рішення про повернення суми надміру сплаченого податку приймається податковим органом протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків про повернення суми надміру сплаченого податку або з дня підписання податковим органом і цим платником податків акта спільної звірки сплачених ним податків, якщо така спільна звірка проводилася.
Вітаю вас. Існує позитивна судова практика по Вашому питанню. Відповідь про те, що потрібно почекати закінчення камеральної перевірки вірний.
В силу пункту 1 статті 78 НК РФ сума надміру сплаченого податку підлягає заліку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам, погашення недоїмки по іншим податкам, заборгованості по пені і штрафів за податкові правопорушення або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цією статтею.
У пункті 1 статті 176 НК РФ зазначено, що після подання платником податків податкової декларації податковий орган перевіряє обгрунтованість суми податку, заявленої до відшкодування, при проведенні камеральної податкової перевірки в порядку, встановленому статтею 88 НК РФ.
Згідно зі статтею 88 НК РФ камеральна перевірка проводиться уповноваженими посадовими особами податкового органу відповідно до їх службовими обов'язками без будь-якого спеціального рішення керівника податкового органу протягом трьох місяців з дня подання платником податків податкової декларації та документів, які є підставою для обчислення і сплати податку, якщо законодавством про податки і збори не передбачені інші терміни.
Після закінчення трьох календарних місяців, наступних за минулим податковим періодом, сума, яка не була зарахована, підлягає поверненню платнику податку за його письмовою заявою.
Податковий орган протягом двох тижнів після отримання такої заяви приймає рішення про повернення вказаної суми платнику податків з відповідного бюджету та в той же термін направляє це рішення на виконання до відповідного органу федерального казначейства.
Повернення зазначених сум здійснюється органами федерального казначейства.
Відповідно до пункту 6 статті 176 НК РФ при відсутності у платника податків недоїмки по податку, іншим федеральним податках, заборгованості за відповідними пенями і (або) штрафів, що підлягають сплаті чи стягненню у випадках, передбачених названим Кодексом, сума податку, що підлягає відшкодуванню за рішенням податкового органу, повертається за заявою платника податків на вказаний ним банківський рахунок.
Отже, платник податків самостійно обчислює і відображає в декларації суму податку, що підлягає відшкодуванню, право на повернення якої він отримує після закінчення терміну, відведеного для проведення камеральної податкової перевірки.
Відповідно до пункту 7 статті 78 НК РФ заяву про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми. якщо інше не передбачено цим Кодексом.
Зачекайте завершення камеральної перевірки та подайте заяву.
З повагою, Кирило.
Згідно ст. 78 НК РФ податковий орган зобов'язаний повідомити платнику податків про кожен став відомим податковому органу факт надмірної сплати податку і суму надміру сплаченого податку протягом 10 днів з дня виявлення такого факту.
У разі якщо, в ході перевірки ИФНС буде виявлено факт переплати податку з урахуванням поданої Вами декларації, в якій Ви відбили суму страхових внесків, що підлягають відрахуванню, то сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою платника податків протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви.
Оспорюване рішення визнано недійсним; суд зобов'язав податковий орган повернути суспільству ПДВ, сплатити проценти та стягнув на користь суспільства витрати по сплаті державного мита та послуг представника. В задоволенні вимог до управління відмовлено. Після прийняття рішення про відшкодування суспільству ПДВ у податкового органу були відсутні підстави для відмови згодом у відшкодуванні цієї ж суми ПДВ з посиланням на відсутність відомостей про переплату податку в картці особового рахунку.
Саме по собі відсутність відомостей про наявність переплати з податку в картці особового рахунку товариства не могло бути підставою для відмови інспекції в перерахуванні підлягає відшкодуванню суми ПДВ на розрахунковий рахунок платника податків.
Порядок діяльності податкового органу, встановлений локальними актами, не може скасовувати вимог пункту 8 статті 176 Податкового кодексу Російської Федерації, згідно з яким доручення на повернення суми податку, оформлене на підставі рішення про повернення, підлягає направленню податковим органом до територіального органу Федерального казначейства на наступний день після дня прийняття податковим органом цього рішення.
Рекомендую звернутися до вищестоящого податкового органу, детально описати ситуацію з додатком підтверджуючих документів.
Добрий день, Антон!
Якщо в поданій декларації Ви відбили суму внесків до ПФР і сума податку до сплати за декларацією менше, ніж Ви фактично перерахували, то переплата в КРСБ повинна бути відображена (звичайно, якщо ви не помилилися в платіжних документах).
Якщо в декларації Ви суму внесків не показали, рекомендую подати уточнену декларацію в якій їх вказати і одночасно з нею подати повторну заяву про повернення переплати.
Що стосується рішення (листи) ИФНС, то якщо Ви не згодні з ним і сума сплачена вами більше, ніж заявлена в зданій декларації, його потрібно оскаржити в Управління ФНС по Москві (скаргу можна подати через офіційний сайт ФНС в електронному вигляді). Те, що ИФНС проводить камеральну перевірку декларації не є підставою для відмови в поверненні переплати. ИФНС вправі повідомити, що відкладає ухвалення рішення про повернення до закінчення камеральної перевірки. Після закінчення перевірки (3 місяці з дня подачі декларації) протягом 10 робочих днів має бути прийнято рішення про повернення (відмову).
Якщо потрібна допомога в складанні скарги, уточненої декларації та ін. Звертайтеся.
Місто не вказано
Привіт, Антон. Колега Зацепін Олексій прав. Якщо Ви в декларації з ССО не відобразили сплачені страхові внески, то необхідно подати уточнену декларацію, в якій вже необхідно відобразити ці страхові внески. Справа в тому, що податковий орган самостійно без уточненої декларації внести переплату в КРСБ не може. Платник податків подає податкову декларацію, в якій самостійно відображає суми доходів, витрат.
На підставі уточненої декларації в КРСБ утворюється переплата, податковий орган перевірятиме обґрунтованість повернення, але тому що Ви все оплатили і у Вас є підтверджуючі документи, то проблем з поверненням не буде.