Організація, що здійснює комерційну діяльність, створюється для отримання прибутку. Іншими словами, комерційна організація - це юридична особа, яка залучає капітал для здійснення своєї діяльності і забезпечує його приріст за рахунок одержуваної чистого прибутку.
У процесі виробничо-господарської, фінансової діяльності в організації постійно з'являються зобов'язання, за якими вона повинна в певний термін зробити платіж (сплатити податки, заплатити за матеріали, повернути взятий кредит, заплатити відсотки за користування кредитами), поставити продукцію або надати послуги за договором з іншою організацією. Якщо організація працює з прибутком (в тому числі і від позареалізаційної діяльності), то виручка від реалізації продукції дозволяє їй своєчасно виконати свої зобов'язання.
Правильне планування грошових і ресурсних потоків і організація їх руху по потрібним напрямками дозволяють організації своєчасно проводити розрахунки з кредиторами і бюджетом, тобто залишатися абсолютно платоспроможною.
Під платоспроможністю розуміють здатність своєчасно і точно виконувати всі взяті на себе грошові або виражені в грошовому еквіваленті зобов'язання.
Величина власного капіталу і платоспроможність взаємозалежні. Чим вище частка власного капіталу, тим більше платоспроможною є організація.
Однак в діяльності організації може виникнути ситуація, в якій вона з різних причин не може в достатньому обсязі і своєчасно отримати доходи, що покривають витрати. У цьому випадку організація замість прибутку може отримати збитки, що призводить до втрати частини власного капіталу і, як наслідок, до проблеми неплатежів за зобов'язаннями організації. Збитки становлять собою пряму втрату капіталу (власного або частини позикового).
Неплатоспроможна організація - це організація, яка в зв'язку з недостатністю ліквідних (швидкореалізованих) ресурсів з режиму своєчасного виконання зобов'язань переходить в режим неналежного виконання. Неплатоспроможна організація поглинає (із затримкою або безповоротно) ресурси кредиторів: гроші, товари, роботи, послуги; формує недоїмки по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди. Така організація завдає фінансових збитків своїм кредиторам і одержувачам бюджетних коштів.
Мета даної роботи - вивчити причини неплатоспроможності організації: загальні, зовнішні і внутрішні.
Поняття і причини виникнення неплатоспроможності організації.
Будь-яка організація, що здійснює комерційну діяльність, вступає у відносини з податковими органами, банками, іншими підприємствами (постачальниками і споживачами) і т.д. У процесі цих відносин у організації виникають зобов'язання, які можуть привести до того, що вона стане боржником і буде зобов'язана в певний термін зробити на користь іншої особи певні дії, а саме: здійснити платіж, поставити товар, виконати послугу тощо
Організація, яка з режиму своєчасного виконання зобов'язань переходить в кризову зону ненадійного виконання, виконання зі збоями і зривами, аж до безнадійного стану, стає як партнер неплатоспроможною, або неспроможною, що завдає шкоди своїм кредиторам.
Очевидно, що неплатоспроможність є якась змінна характеристика, яка може мати різні градації - від епізодичної, випадкової, тимчасової, до стійкої, тривалої і хронічною неплатоспроможності.
Тривала і хронічна неплатоспроможність становить загрозу банкрутства, тому що призводить до руйнування економічних відносин організації на всіх рівнях.
Неплатоспроможна організація - це організація, яка в зв'язку з недостатністю ліквідних (швидкореалізованих) ресурсів з режиму своєчасного виконання зобов'язань переходить в режим неналежного виконання.
Неплатоспроможна організація поглинає (із затримкою або безповоротно) ресурси кредиторів: гроші, товари, роботи, послуги; формує недоїмки по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди. Така організація завдає фінансових збитків своїм кредиторам і одержувачам бюджетних коштів.
В кінцевому рахунку, неплатоспроможна організація ставить своїх кредиторів (і держава в тому числі) перед вибором:
• або дати підприємству якийсь контрольований шанс на подолання внутрішнього фінансової кризи, на фінансове оздоровлення, що може бути реалізовано в рамках деякого обмеженого в часі (тимчасового) угоди;
• або виставити вимоги про ліквідацію цього підприємства і продажу його майна, щоб за рахунок цього задовольнити повністю або хоча б частково вимоги кредиторів.
Цивілізована процедура ліквідації боржника, продажу його майна і розрахунку з кредиторами називається банкрутством підприємства.
Відповідно до Закону про банкрутство, неспроможність (банкрутство) - це визнана арбітражним судом або оголошена боржником нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів.
Поняття банкрутство і неспроможність для простоти викладу використовуються як синоніми. Тим часом, слід розмежовувати поняття неспроможність і неплатоспроможність. Важливо відзначити, що організація не може бути визнана неспроможною тільки тому, що вона є тимчасово неплатоспроможною. Така ситуація виникає в разі, коли сукупність зобов'язань, прийнятих по відношенню до підприємницької фірми з боку її контрагентів, перевищує сукупність зобов'язань, прийнятих самої цієї фірмою.
1.1. Загальні причини неплатоспроможності
Видається очевидним, що неплатоспроможність прямо пропорційна обсягу зобов'язань. Дійсно, абсолютно платоспроможною є організація, капітал якої повністю є власним, а зобов'язання відсутні.
Так як зобов'язання виникають завжди (наприклад, по податках), це означає, що дана організація з випередженням (авансом) виконує свої зобов'язання. Вона нікому не повинна, і питання про її неплатоспроможність просто не виникає.
У той же час організація може абсолютно не мати власного капіталу, працювати цілком на позикових коштах і залишатися платоспроможною. Все залежить від виручки.
З вищенаведеного прикладу випливає, що неплатоспроможність, перш за все обернено пропорційна виручці. Чим менше виручка, тим вище неплатоспроможність (природно, при наявності зобов'язань). Якщо за певний період темпи зростання зобов'язань були вище темпів приросту виручки, то підприємство просунулося в напрямку росту неплатоспроможності.
У загальному випадку причинами неплатоспроможності є фактори, що впливають:
а) на зниження чи недостатній ріст виручки;
б) на випереджаючі приріст зобов'язання.
а) Уповільнення темпів росту виручки або її абсолютне зниження спостерігається при:
- затоварення, коли знижується попит на продукцію через її незадовільну якість, високу ціну або зниження на неї потреби;
- зростаючому неповерненні платежів за відвантажену продукцію, коли організація працює з неналежним покупцем чи не вільна у виборі належного (останнє характерно для енергетиків);
- звуження ринку за рахунок обмеження на нього доступу шляхом уведення заборон, квот, митних бар'єрів або внаслідок різкого посилення конкуренції і т.д.
б) Випереджальне приріст зобов'язань спостерігається у випадках, коли організація:
- здійснює неефективні довгострокові фінансові вкладення (капіталовкладення), які не супроводжуються відповідним зростанням виручки. Може утворитися розрив між сьогоднішніми вкладеннями і завтрашньої виручкою, що робить вкладення, при обліку індексу інфляції, невигідними або збитковими;
- завантажує виробництво надлишковими (непрацюючими) запасами, які збільшують витрати на їх обслуговування (витрати на виробництво запасів, податки на майно, витрати на підтримку запасів і нереалізованої продукції в товарному стані, складські витрати і т.п.);
- нарощує кошти в розрахунках, які не мають відношення до виручки (дебіторська заборгованість, товари відвантажені, але не оплачені);
- продає продукцію за цінами нижче собівартості і відповідно несе збитки.
Даний комплекс загальних причин неплатоспроможності характерний для всіх підприємств, що зазнають труднощів своєчасного розрахунку за своїми зобов'язаннями, незалежно від країни виробництва і ринку. Ситуація особливо погіршується, коли відсутня планування і управління грошовими потоками.
У загальному і цілому причини неплатоспроможності можуть бути зведені до двох основних:
відставання від запитів ринку (по пропонованому асортименті, за якістю, за ціною і т.д.). В цьому випадку можна говорити про хворобу бізнесу;
незадовільному фінансовому керівництву підприємством, коли воно надлишково обтяжується зобов'язаннями. Серйозним недоліком у діяльності організації, найчастіше призводить до кризової ситуації, є неякісний фінансовий менеджмент, в першу чергу відсутність або незадовільний планування грошових і ресурсних потоків. В даному випадку можна говорити про хворобу фінансового управління або менеджменту.
Схожі роботи:
Прічінинеплатежеспособності і банкрутства російських підприємств
Контрольна робота >> Держава і право
1. ЗАГАЛЬНІ ПРІЧІНИНЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТІ ПРОМИСЛОВОГО ПІДПРИЄМСТВА ................ .............................. 5 1.1 Ознаки банкрутства, зобов'язання підприємства ........................... 5 1.2. Прічінинеплатежеспособності і банкрутства. вони залежать від організації роботи самого підприємства.
Аналіз неплатоспроможності підприємства
Курсова робота >> Економіка
визнання незадовільне структури балансу. Спільними прічінамінеплатежеспособностіорганізаціі є фактори, що впливають на. ). Даний комплекс загальних прічіннеплатежеспособності характерний для всіх організацій. що зазнають труднощів своєчасного.
Криза організацііпрічіни виникнення. Види і наслідки
визначають ефективність антикризового управ-ління організацією. 8. Які найбільш загальні прічінинеплатежеспособностіорга-низаций. Тема 4 Діагностика фінансового.
Фінансове оздоровлення неплатоспроможного сільськогосподарського підприємства
Дипломна робота >> Економіка
2. Класифікатор прічіннеплатежеспособностіорганізаціі Таблиця 1 Зовнішні прічінинеплатежеспособностіорганізаціі Загальноекономічні Державні. 2 Таблиця 2 Внутрішні прічінинеплатежеспособностіорганізацій Операційні (виробничі) Фінансові.
Фінансові результати діяльності організації. надає платні послуги, та шляхи їх збільшення (на матеріалах КТСУП "Готель")
Курсова робота >> Економіка
пов'язане з розвитком господарської діяльності. Прічінинеплатежеспособностіорганізаціі при розширенні господарського обороту є. одну з причин фінансової нестійкості організації. призвела до її неплатоспроможності (нераціонально висока.