Після працевлаштування такі іноземні працівники відповідно до статті 227.1. НК РФ можуть скористатися правом відшкодувати частину сплаченого ними раніше ПДФО за рахунок податку, який зобов'язаний сплачувати в бюджет роботодавець з їх заробітної плати.
Таке право протягом одного року іноземний працівник може реалізувати тільки один раз в відношенні тільки одного роботодавця.
Іноземний громадянин подає в бухгалтерію своєї організації заяву з проханням зменшити ПДФО, що утримується з його доходу організацією, на суму сплачених ним раніше фіксованих авансових платежів за патентом. До заяви він додає копії квитанцій, що підтверджують зроблену ним оплату податку на доходи фізичних осіб.
Генеральному директору ТОВ «********»
Прошу зменшити ПДФО, утриманий з мого доходу, на суму сплачених мною фіксованих авансових платежів ПДФО за патентом. За цей час мною сплачено фіксованих авансових платежів на суму - ******** руб. Квитанції, що підтверджують сплату авансових платежів, додаю.
Отримавши заяву, податкова інспекція по своїх каналах звертається до органів міграції за підтвердженням, що між іноземним працівником і підприємством є трудові відносини. Ця інформація потрапляє до міграційних органів з двох джерел: від роботодавця і від працівника. Якщо з роботодавцем все ясно: він зобов'язаний повідомити територіальний орган міграції про укладення трудового договору в триденний термін, то для працівника - інші правила.
Закон зобов'язує працівника надати в територіальний орган міграції копію трудового договору протягом перших двох місяців з моменту отримання патенту. При цьому в обов'язки працівника не входить надання трудового договору з новим роботодавцем, якщо працівник з будь-якої причини вирішив змінити місце роботи протягом терміну дії патенту. Органи міграції має право відмовити в прийомі копії трудового договору і навіть анулювати патент якщо іноземний працівник отримав патент, але в двомісячний термін не влаштувався на роботу. Однак міграційні органи вдається до скасуванню патенту за таким основи вкрай рідко.
Можлива також ситуація, коли працівник після отримання патенту якийсь час працював найманим працівником у фізичної особи. У цьому випадку обов'язок надавати в міграційний орган копію трудового договору у іноземного громадянина також відсутня.
З вищенаведених ситуацій слід, що наявність або відсутність в органах міграції копії трудового договору може послужити лише непрямою ознакою, що підтверджує виникнення між іноземним працівником і російським роботодавцем трудових відносин. Основним документом, що підтверджує такі відносини, є повідомлення територіального органу міграції роботодавцем про укладення з іноземним громадянином трудового договору та процедурі подачі такого повідомлення ми пропонуємо приділити особливу увагу.
Законом передбачається можливість надання такого повідомлення, як особисто, так і поштою, і навіть по електронних каналах зв'язку, однак, не у всіх регіонах ця можливість реалізована. Ні Москва, ні Пітер, ні Московська область в число щасливчиків поки не потрапили.
Для останніх і більшості інших суб'єктів Федерації залишається вибирати між поштою і чергами в міграційних органах. Наші рекомендації наступні: все повідомлення про укладення та розірвання трудових договорів з іноземними працівниками, які прибули з держав-членів ЄАЕС, що мають РВП, ВНЖ, статус біженця або свідоцтво про надання тимчасового притулку або статусу учасника програми з переселення співвітчизників, а також повідомлення про розірвання трудових договорів з іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за патентом - надсилати до органів міграції поштою цінним листом з описом та повідомленням про вручення.
Повідомлення про укладення трудового договору з іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за патентом - подавати особисто!
Це прискорить потрапляння інформації до бази міграційних органів, а також виключить ймовірність втрати повідомлення в процесі поштової пересилки. При подачі повідомлення особисто у інспектора можна поцікавитися, коли воно буде заведено в базу.
Податкова інспекція протягом 10 днів зобов'язана надати відповідь на ваше заяву у вигляді повідомлення про право на зменшення ПДФО, або відмови в такому праві. З моменту отримання повідомлення ви маєте право почати зменшувати розмір утриманого з доходу працівника податку на суму сплачених ним платежів за патентом. Нехитрий розрахунок показує, що для іноземного працівника, що має патент для роботи в м.Москві, баланс досягається при сукупному доході в розмірі 32 300 руб. в місяць.
При настанні нового податкового періоду слід звернутися із заявою до податкової інспекції повторно для отримання права на зменшення ПДФО на суму сплачених працівником фіксованих авансових платежів в наступному році.