Якщо ви живете постійно за кордоном, то швидше за все у вас є рахунок в закордонному банку. За російськими законами, ви зобов'язані проінформувати про відкриття цього рахунку російську податкову інспекцію.
Далеко не всі роблять це.
Іншими словами, валютне законодавство побудовано так, що і виконання закону, і його ігнорування з високою ймовірністю спричинить для вас покарання. І вам в реальності доводиться вибирати не між «виконанням і невиконанням закону», а тим, в якому випадку покарання буде для вас більш прийнятним.
Отже, які наслідки настануть якщо ви повідомите в свою податкову про відкриття рахунку за кордоном.
Для початку, в домовлений термін ви отримаєте ось такий лист. (Рис. 1).
В якому вам пояснять, що вам потрібно не просто надати в Російську податкову дані про рух коштів по вашому закордонному рахунку, але і нотаріально завірити їх «за законами країни перебування банку», зробити нотаріально-завірений переклад, і при необхідності - апостилювати.
Правда, справедливості заради, треба зауважити, що коли кілька тижнів тому історія з цими листами потрапила в пресу, податкова інспекція офіційно заявила. «Вимагати підтверджуючі документи разом зі звітом неправомірно».
Чим загрожує для вас здача звіту разом з підтверджуючими документами? Якщо ви живете в Росії, то ви будете покарані незапланованої щорічної поїздкою в ваш закордонний банк, біганиною до нотаріуса, перекладачам, в консульство за апостилюванням, і загальними сумарними витратами в пару-трійку тисяч басків на кожну здачу звіту.
Але це тільки якщо по вашому рахунку немає ніякого руху. Якщо рух є, то все - істотно більш сумно. Пам'ятайте, як у Войновича, в Москві-2 042, можна було користуватися фотоапаратами, але заборонено користуватися світлочутливими матеріалами. Ось точно так же і в Росії до валютного законодавства.
Таке буде ваше покарання, якщо ви живете постійно в Росії і маєте рахунок за кордоном.
Якщо ж ви живете за кордоном постійно, то все вищеперелічене начебто вам не загрожує. Ви не валютний резидент Росії - це вас не стосується. І ви - не податковий резидент Росії. У всякому разі - це ви так думаєте. Але ви не праві. Тому що ви-то орієнтуєтеся на закони, а є ще й підзаконні акти.
«З положень міжнародних договорів Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування, слід, що фізична особа може розглядатися в якості податкового резидента Росії, якщо вона має в ній постійне житло. При цьому наявність постійного житла підтверджується фактом знаходження житлового об'єкта в власності, або діючої постійною реєстрацією за місцем проживання в Росії.
Таким чином, сам по собі факт перебування фізичної особи в Російській Федерації щонайменше 183 календарних днів протягом податкового періоду (календарного року), на думку ФНС Росії, не призводить до автоматичної втрати статусу податкового резидента Російської Федерації ». Якщо ви не зрозуміли, скажу коротко, відповідно до міжнародних договорів. які Певна річ, мають пріоритет над податковим кодексом РФ, якщо у вас є нерухомість в Росії або збереглася російська реєстрація, то - ви зобов'язані платити в Росії податки з усіх своїх закордонних доходів, навіть якщо ви не живете в Росії і не були в Росії сто років.
Звичайно, поки ви не показуєте носа в Росію - ви не досяжні. Але варто вам в'їхати хоча б на один день, ви автоматично стаєте злочинцем. Сам факт перетину Російської кордону позбавляє вас статусу валютного нерезидента на 12 місяців.
При цьому - це важливий момент, оскільки в законі не містяться вказівки на початкові або кінцеві дати для відліку 12-ти місячного періоду, то мова йде фактично про 24 місячному періоді, так як в залежності від цілей і потреб «контролюючих органів», вони можуть довільно відрахувати їх, як «назад», так і «вперед» від дати в'їзду.
А раз ви з моменту в'їзду позбулися статусу валютного нерезидента, то у вас автоматично виникає обов'язок проінформувати податкові органи про ваших зарубіжних рахунках, на вас автоматично вішається відповідальність за те, що ви не поінформували російську податкову про вже відкритих зарубіжних рахунках, і у вас виникає обов'язок надати нотаріально завірену звітність по вашим закордонним рахунках, а так же обов'язок сплатити штраф за ваші валютні операції за кордоном в розмірі отриманих за кордоном доходів. І якщо «контролюючі органи» спрацюють оперативно, то вас вже можуть не випустити з Росії до виконання усього перерахованого вище.
Але це поки адміністративна відповідальність.
А ось якщо не дай бог, у вас залишилася у власності в Росії квартира або дача, або ви не виписалися з місця від'їзду за кордон, то це, відповідно до листа № ОА-3-17 / 4698 ФНС Росії означає, що ви ухилялися від сплати податків в Росії з своїх зарубіжних доходів протягом усього періоду перебування за кордоном, а це вже, при бажанні, цілком можна підвести під уголовку.
Звичайно, все що описано вище - не обов'язково станеться, якщо ви в'їдете в Росію. Строгість законів, як відомо, компенсується необов'язковістю їх виконання. Та й навряд чи ви зі своїми зарубіжними копійками викличете достатній інтерес, щоб на вас витрачати сили і ресурси.
Але тим не менше - подібний сценарій розвитку подій необхідно мати на увазі, обставини можуть скластися так, що він цілком може стати і реальністю.
Я розповів, що «загрожує» вам, якщо ви повідомите в податкову про своє закордонному рахунку.
А що загрожує, якщо ви не повідомите?
У цьому випадку, відповідно до КпАП, вам загрожує п'ять тисяч рублів штрафу при первинному і двадцять тисяч при повторному порушенні. Це в тому випадку, якщо у Податковій інспекції будуть реальні, юридично значимі докази наявності у вас закордонного банківського рахунку, про який ви її не поінформували. А отримати такі докази, якщо ви їй самі себе не здасте, у неї в даний час способів майже немає.
Ну ось власне і все. Я змалював для вас наслідки, які настануть в тому випадку, якщо ви проінформіруете або НЕ проінформіруете податкові органи про своє закордонному рахунку.
Порад і рекомендацій - ніяких не даю. Ви самі - дорослі розумні люди, здатні прийняти правильне рішення на основі тієї інформації, що вам дав.
Забігаючи вперед, скажу, що «рахунок за кордоном» можна мати і не відкриваючи його формально і тим самим уникаючи необхідності «стукати» на себе в податкову. Але про це - вже іншим разом.