Розірвання договору БАНКІВСЬКОГО РАХУНКУ
ЯК ПІДСТАВИ ЗАКРИТТЯ РАХУНКУ
Трохи про терміни
Відповідно до ст. 845 ГК РФ за договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.
Розірвання договору веде до припинення всіх зобов'язань сторін по ньому і до закриття банківського рахунку, проте в цілях визначення порядку припинення цих зобов'язань не слід змішувати поняття "розірвання" і "припинення" договору, так як при розірванні законодавством передбачено особливий порядок дій сторін.
На підставі ст. 859 ГК РФ договір банківського рахунку може бути розірваний на вимогу клієнта або на вимогу банку. За загальними правилами договір може бути також розірваний на підставі угоди сторін (п. 1 ст. 450 ЦК України). Розірвання договору банківського рахунку є підставою закриття рахунку клієнта.
Підставами для припинення договору банківського рахунку служать загальні умови припинення зобов'язань, передбачені гол. 26 ГК РФ, зокрема смерть громадянина, ліквідація юридичної особи (боржника або кредитора) і т.д.
Розірвання договору банківського рахунку тягне за собою закриття рахунку і обов'язок банку повернути клієнту залишилися грошові кошти, виплатити відсотки, передбачені договором та нараховані на день закриття рахунку.
Відповідно до ст. 860 ГК РФ правила, пов'язані з закриттям рахунку, поширюються не тільки на розрахункові (поточні) рахунки, а й на кореспондентські рахунки та субрахунки, інші рахунки банків.
Розірвання договору як право клієнта
Законом передбачено право клієнта вказувати в заяві про розірвання договору банківського рахунку термін його припинення.
Воля клієнта на припинення договірних відносин повинна прямо випливати з його заяви. Іноді клієнти звертаються в банк із заявою про перерахування всіх, хто лишився на рахунку грошових коштів на інший рахунок або про видачу їх готівкою. Доручення на перерахування наявного на рахунку залишку грошових коштів само по собі не є підставою для розірвання договору (п. 13 Постанови Пленуму ВАС РФ N 5). Крім того, банк має право не перераховувати і не видавати незнижуваний залишок грошових коштів (якщо він передбачений договором) до тих пір, поки договір не буде розірвано. Для розірвання договору в заяві клієнта повинно бути виражено чіткий намір розірвати договір.
Закриття клієнтом рахунку також означає розірвання договору банківського рахунку. У разі отримання банком заяви клієнта про закриття рахунку договір банківського рахунку слід вважати розірваним, якщо інше не випливає із зазначеного заяви (п. 13 Постанови Пленуму ВАС РФ N 5).
Згідно із законом договір банківського рахунку припиняється з моменту отримання банком письмової заяви клієнта про розірвання договору (закриття рахунку), якщо тільки в заяві не вказано пізніший термін, однак, так як обов'язок банку перерахувати (видати) грошові кошти клієнта настає після закінчення семи днів з моменту отримання відповідної заяви клієнта, банк зберігає протягом зазначеного періоду право володіти цими коштами.
Розірвання договору як право банку
Таким чином, в даний час банк має право розірвати договір в односторонньому позасудовому порядку за відсутності протягом двох років коштів на рахунку клієнта і операцій за цим рахунком. Банк має право відмовитися від виконання договору, якщо інше не передбачено самим договором банківського рахунку, попередивши в письмовій формі про це клієнта за два місяці до закриття рахунку. Договір банківського рахунку вважається розірваним після закінчення двох місяців з дня направлення банком такого попередження, якщо на рахунок клієнта протягом цього терміну не надійшли грошові кошти. Однак якщо на рахунку є залишок, то розірвати договір банк може тільки в судовому порядку.
У таких випадках на вимогу банку договір банківського рахунку може бути розірваний судом:
1) коли сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру, передбаченого банківськими правилами або договором, якщо така сума не буде відновлена протягом місяця від дня попередження банку про це. Перш ніж звернутися до суду, банк повинен за один місяць до подачі позову надіслати клієнту відповідне попередження про необхідність поповнити рахунок. Якщо протягом цього періоду залишок на рахунку збільшиться до мінімальної суми і вище, то банк втрачає можливість звернення до суду з метою розірвання договору. При подальшому зменшенні грошових коштів на рахунку банк змушений буде повторювати цю процедуру знову. Відсутність в договорі з клієнтом умови про розмір незнижуваного залишку позбавляє банк права вимагати розірвання договору за вказаною підставі;
2) при відсутності розрахункових операцій за цим рахунком протягом року, якщо інше не передбачено договором. Договором може бути передбачено інший термін: як більш, так і менш одного року.
У суді банку необхідно буде представити виписки про стан рахунку клієнта за певний період. Моментом припинення договору у випадках, що вимагають судового рішення, є момент набрання рішенням суду законної сили.
Договір банківського рахунку може бути розірваний за згодою сторін договору (п. 1 ст. 450 ЦК України). При цьому угода про розірвання договору вчиняється в такій самій формі, що і сам договір (п. 1 ст. 452 ЦК України). Однак умови договорів, які під виглядом досягнутої угоди дозволяють банку розірвати договір в односторонньому порядку без звернення до суду (за винятком вищевказаного п. 1.1 ст. 859 ЦК України), слід розцінювати як нікчемні.
Наслідки розірвання договору
Наслідком розірвання договору банківського рахунку є закриття рахунку. Залишок коштів на рахунку банк зобов'язаний видати клієнту готівкою або перерахувати за його вказівкою. При цьому банк не має права вимагати від клієнта подання платіжного доручення про перерахування залишку (п. 12 Постанови Пленуму ВАС РФ N 5). Якщо клієнт не надав платіжне доручення, переклад здійснюється на підставі платіжного документа, складеного банком.
Залишок коштів на рахунку при розірванні договору банківського рахунку видається клієнтові або за його вказівкою перераховується на інший рахунок не пізніше семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта (п. 3 ст. 859 ЦК України). При розірванні договору з ініціативи клієнта таку вказівку, як правило, міститься в його заяві про розірвання договору або закриття рахунка, отже, семиденний термін слід обчислювати з моменту отримання банком заяви. А як бути в разі, коли ініціатором розірвання договору є банк? Звісно ж, що до тих пір, поки покупець не зробить відповідне розпорядження про видачу (перерахування) залишку грошових коштів, семиденний термін не наступає і банк не несе відповідальності за неправомірне користування чужими грошовими коштами.
Грошове зобов'язання банку включає як залишок коштів на рахунку, так і суми, списані за платіжними дорученнями з рахунку клієнта, але не перераховані з яких-небудь причин одержувачу.
Законодавство передбачає можливість кредитування рахунку, тобто здійснення банком платежів з рахунку, незважаючи на відсутність на ньому грошових коштів. Відповідно до п. 1 ст. 850 ГК РФ умова про кредитування рахунку повинно бути передбачено договором банківського рахунку. У випадках, коли відповідно до договору банківського рахунка банк здійснює платежі з рахунку, незважаючи на відсутність на ньому грошових коштів, банк вважається надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу. При цьому зазначений договір повинен розглядатися як змішаний (п. 3 ст. 421 ЦК України). Якщо банком отримано заяву клієнта про розірвання договору банківського рахунку або закриття рахунка, зазначений вище змішаний договір в силу п. 3 ст. 450 ГК РФ вважається зміненим. Обов'язок банку по кредитуванню припиняється, а клієнту відповідно до умов договору належить повернути фактично отриману суму кредиту та сплатити відсотки за користування. При відсутності спеціальних вказівок в договорі до правовідносин сторін, згідно п. 2 ст. 850 ГК РФ, застосовуються правила про позику та кредит (п. 15 Постанови Пленуму ВАС РФ N 5).
Бланк "Повідомлення банку податковому органу про відкриття (закриття) банківського рахунку" включає три розділи, оформлених у вигляді відривних частин: частина перша - власне "Повідомлення банку податковому органу про відкриття (закриття) банківського рахунку" - призначена для направлення банком в податковий орган по місцем обліку клієнта, якому відкритий (закритий) рахунок.
Частина друга - "Повідомлення податкового органу про отримання повідомлення банку про відкриття (закриття) банківського рахунку" - призначена для надсилання податковим органом за місцем обліку клієнта, якому відкритий (закритий) рахунок, до податкового органу за місцем обліку банку.
Частина третя - "Корінець повідомлення банку про відкриття (закриття) банківського рахунку" - залишається в банку з метою підтвердження факту про направлення їм повідомлення податковому органу про відкриття (закриття) рахунку в установлений законодавством термін.
Банком автоматизовано або від руки заповнюються такі реквізити:
- ІПН / (КВО), КПП клієнта, якому відкривається або закривається рахунок, - в усіх галузях бланка. ІПН / КВО (код іноземної організації - для організації-нерезидента) вказується у відповідності з реквізитами, зазначеними в свідоцтві про постановку на облік в податковому органі / свідоцтві про облік в податковому органі (для організацій ІПН / КВО вказується з кодом причини постановки на облік) . Значення КИО вказується у відповідному полі зі зсувом вліво, при цьому решта поля не заповнюється;
- реквізити свідоцтва про постановку даного платника податків - клієнта банку на облік в податковому органі (свідоцтва про облік в податковому органі) - в усіх галузях бланка;
- реквізити договору банківського рахунку - в першій і третій частинах бланка;
- дата відкриття (закриття) рахунку - в усіх галузях бланка;
- реквізити рахунку - в усіх галузях бланка;
- факт відкриття (закриття) рахунку (відзначається знаком "X") - в усіх галузях бланка;
- факт укладення (розірвання) договору банківського рахунку (відзначається знаком "X") - в першій і третій частинах бланка;
- дата відправки "Повідомлення банку податковому органу про відкриття (закриття) банківського рахунку" - в третій частині бланка;
- дата заповнення відповідної частини бланка - в першій і другій частинах бланка.
За заповненні що не відокремлені один від одного перша і друга частини бланка направляються до податкового органу за місцем обліку клієнта, якому відкритий (закритий) рахунок. Третя частина бланка залишається в банку для контролю. Порядок зберігання третьої частини бланка визначається самим банком.
При заповненні реквізитів від руки заповнення робиться друкованими літерами ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору.
Чи є перешкоди?
Іноді в банк одночасно подаються заява про розірвання договору банківського рахунку та документ, на підставі якого банк зобов'язаний провести безакцептне списання коштів з цього рахунку, наприклад, виконавчий лист.
Наявність невиконаних платіжних документів, пред'явлених до рахунку клієнта, не перешкоджає розірванню договору. Не виконані в зв'язку з закриттям рахунку виконавчі документи повертаються банком особам, від яких вони надійшли (стягувачу, судовому приставу - виконавцю), з відміткою про причини неможливості виконання для вирішення ними питання про порядок подальшого стягнення (п. 16 Постанови Пленуму ВАС N 5) .
Арешт і призупинення операцій
Відповідно до пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ податкові органи мають право припиняти операції по рахунках платників податків, платників зборів і податкових агентів в банках і накладати арешт на їх майно.
Спірним є думка, що видача залишку проводиться не як видаткова операція за рахунком, а як виконання грошового зобов'язання банку при припинився договорі банківського рахунку і закритому рахунку.
Відповідальність банку перед клієнтом
Відповідальність сторін за податкові правопорушення
Згідно п. 1 ст. 86 НК РФ, банк зобов'язаний повідомити про відкриття або закриття рахунка організації, індивідуального підприємця в податковий орган за місцем їх обліку в п'ятиденний строк з дня відповідного відкриття або закриття такого рахунку.
При цьому НК РФ не містить положень, що встановлюють, з якого дня слід відраховувати десятиденний термін, протягом якого платник податків зобов'язаний письмово повідомляти в податковий орган про відкриття (закриття) рахунку.
Підписано до друку