Вартість: 300 грн. (Отримання ПДВ при первинній реєстрації СПД);
500 грн. (Отримання ПДВ для вже зареєстрованих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців).
Термін отримання свідоцтва платника ПДВ в Києві, Броварах: 3 - 5 робочих днів.
Що таке ПДВ в Україні?
ПДВ (податок на додану вартість) - це непрямий податок, який включається в вартість товарів, послуг і сплачується покупцем. Додана вартість - це вартість, додана підприємством до вартості придбаних матеріалів (товару) в результаті їх доопрацювання або переробки. Особливість ПДВ полягає в тому, що ПДВ сплачується покупцем продукції. але облік і перерахування ПДВ до державного бюджету здійснює продавець. Тобто свого роду продавець є посередником (податковим агентом) між платником (покупцем) і державою. Оскільки ПДВ - це непрямий податок, відповідно він не включається до витрат підприємства і не сплачується за рахунок прибутку.
Податок на додану вартість складається з двох складових частин:
- Податковий кредит.
- Податкове зобов'язання.
Податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду. Можна сказати, що податковий кредит закладений у ціні товару, який купує суб'єкт підприємницької діяльності.
Податкове зобов'язання - це загальна сума податку, одержана (нарахована) платником у звітному періоді.
До бюджету платник сплачує суму ПДВ, яка розраховується наступним чином:
Сума ПДВ в бюджет = податкове зобов'язання - податковий кредит.
Приклад розрахунку ПДВ
Розрахуємо податок на додану вартість на конкретному прикладі.
Підприємство роздрібної торгівлі яке здійснює, наприклад, продаж м'ясної продукції в магазині, придбало у іншого підприємства - виробника оптом м'ясну продукцію на суму 60 000 грн. в т.ч. ПДВ. При продажу товару продавець - платник ПДВ виставив покупцю податкову накладну. У накладній окремою графою вказується сума товару, ПДВ і загальна сума товару з ПДВ.
Як порахувати ПДВ?
В принципі, як може здатися на перший погляд, все дуже просто. Але все набагато складніше. Тож почнемо.
Якщо ви бажаєте дізнатися як порахувати ПДВ від суми купленого товару, необхідно вартість товару з ПДВ розділити на 6 (за умови що ставка ПДВ становить 20%).
60 000 грн. / 6 = 10 000 грн. (ПДВ, який сплачує покупець за товар)
60 000 грн. (Вартість товару з ПДВ) - 10 000 грн. (ПДВ) = 50 000 грн. (Вартість товару без ПДВ)
Підприємство роздрібної торгівлі формує свою ціну товару для подальшої реалізації громадянам. Для цього підприємство робить націнку на товар. Припустимо, націнка становить 25 000 грн.
Вартість товару без ПДВ становить:
50 000 грн. (Вартість товару без ПДВ, придбана у продавця - виробника) + 25 000 грн. (Націнка на товар роздрібного продавця) = 75 000 грн.
Тепер на цю вартість товару (75 000 грн.) Необхідно нарахувати ПДВ в розмірі 20%.
75 000 грн. * 20% = 15 000 грн. (Сума ПДВ)
Вартість реалізованого товару з ПДВ становить: 75 000 грн. + 15 000 грн. = 90 000 грн.
Отже, що ж ми маємо в кінцевому підсумку:
Як ми згадували раніше, податковий кредит - сума, яку підприємство отримало в ціні придбаного товару для реалізації. Сума податкового кредиту становить 10 000 грн. Цю суму підприємство роздрібної торгівлі заплатило продавцеві - виробнику раніше, при купівлі товару.
Податкове зобов'язання - сума, яку підприємство роздрібної торгівлі нарахувало на вартість товару. Сума становить 15 000 грн.
Таким чином, продавець який реалізував в роздріб м'ясну продукцію повинен сплатити до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі. 15 000 грн. - 10 000 грн. = 5 000 грн.
Розмір ставки ПДВ в Україні
Згідно ст. 193 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), ключовий розмір ставки ПДВ в Україні встановлюються від бази оподаткування в розмірі 20%. Для деяких операцій ставка ПДВ встановлюється в розмірі 0%, наприклад при вивезенні товарів за межі митної території України в митному режимі експорту, режимі безмитної торгівлі, режим вільної митної зони.
У деяких випадках сума податкового кредиту виходить більше ніж сума податкового зобов'язання. Це відбувається в разі експорту товару. В такому випадку передбачена процедура відшкодування ПДВ. Так відбувається тому, що продукція компанії продається за кордоном, а значить ПДВ з неї сплачується в тій країні, де ці товари реалізуються.
Як стати платником ПДВ?
Податковий кодекс України, в залежності від критеріїв яким відповідає юридична особа або фізична особа - підприємець, передбачає дві підстави для реєстрації особи платником ПДВ.
Добровільна реєстрація платником ПДВ
Реєстрація платником ПДВ новоствореного підприємства здійснюється відповідно до п. 182.1 ст. 182 Податкового кодексу України, яка передбачає, що особа, яка має намір добровільно зареєструватися платником ПДВ та обсяги оподатковуваних операцій якої відсутні або складають менше 1 млн. Гривень має подати до контролюючих органів реєстраційну заяву встановленого зразка.
Реєстраційна заява платника податку на додану вартість форма № 1-ПДВ подається такою особою за 20 календарних днів до початку податкового періоду, який становить один календарний місяць. Якщо останній день строку подання заяви припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим робочий день (п. 183.6 ст. 183 Кодексу).
Перевірити інформацію про те, чи є у вашого контрагента свідоцтво платника ПДВ можна в Єдиному реєстрі платників ПДВ України на сайті Державної фіскальної служби України. У пошуку найменування платника податків слід вказувати великими літерами.
Реєстрація ТОВ з ПДВ
Обов'язкова реєстрація платником ПДВ
Підстави для обов'язкової реєстрації платником ПДВ передбачені ст. 181 Кодексу. Так в разі якщо протягом останніх 12 календарних місяців загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів, послуг нарахована (сплачена) такій особі перевищує 1 млн. Гривень, без урахування податку на додану вартість, така особа зобов'язана зареєструватися платником ПДВ. Зазначені вимоги не поширюються на платників єдиного податку 1 - 3 груп. Реєстраційна заява подається особою або його уповноваженим представником в податкову інспекцію за місцезнаходженням юридичної особи, а фізичною особою-підприємцем - за місцем проживання, не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу операцій в розмірі понад 1 млн. Гривень .
На превеликий жаль, при реєстрації платником ПДВ у суб'єктів господарювання, як правило, виникає безліч проблем. Однак наші юристи мають великий досвід роботи з контролюючими органами і зможуть професійно і вчасно отримати свідоцтво ПДВ, як для юридичної особи так і для фізичної особи-підприємця.
Перелік документів та відомостей необхідних для реєстрації платником ПДВ
Для отримання свідоцтва платника ПДВ платник податків повинен надати наступні документи:
- Копія Виписки з ЄДР.
- Реєстраційна заява платника податку на додану вартість форма № 1-ПДВ.
- Довіреність на представництво інтересів.
Перелік документів не є остаточним і може змінюватися в залежності від конкретної ситуації.
Послуга з отримання ПДВ включає
- Надання консультації щодо порядку реєстрації ТОВ з ПДВ.
- Підготовку та заповнення документів.
- Подачу документів в ДПІ.
- Отримання Витягу з реєстру платників ПДВ.