При видачі грошей покупцям, які повернули товар (відмовилися від роботи, послуги), потрібно вибити чек з ознакою розрахунку «повернення приходу». Але не завжди ясно, чи підпадає та чи інша ситуація під це правило. Ми обговорили різні випадки з фахівцем ФНС.
За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
На запитання відповідала Л.А. Еліна, економіст-бухгалтер
Багато закриті акціонерні товариства перетворилися в ТОВ п. 1 ст. 20 Закону від 26.12.95 № 208-ФЗ. Для ТОВ не потрібно ведення реєстру акціонерів, не потрібно публікувати звітність і проводити її обов'язковий аудит.
А бухгалтери колишніх ЗАТ зіткнулися з новими податковими питаннями, на які ми відповімо в цій статті.
Але спочатку скажемо кілька слів про перетворення.
А якщо в банку для ТОВ відкрили новий рахунок (у різних банків різні схеми дії в подібних ситуаціях), то не забудьте повідомити контрагентам його реквізити.
Податкові борги за ЗАТ виплачуватиме нове ТОВ
Катерина, м Твер
Наша організація перереєструвалася із ЗАТ у ТОВ. Як нам заплатити податки, які висять на ЗАТ? Як я розумію, інша особа не може заплатити податки за платника податків. А розрахунковий рахунок ЗАТ в нашому банку вже закритий, відкритий новий - на ТОВ. Готівкою внести ніби як теж не варіант. Раз немає можливості заплатити податки, може, залишити все як є, тобто нічого не платити? Але сумніваюся - занадто це добре б було.
: Це буде неправильно. Після реорганізації нове ТОВ - це правонаступник ЗАТ п. 9 ст. 50 НК РФ. п. 5 ст. 58 ГК РФ. І нове суспільство повинно розбиратися з боргами по податках і внесках колишнього ЗАТ пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ. Реорганізація - не підстава для перенесення термінів їх сплат и п. 3 ст. 50 НК РФ.
«Прибуткову» декларацію за старе ЗАТ треба подати окремо
Єлизавета Васильєва, м Реутов
Як подавати декларацію з податку на прибуток за ЗАТ, якщо перетворення ЗАТ у ТОВ відбулося протягом року - 7 мая? Чи може ТОВ продовжувати вести облік доходів і витрат наростаючим підсумком з початку року?
Ніяких особливих термінів для подання такої декларації в Податковому кодексі немає. А значить, ніхто не зобов'язує компанії, що реорганізується подавати звітність в день завершення реорганізації. Але деякі компанії так роблять.
Не варто змішувати завершену діяльність ЗАТ зі свіжої діяльністю ТОВ в частині обліку доходів і витрат - податківцям це не припаде до смаку
- в титульному аркуші (аркуші 01) з реквізиту «за місцем знаходження (обліку)» треба вказати код «215» (якщо ТОВ - найбільший платник податків, то код «216»);
- у верхній частині листа 01 треба вказати ІПН і КПП правонаступника -ТОВ;
- в реквізиті «організація / відокремлений підрозділ» листа 01 треба вказати найменування реорганізованої організації - ЗАТ (або відокремленого підрозділу ЗАТ, якщо декларація подається за нього);
- також в титульному аркуші треба заповнити реквізит «ІПН / КПП реорганізованої організації (відокремленого підрозділу)» - тут проставляється ІПН / КПП ЗАТ або його підрозділу.
Врахуйте, що ТОВ зобов'язане відзвітувати перед інспекцією за ЗАТ, якщо ЗАТ не прозвітував саме. Інакше податківці оштрафують ТОВ.
«Прибуткові» витрати, не враховані ЗАТ, зможе врахувати ТОВ
Після перетворення ЗАТ у ТОВ нашій оновленій компанії перейшли основні засоби, залишки матеріалів на складі, залишки незавершеного виробництва. Перейшли і витрати, які ЗАТ ще не могло врахувати для цілей податкового обліку, наприклад прямі витрати по непроданої продукції. Оскільки у нас фактично одна і та ж організація (змінилася лише форма власності), чи правильно я розумію, що в податкових регістрах ТОВ можу використовувати дані з регістрів ЗАТ про суму витрат, ще не врахованих при розрахунку податку на прибуток?
Але врахуйте, що всі витрати нового ТОВ повинні бути підтверджені первинними документами. Так що не викидайте первинку ЗАТ (хоч воно вже ліквідовано). Збережіть всі, інакше при перевірці ви не зможете обгрунтувати свої витрати.
Збитки реорганізованої компанії враховуємо не поспішаючи
: ТОВ, як правонаступник, має право зменшувати свою податкову базу на суму збитків, отриманих реорганізованим ЗАТ п. 5 ст. 283 НК РФ.
З майновим податком все непросто
За квартал перетворення ПДВ-декларація може бути єдиної
: ТОВ - це правонаступник старого ЗАТ. Тому суми вхідного ПДВ, пред'явлені ЗАТ і / або сплачені ним при придбанні / ввезенні товарів, ТОВ може пред'явити до відрахування, але тільки в разі, якщо ЗАТ не подавала раніше до відрахування ці ж суми. У книзі покупок вам треба зареєструвати рахунки-фактури, виставлені постачальниками на ім'я ЗАТ. Ці дані потім будуть перенесені в податкову декларацію. Ніяких складнощів з перевіряючими бути не повинно - адже право на подібний відрахування в вашої ситуації прямо закріплено в Податковому кодекс е п. 5 ст. 162.1 НК РФ. Але зверніть увагу на те, що у вас повинні бути документи (їх копії), що підтверджують сплату сум ПДВ продавцям при придбанні товарів, робіт, послуг. Це могла зробити або реорганізована компанія (ЗАТ), або ТОВ як її правонаступник.
У первинному ринку вказуємо реквізити, що діють на дату її виписки
Олександр, головбух, м.Москва
: Вийшло, що при оформленні документів на відвантаження та рахунків-фактур ви допустили помилки в найменуванні та реквізити організації. За загальним правилом неправильно вказаний ІПН - це суттєва помилка, яка може спричинити відмову у відрахуванні вхідного ПДВ у купівельн я п. 2 ст. 169 НК РФ. Тому, щоб перестрахуватися, краще виправити як первинні документи на відвантаження (накладні), так і рахунки-фактури. Коректувальні рахунки-фактури для вашого випадку не підходять - вони потрібні, тільки якщо змінюється вартість товарів (робіт, послуг) за угодою сторін. А вам треба просто виправити дані про продавця. Як це зробити, розповів фахівець податкової служби.
Думинське Ольга Сергіївна
Радник державної цивільної служби РФ 2 класу
"У разі коли в процесі реєстрації перетворення ЗАТ у ТОВ організація протягом одного або декількох днів виставляла покупцям рахунки-фактури зі своїми старими реквізитами (вказувала старий ІПН і стару форму - ЗАТ), треба внести в них виправлення шляхом складання нових екземплярів рахунків-фактур .