- ПДВ - що це
- Головні поняття, що розкривають суть ПДВ
- Податок на додану вартість
- хто платить
- За що платить
- коли платить
- скільки платить
- Податкові відрахування по ПДВ
- Чи вигідно бути платником ПДВ
Що таке податок на додану вартість, в чому полягає його суть і чи платить ІП ПДВ? На ці питання намагаються знайти відповідь багато підприємців. За Російському законодавству платниками ПДВ можуть бути, як юридичні особи, т. Е. Фірми, організації, підприємства, так і індивідуальні підприємці. Хто конкретно визнається платником ПДВ зазначено в ст. 143 Податкового Кодексу РФ.
ПДВ - що це
Кожен бізнесмен просто зобов'язаний мати поняття про податок на додану вартість (ПДВ). Це один з непрямих податків, що сплачується до державного бюджету платниками податків, в т. Ч. І індивідуальними підприємцями, які зобов'язані самостійно вести його облік. Так як ПДВ безпосередньо лягає важким тягарем на плечі і гаманець простих споживачів, тому він і є непрямим.
Повернутися до списку
Головні поняття, що розкривають суть ПДВ
Як будь-який інший податок ПДВ має складну структуру. ІП з ПДВ повинен знати всі тонкощі і нюанси його нарахування, обліку і сплати в бюджет. Ці знання допоможуть йому заощадити, по крайней мере, на штрафах.
Ось деякі основні поняття:
- Платниками ПДВ є юридичні особи, індивідуальні підприємці, а так само фізичні особи, які перевозять через державний кордон РФ різні товари.
- Від сплати ПДВ звільняються юридичні особи та індивідуальні підприємці, які здійснюють свою діяльність в рамках спеціальних режимів оподаткування.
- Обкладаються ПДВ операції з реалізації товарів (робіт, послуг) на території РФ, а також операції з ввезення товарів в Росію.
- Податковою базою по ПДВ є вартість реалізованих товарів (робіт, послуг), ввезених товарів, одержаних авансів.
- Під податковим періодом нарахування ПДВ на увазі квартал.
- Податковий Кодекс передбачає можливість не сплачувати ПДВ в певних випадках.
- Платник податків має право отримати податкове вирахування з ПДВ, що призведе до зменшення суми сплаченого податку.
- Інформування індивідуальним підприємцем податкового органу про суму нарахованого до сплати ПДВ здійснюється шляхом подання декларації до цієї інстанції. Зробити це потрібно до 20 числа місяця, наступного відразу за звітним кварталом.
Повернутися до списку
Податок на додану вартість
Повернутися до списку
хто платить
У податковому законодавстві обов'язок сплачувати податок на додану вартість покладено на всіх підприємців провідних бізнес - діяльність і отримують прибуток від подібної роботи.
Після проходження процедури реєстрації в податковій інспекції індивідуальний підприємець може автоматичний набути статусу платника податку на додану вартість. Виняток становлять ті, хто вибрав спеціальний режим оподаткування. У разі, коли діяльність здійснюється на спрощеній системі оподаткування, єдиний сільськогосподарський податок і єдиний податок на поставлений дохід, згідно з ПК РФ, ПДВ не сплачується.
Деякі підприємці можуть отримати звільнення від ПДВ в тих випадках, коли його діяльність підпадає під певні вимоги Податкового кодексу. Підприємці - неплатники ПДВ, які ввозять на територію держави товари, є податковими агентами і відповідно до ст. 161 НК зобов'язані сплачувати ПДВ.
Якщо у ІП сума виручки, без урахування ПДВ, за останні 3 місяці становить менше 2 млн. Руб. (Ст. 145 НК), то він перестає бути платником ПДВ. Але для цього йому необхідно надати до податкового органу письмове повідомлення, виписки з книг продажів, обліку доходів і витрат та журналу обліку рахунків - фактур (отриманих і виставлених). Але, коли підприємець реалізовував за цей проміжок часу підакцизні товари, то звільниться від сплати ПДВ у нього не вийде.
Повернутися до списку
За що платить
У підприємця об'єктом оподаткування ПДВ є:
- Всі операції по реалізації товарів, робіт або послуг
- Всі операції включають передачу майнових прав
- Всі операції з передачі товарів, послуг або робіт для власних потреб
- Всі операції з виконання будівельно-монтажних робіт для власних потреб
- Всі операції з ввезення на державну територію Росії товарів імпортного виробництва
У всіх цих випадках податковою базою по ПДВ є вартісна оцінка кожного об'єкта оподаткування зазначена в договорі і первинних документах, а при імпорті товарів - їх вартість в митних документах.
Повернутися до списку
коли платить
Один квартал є звітним податковим періодом по ПДВ. Податок в розмірі однієї третьої від загальної суми належної до сплати, повинен бути перерахований до бюджету не пізніше 20 числа кожного місяця даного кварталу.
Індивідуальні підприємці зобов'язані відомості з первинних документів, в т. Ч. Рахунків-фактур, вносити в Книги продажів і покупок з ПДВ. На підставі книг заповнюється податкова декларація з ПДВ і здається в податковий орган.
Повернутися до списку
скільки платить
- 18% - загальна ставка
- 10% - для деяких груп товарів, затверджених Урядовим переліком, наприклад продовольства і медикаментів, товарів для дітей, книг і т. Д.
- 0% - для експортних товарів, а також робіт і послуг з навантаження, транспортування, перевезення цієї групи товарів і т.д.
Щоб розрахувати суму ПДВ, яку підприємець зобов'язаний сплатити в бюджет необхідно спочатку розрахувати суму нарахованого ПДВ, потім відняти податкові відрахування і лише те, що залишиться, слід віддати державі.
Варто розрізняти такі поняття, як вихідний і вхідний ПДВ. Вихідний ПДВ - це загальна сума ПДВ, включена до вартості всіх реалізованих підприємцем товарів (робіт, послуг) і оплачена йому покупцями за певний податковий період. Вхідний ПДВ - це загальна сума ПДВ, включена до вартості всіх придбаних товарів (робіт, послуг) підприємцем у постачальників і сплачена ним за певний податковий період.
Таким чином, скільки сплатити до бюджету можна розрахувати так: Вихідний ПДВ - Вхідний ПДВ = Сума ПДВ до сплати в бюджет
Повернутися до списку
Податкові відрахування по ПДВ
- придбані товари (роботи, послуги) використовуються підприємцем в оподатковуваних ПДВ операціях;
- придбані товари (роботи, послуги) поставлені на прихід;
- на придбані товари (роботи, послуги) є в наявності всі належні документи.
Іноді трапляється, що сума податкових відрахувань навіть перевищує суму нарахованого ПДВ. В такому випадку податок підлягає відшкодуванню з бюджету. Про це сказано в ст. 176 НК РФ. Щоб отримати відшкодування ПДВ підприємцю доведеться пройти камеральну перевірку. за результатами якої податковим органом і буде прийнято позитивне або негативне рішення з цього питання. Сам повернення ПДВ регулюється ст. 78 НК РФ. Це ж стосується відшкодування і повернення ПДВ при експорті.
Повернутися до списку
Чи вигідно бути платником ПДВ
Вважається, що якщо підприємець в основному здійснює продаж товарів, надає послуги або виконує будь-які роботи для підприємств і організацій, які платять ПДВ, то йому також краще бути платником цього податку. Так це дійсно так. Юридичній особі вигідніше працювати з підприємцем-платником ПДВ, навіть якщо конкурент, не є платником ПДВ, запропонує організації купити у нього товар такої ж якості і за такою ж ціною.
Адже в ціну товару у платника ПДВ уже закладений цей податок, і покупець зможе зробити податкове вирахування. Так як головне правило розрахунку ПДВ свідчить, що в бюджет сплачується різниця між ПДВ від реалізації і придбання товарів (робіт, послуг).
Ось ми і з'ясували що таке ПДВ, чи може ІП працювати з ПДВ, як правильно розрахувати суму податку до сплати. При всій його складності і багатогранності, податку на додану вартість не слід боятися. Просто потрібно бути уважнішими в обліку і своєчасно робити відрахування в Федеральний бюджет.