Новий розрахунок за внесками настільки об'ємний і заплутаний, що навіть інспектори поки не можуть в ньому розібратися. Ми вибрали рядки, які виявилися найскладнішими.
ПІБ на кожному аркуші
У чому складність. Майже в кожному листі розрахунку після ІПН і КПП є рядки, в які потрібно вписувати прізвище та ініціали. Але неясно, чи повинні ІП та компанії заповнювати ці рядки. І якщо заповнюють компанії, то чиє прізвище вказувати.
Як заповнити. Якщо ви заповнюєте розрахунок за фірму або підприємця, рядки «Прізвище І.О.» на кожному листі не заповнюйте. У цьому рядку пишуть свої прізвища фізособи-роботодавці, які не зареєстровані як ІП і не вказали в звіті ІПН. Це нам підтвердили фахівці ФНС Росії.
Зверніть увагу. ПІБ директора запишіть тільки на титульному аркуші. Рядки з прізвищем на кожній сторінці розрахунку не заповнюйте.
Рядки-дробу «1/3» і «2/4»
У чому складність. У додатках 1 і 2 до розділу 1 ви побачите формулювання «Всього з початку розрахункового періоду», «Всього», «1 місяць», «2 місяць», «3 місяць». А нижче - «1/3», «2/4» і «5». І далі в формі п'ять клітин, в які потрібно вписувати суми. Бухгалтери і підприємці запитують: що означають ці загадкові дроби 1/3 і 2/4? Що на що треба ділити?
Як записати в підрозділі 1.1 суми виплат
Покажемо, як бухгалтер впише ці суми в рядок 030 підрозділу 1.1. У графи 1 і 2 бухгалтер ТОВ «Сапфір» поставить 520 000 ₽, а в графах 3-5 вкаже відповідно 150 000 ₽, 180 000 ₽ і 190 000 ₽.
Ще три частих питання про новий розрахунок
Де в розрахунку заповнювати залишки внесків і перераховані до бюджету суми?
Ніде. У новому розрахунку таких рядків немає. Дані про оплату податківці отримають з казначейства, занесуть в картку розрахунків з бюджетом і виведуть залишки.
Який код за КВЕД вказати на титульному аркуші, якщо видів діяльності кілька?
Поставте код основного бізнесу по ОКВЕД2. При знижених ставках код повинен відповідати виду діяльності з пільгового списку.
Яке прізвище заповнювати в розділі 3, якщо співробітниця вийшла заміж, а пенсійну картку не поміняла?
Вкажіть нове прізвище. Але в ПФР подайте анкету на співробітницю до здачі розрахунку за внесками.
Подвійні дробу 220/230/240 в розділі 3
У чому складність. Головбухи заплуталися, як заповнювати рядки 220/230/240 в розділі 3 по кожному працівнику. У рядку 210 треба заповнити загальну суму виплат. А ось що ставити в рядках 220, 230 і 240? Базу і внески? А для чого тоді третій рядок?
Як заповнити. У рядку 220 вкажіть базу за пенсійними внесками в межах 876 000 ₽. У рядку 240 - внески з цієї бази. У рядку 230 поставте виплати підрядникам. Якщо ви укладали тільки трудові договори з «фізиками», в рядках 230 покажіть нулі.
- Поле «Прізвище І.О.» вгорі кожної сторінки розрахунку не заповнюйте, якщо звітуєте за фірму або підприємця.
- Загадкові дроби 1/3, 2/4 та інші - це номери граф, які розташовані в розрахунку один під одним.
- У новому розрахунку не треба заповнювати залишки і перераховані внески.