Надіслати на пошту
Відразу обмовимося, ініціатива з розкриттям інформації про закордонні рахунки - не винахід російських законодавців. Такі правила діють у багатьох країнах протягом уже тривалого часу. Це обумовлено боротьбою з ухиленням від сплати податків та відмиванням капіталів.
1. Валютний резидент повинен повідомити податковий орган про відкриття (закриття) рахунків (вкладів) і про зміну реквізитів рахунків в банках, розташованих за межами території РФ.
2. Щоб вважатися валютним резидентом і звітувати у закордонних рахунках, досить навіть одного дня проживання на території РФ.
3. Повідомлення про відкриття (закриття) рахунку подається не пізніше одного місяця з дня відповідно відкриття (закриття) рахунку або зміни реквізитів.
4. Також резиденти зобов'язані розкривати всю інформацію про надходження та витрачання коштів на рахунках.
6. Штрафи за приховування інформації про рахунки встановлені КоАП РФ (від 4000 рублів для громадян до 1 млн рублів для організацій).
7. Якщо громадяни самостійно не повідомлять про свої рахунки, цю інформацію податківцям "зіллють" треті особи (контролюючі органи іноземних держав, кредитні організації тощо).
8. Наслідки приховування інформації про рахунки і рух коштів за цими рахунками:
- штраф за приховування рахунку;
- податкова перевірка за всіма зроблених операціях (можливо донарахування податку на доходи фізичних осіб);
- відсотки за вкладами обкладуть податком за ставкою 13 відсотків;
- «Ухильники» також отримають штраф в розмірі 20% від несплачених сум податку;
- прострочення подання податкової декларації також тягне за собою штраф (5 відсотків несплаченої суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання);
- можливі штрафи за здійснення незаконних валютних операцій (від ¾ до одного розміру суми незаконної валютної операції).
Відкрив внесок (рахунок) - відзвітуй
Пізніше в закон були внесені зміни, що доповнили перелік обов'язків фізичних осіб. Тепер їм в обов'язок ставиться також розкриття всієї інформації про надходження та витрачання коштів на рахунках. Раніше звітувати про рух грошей по рахунках повинні були тільки організації і підприємці.
При цьому підтверджують банківські документи подаються у вигляді нотаріально завіреної копії. До документів, складених іноземною мовою, додається переклад на російську мову, також нотаріально завірений. Всі документи повинні бути дійсними на день подання.
Сам звіт може бути поданий як на паперовому носії безпосередньо в податкову, так і через особистий кабінет платника податків. У другому випадку звіт підписується посиленою некваліфікованої електронним підписом.
Якщо кількома резидентами був відкритий загальний рахунок у банку, звіт подається кожним резидентом. Для отримання відмітки про прийняття звіту він представляється на паперовому носії в 2 примірниках. Один примірник звіту з відміткою податкового органу про прийняття звіту тоді повертається резиденту протягом 5 робочих днів. Другий примірник звіту залишається в податковому органі.
Податківці не приймуть звіт в разі наявності в ньому помилок і неточних відомостей. Також звіт буде повернутий при його заповненні не в повному обсязі. Тоді необхідно буде представити виправлений звіт. Він повинен бути представлений фізичною особою - резидентом протягом встановленого в податковому повідомленні терміну. Цей термін не може бути менше 7 робочих днів.
Хто зобов'язаний звітувати
Обов'язок по надання в податкову інспекцію звіту поширюється виключно на валютних резидентів, які мають вклади і рахунки в іноземних банках. Громадяни, які не є резидентами, звітувати перед податківцями не повинні. Що характерно, багато часто плутають статус податкового резидента і резидента валютного. Різниця між ними колосальна.
У свою чергу під валютними резидентами відповідно до закону N 173-ФЗ розуміються громадяни РФ, що постійно не проживають на території іноземної держави протягом всього року. Також до резидентів відносяться і іноземці, що живуть в Росії на підставі посвідки на проживання.
Таким чином, для того, щоб вважатися резидентом і звітувати у закордонних рахунках, буде досить навіть одного дня проживання на території РФ.
Штрафи для "мовчунів"
Штрафи за приховування інформації про рахунки встановлені КоАП РФ. Закон передбачає штрафи, як за неповідомлення про відкриття рахунків, так і за нездачу звітності про рух грошових коштів.
Встановлюється відповідальність і за подання повідомлення з порушенням встановленого терміну і не за встановленою формою. Це порушення спричинить накладення штрафу на громадян у розмірі від 1000 до 1500 рублів, а на посадових осіб - від 5000 до 10 000 рублів.
Чи вийде приховати інформацію про вклади (рахунках)?
В рамках здачі звітності може з'ясуватися, що громадянин має закордонні банківські рахунки і вклади вже протягом тривалого часу. Таким чином, надання звіту за новими правилами буде чревато для багатьох вкладників сумними наслідками. Податківці дізнаються про рахунки і оштрафують за неповідомлення про їх відкриття. Однак, це не означає, що громадянам має сенс і далі приховувати від держави цю інформацію. Чим довше відомості про відкриття рахунків залишаються нерозкритими, тим суворіше штрафні санкції, які накладаються на вкладників.
Таким чином, якщо вкладники самостійно не повідомлять про свої рахунки, цю інформацію податківцям "зіллють" треті особи (контролюючі органи іноземних держав, кредитні організації тощо).
Наслідки приховування інформації про рахунки і рух коштів за цими рахунками передбачити нескладно. Насамперед вкладники будуть оштрафовані за приховування рахунків. Як ми раніше говорили, штраф тут може досягати 5000 рублів. По-друге, за всіма зроблених операціях буде проведена податкова перевірка. Ціна питання - податок на доходи фізичних осіб. Інспекція з'ясує, звідки на рахунках росіян з'явилися гроші і, виходячи з цього, донарахує податки.
Крім того, оподаткуванню піддадуться і самі рахунки. Як відомо, вклади передбачають нарахування відсотків у грошовому еквіваленті. Відповідно, відсотки за вкладами і обкладуть податком за ставкою 13 відсотків. Також вкладникам-ухильниками будуть донараховані пені та штраф за ухилення від сплати обов'язкових платежів.
Санкції за несплату податків регламентовані статтею 122 НК РФ. Відповідно до неї несплата або неповна сплата сум податку тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 20% від несплачених сум податку. Це для випадків, коли несплата сталася ненавмисно. Наприклад, у випадках незнання закону, або помилки. При умисному ухиленні від сплати податку санкція збільшується вдвічі - до 40% від несплаченої суми.
Чи спричинить накладення штрафів і прострочення подання податкової декларації. Штрафи за це діяння встановлюються статтею 119 НК РФ. Величина штрафів складе 5 відсотків несплаченої суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання.
При цьому не варто забувати і про штрафи за здійснення незаконних валютних операцій. Згідно із законом будь-яка сума грошей, що переказується на зарубіжний рахунок повинна переходити шляхом транзиту через російський банк. В іншому випадку весь отриманий дохід може бути просто вилучено на користь скарбниці РФ.
Що робити і хто винен: відповіді на питання читачів БУХ.1С
Надавати інформацію повинні резиденти, які мають іноземні рахунки. А що робити тим, хто вже закрив ці рахунки? Чи зобов'язані вони звітувати?
Припустимо, людина постійно проживає у Франції, але є при цьому громадянином Росії. Чи повинен він звітувати про свої французьких рахунках?
Тут вирішальну роль буде грати час знаходження громадянина на території іноземної держави. Якщо громадянин проживає за кордоном протягом 365 днів на рік, він не зобов'язаний надавати в російську податкову звіт про свої рахунки (вклади). Однак, якщо цей час переривається хоча б на короткострокову відрядження в Росію (нехай навіть на одноденну), звіт повинен надаватися в загальному порядку.
Надати звіт після цього терміну, але як можна раніше. Затягування термінів збільшує розмір штрафів. Так, прострочення подання звіту не більше ніж на 10 днів загрожує накладенням штрафу в розмірі від 300 до 500 рублів. Більш ніж на 10 днів - від 1 до 1,5 тисяч рублів. Більш, ніж на місяць - 3 тисячі рублів.
Чи можливо уникнути штрафу за неподання звіту, або зменшити його розмір?
Уникнути штрафу за ненадання звіту не вийде в будь-якому випадку. Але, як ми вже говорили, можливо зменшити штраф за умови більш пізньої здачі звітності. В цьому випадку штрафу за ненадання звіту не буде. Буде лише штраф за порушення термінів - від 300 до 3000 рублів.
Інформація, яку я розкрию в звіті буде засекречена, або може бути доступною третім особам? Які є гарантії збереження даних?
Інформація про іноземні рахунки платників податків зберігається в інформаційних ресурсах ФНС Росії і захищена режимом податкової таємниці (ст. 102 НК РФ) і не підлягає розголошенню (за винятком випадків і в порядку прямо передбачених законодавством). ФНС Росії застосовує найвищі стандарти захисту інформації, що практично виключає ризики несанкціонованого доступу або розголошення охоронюваних відомостей.
Якщо не розкривати інформацію про рахунки, чи зможуть податківці самостійно отримати ці дані і залучити мене до відповідальності?
Я - індивідуальний підприємець. Які наслідки для мене, крім штрафів, може спричинити неподання звіту про закордонні рахунки?
Вітаю! моментом виявлення буде вважатися отримання податкової інформації про операції. інформація може надійти як від вас, так і в рамках співпраці фіскалів, наприклад. ну, або самі банки захочуть вас "здати", що, звичайно, навряд чи. причому термін давності не пройде. порушення триває. і термін відраховується саме з моменту надходження інформації.
2 # 41; вилучення відбудеться за операціями, здійсненими з 13 року. КпАП не має в цій частині зворотної сили.
3 # 41; допомогти могла б амністія капіталу. на жаль, її термін закінчується.
втім, якщо затягувати з розкриттям інформації - краще точно не стане. имхо, або закривати рахунки, або добровільно відзвітувати.
Вітаю! Скажіть будь ласка, чи стосується це до осіб, які мають подвійне громадянство? Наприклад, Ізраїлю та РФ? Адже громадянин Адже в такому випадку людина є валютним резидентом, оскільки працює в Ізраїлі і має рахунок в банку, на який надходить зарплата. Чи повинен він звітувати про те, що у нього є такий рахунок, і чи має право будь-хто брати відсотки з такого вкладу? ПР і умови, що людина приїжджає іноді в Росію?