Розрахунок величини власного капіталу банку
Власний капітал як сукупність всіх джерел основного і додаткового капіталів, що значаться на балансі банку, представляє валовий власний капітал банку (капітал-брутто). Однак в російській банківській практиці для рас-чета економічних нормативів, лімітів відкритої валютної по-зиції і в інших випадках, коли для визначення значення ставки-ціальних банківських норм задіяні власні кошти (капітал) банку, використовується показник чистого власного капіталу (капітал-нетто) , який представляє собою величину фактично наявних у банку власних коштів і може бути використаний в якості кредитних ресурсів. Визначається чистий власний капітал шляхом зменшення величини валового собст-венного капіталу на абстрактну, іммобілізованих частина власних коштів.
Характерною особливістю дворівневої структури власного капіталу банку є встановлення граничних співвідношень між різними його частинами. Зокрема, основний капітал банку повинен становити щонайменше 50% від загальної величини власного капіталу банку, а додатковий капітал відповідно не може бути за своїм розміром більше величини основного капіталу. Крім того, наявність елементів капіталу другого рівня допустимо лише в розмірі, що становить певну частину основного капіталу (як, наприклад, за субординованим кредитом).
Зазначена обставина обумовлює необхідність рас-чета чистого власного капіталу банку послідовно, в три етапи.
Перший етап - це визначення величини чистого основного ка-питала. Із суми всіх наявних у банку джерел основного капіталу, що становлять, як уже зазначалося, перший рівень вало-вого власного капіталу банку, виключаються нематеріальні ак-тиви; власні акції, викуплені комерційним банком в акціонерів; непокриті збитки попередніх років; збиток поточного року.
Другий етап - визначення реальної величини додатково-го капіталу (тобто з урахуванням обмежень), яка буде включена в розрахунок чистого власного капіталу банку. Сума джерел до-виконавчими капіталу банку порівнюється з отриманої величи-ною чистого основного капіталу. Якщо ця сума буде меншою або дорівнює величині чистого основного капіталу, то вся вона буде включена в розрахунок додаткового капіталу. В іншому випадку вона повинна бути зменшена до розміру, рівного величині чистого основного капіталу, розрахунок якої зроблений на першому етапі. Якщо отримана величина чистого основного капіталу буде мати нульове або від'ємне значення, то джерела додатково-го капіталу взагалі не будуть включатися до розрахунку власного капіталу банку.
Таким чином, досягається граничне співвідношення між раз-особистими частинами власного капіталу банку: сума елементів до-виконавчими капіталу не повинна перевищувати 100% величини чисто-го основного капіталу.
Третій етап - розрахунок величини чистого власного капіталу. Із загальної суми отриманих в результаті двох попередніх етапів величин чистого основного і додаткового капіталів віднімають величину недосозданного резерву під можливі втрати по позиках під 2 - 4-ю групи ризику і під знецінення цінних паперів, проср-ченную дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 днів, вкладення банку в акції (частка участі), придбані для інвести-вання, надані субординовані кредити і інші від-потяг власні кошти.
Величина чистого власного капіталу банку повинна бути позитивною. Негативна його величина свідчить про те, що комерційний банк фактично не має вільних власних коштів, а на покриття непередбачених витрат банку використовуються виключно залучені кошти. В результаті значно знижується фінансова стійкість комерційного банку, що веде в разі виникнення кризової ситуації до серйозних ускладнений-данням та додаткових труднощів.