Основними формами кредиту як різновиду розрахунків (розрахунків з розстроченням платежу) є:
· Фірмовий кредит - це традиційна форма кредитування, при якій постачальник (продавець) надає кредит покупцю у формі відстрочки платежу. Різновидом фірмового кредиту є аванс покупця, який виплачується постачальнику (продавцю) після підписання договору (контракту).
· Вексельний (обліковий) кредит. Банк надає вексельний (обліковий) кредит векселедержателю шляхом покупки (обліку) векселя до настання терміну платежу. Власник векселя отримує від банку суму, зазначену у векселі, за мінусом облікової ставки, комісійних платежів та інших витрат. Сторони можуть продовжити термін оплати, т. Е. Зробити пролонгацію векселя. Пролонгація буває пряма, проста і непряма. При прямій пролонгації векселя робиться відповідний запис на векселі, засвідчена підписами сторін. При простій пролонгації такий запис не робиться. При непрямої пролонгації складається новий вексель, а старий вилучається з обігу.
Закриття облікового кредиту здійснюється на підставі повідомлень банку про оплату векселя. Облікова ставка за векселем є відсоткову ставку, яка застосовується для розрахунку величини облікового відсотка. Обліковий відсоток - це плата, що стягується за авансування грошей при дисконті векселя (або інших цінних паперів, купонів, облігацій, боргових зобов'язань) банком. Облік векселя - це покупка векселя до настання терміну оплати по ньому. Обліковий відсоток являє собою різницю між номіналом векселя і сумою, сплаченою банку при його покупці.
Приклад. Номінальна вартість векселя - 10 млн. Руб. Банк купує його, виплачуючи 9,5 млн. Руб. за 6 місяців до настання терміну платежу, за векселем. Тоді облікові відсотки становить 0,5 млн. Руб. а облікова ставка - 10% річних ((10-9,5) / 10 * 6) * 12 * 100
Комерційні банки, здійснюючи операції з векселями, можуть одночасно застосовувати декілька облікових ставок. Ці облікові ставки називаються приватними обліковими ставками. Облікова ставка, яку застосовує Центральний банк Росії в операціях з комерційними банками та кредитними установами, називається офіційна облікова ставка. Рівень її зазвичай нижче рівня приватних облікових ставок.
· Факторинг - різновид торгово-комісійної операції, пов'язаної з кредитуванням оборотних коштів. Факторинг являє собою інкасування дебіторської заборгованості покупця і є специфічним різновидом короткострокового кредитування та посередницької діяльності. Факторинг передбачає обслуговування продавця. Його основною метою є отримання коштів негайно або в термін, визначений договором. В результаті продавець не залежить від платоспроможності покупця. Взаємовідносини банку та продавця з факторингу регулюються договором. Договір може бути відкритим і закритим (конфіденційним). При відкритому договорі дебітор повідомляється про участь в факторингової операції, при закритому - дебітори не ставляться до відома про наявність факторингового договору. У договорі також обумовлюється, передбачається чи ні право регресу, т. Е. Зворотної переуступки вимог (повернення їх до продавця). Факторинг здійснюється наступним чином. Банк набуває у господарюючого суб'єкта - продавця право на стягнення дебіторської заборгованості покупця продукції (робіт, послуг) і протягом 2-3 днів перераховує господарюючому суб'єкту 70-90% суми коштів за відвантажену продукцію в момент її пред'явлення. Після отримання платежу за цими рахунками від покупців банк перераховує господарюючому суб'єкту залишилися 30-10% суми рахунків за вирахуванням відсотків і комісійних винагород. При визначенні плати за факторинг виходять з прийнятого сторонами процента за кредит і середнього терміну перебування коштів у розрахунках з покупцем.
При розрахунках за експортно-імпортними операціями застосовуються такі форми кредиту, як форфетирование, кредит за відкритим рахунком, овердрафт.
· Форфетирование є формою кредитування експорту банком або фінансовою компанією шляхом купівлі ними без обороту на продавця векселів і інших боргових вимог по зовнішньоторговельних операціях. Форфетирование застосовується при поставках машин, обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу (до 7 років).
· Овердрафт - це форма короткострокового кредиту, надання якого здійснюється шляхом списання банком коштів за рахунком клієнта понад залишок коштів на його рахунку. В результаті такої операції утворюється негативний баланс, тобто дебетове сальдо - заборгованість клієнта банку. Банк і клієнт укладають між собою угоду, в якому встановлюються максимальна сума овердрафту, умови надання кредиту, порядок погашення його, розмір відсотка за кредит.
1. Структура сучасної кредитної системи.
Коли мова йде про кредитну систему, то зазвичай мають на увазі дві її боку. Перш за все, це сукупність кредитних відносин, форм і методів кредитування. Крім того, це сукупність банків, інших кредитно-фінансових інститутів, які акумулюють вільні кошти і надають їх в позику. Вважають, що кредитна система - поняття більш широке і ємне в порівнянні з банківською системою, оскільки остання включає лише сукупність діючих в країні банків. Кредитна ж система, крім банків, які є, природно, її провідною ланкою, включає банківський, споживчий, комерційний, державний, міжнародний кредити зі своїми формами відносин і методами кредитування. Сучасна кредитна система складається з наступних основних ланок:
1. центральний банк, державні або напівдержавні банки;
2. банківський сектор: комерційні банки, ощадні банки, інвестиційні банки, іпотечні банки, спеціалізовані торговельні банки;
3. спеціалізовані небанківські кредитно-фінансові установи: страхові компанії, пенсійні фонди, інвестиційні компанії, фінансові компанії, благодійні фонди, позиково-ощадні асоціації, кредитні спілки.
Наведена триярусна схема структури кредитної системи є типовою для більшості промислово розвинених країн, зокрема, США, країн Західної Європи, Японії. Проте за рівнем розвиненості тих чи інших ланок окремі країни істотно відрізняються один від одного. Найбільш розвинена кредитна система США, на неї орієнтуються промислово розвинені країни при формуванні своєї кредитної системи. Проте кожна країна має свої особливості.
Так, в кредитній системі країн Західної Європи отримали широкий розвиток банківський і страховий сектори. У Німеччині банківський сектор базується в основному на комерційних, ощадних та іпотечних банках. Причому інститут іпотечних банків посідає в Німеччині велику питому вагу в кредитній системі та на ринку позикових капіталів. Для Франції характерний поділ банківського ланки в основному на депозитні комерційні банки, ділові банки, які виконують функції інвестиційних, і ощадні банки. Сучасна кредитна система Японії має триярусну систему: Центральний банк, банківський і спеціалізований сектори. При цьому найбільш розвинений банківський сектор, що базується на міських (комерційних) і ощадних банках.