Що потрібно знати про спрощенку

Спрощена система оподаткування (в народі спрощенка) це по суті пільгове оподаткування малого бізнесу. Застосування цієї системи дозволяє позбавити підприємців від зайвих витрат, а податкових чиновників від неефективного адміністрування.

Переваги Спрощеної системи оподаткування

Коли ця система була введена в нашій країні, підприємці спочатку ставилися до неї з побоюванням, але потім зітхнули з полегшенням. Багато хто зрозумів:

тепер не потрібно тримати цілий штат бухгалтерів, який буде вести бухгалтерський облік в суворій відповідності з податковим кодексом.
Податкова інспекція практично не перевіряє спрощенців, дана система дозволяє їй зосередиться на великих і середніх підприємствах, з оборотом понад 60 мільйонів рублів.
За ССО дуже просто порахувати податки, тут не потрібно звіряти кожну кому в рахунках-фактурах (що змушені робити бухгалтера на ОСН), а досить просто вести просту книгу обліку. Теоретично цю книгу може вести і сам директор, не вдаючись до допомоги професіоналів.
декларація здається один раз на рік.

Проте, все не так просто як здається на перший погляд.

Хто може застосовувати УСН:

Застосовувати ССО може підприємство з оборотом менше 60 мільйонів рублів. Перейти на ССО можна:

або з моменту створення (держреєстрації) організації;
або з початку будь-якого календарного року.

Як рахувати податки за ССО

ССО звільняє організацію від трьох податків, передбачених ОСН (загальною системою оподаткування)

ПДВ
податку на прибуток,
податку на майно,

А індивідуального підприємця від сплати ПДВ і податку на доходи фізичних осіб. Замість цих податків сплачується податок на ССО. Податок на ССО вважається:

- або «доходи» - 6% від всього отриманого доходу.
- або «доходи мінус витрати» - в Петербурзі 7%.

Спосіб розрахунку податку встановлюється при реєстрації, але в кінці року його можна поміняти.

Якщо ви вибираєте ССО 6% з доходу. то з суми податку можна відняти суми, сплачені з ФОП до фондів, у розмірі 50% від суми податку. Тому ССО «доходи» вигідний тим, у кого більша частина витрат йде на ФОП і висока рентабельність. До того ж застосовуючи цю систему не потрібно витрачати зусилля на документальне підтвердження витрат.

Якщо ж частка сторонніх витрат велика, то вигідно застосовувати об'єкт «доходи мінус витрати», однак при цьому необхідно буде організувати облік і збір первинної бухгалтерської документації. До того ж для того, щоб визнати витрати необхідно вивчити главу НК «Податок на прибуток», оскільки багато принципів, які застосовуються для визнання витрат, містяться саме в цій статті.

Спрощенці раз в квартал сплачують авансові платежі з податку, при цьому звіт здається один раз на рік.

мінімальний податок

Не варто забувати про таку дрібницю як мінімальний податок, це стосується тих спрощенців, які застосовують об'єкт оподаткування «дохід мінус витрата».

У разі, якщо організація отримує збиток або сума податку складе менше 1% від обороту фірми, то організація заплатить мінімальний податок.

Мінімальний податок становить 1% від обороту.

Залік упрощенцу потрібен бухгалтер?

Підприємство як і раніше буде платити відрахування по ФОП співробітників (ПФ, ФСС, ОМС, ПДФО), а також податки і збори встановлені місцевими органами влади.

При цьому в деяких випадках доведеться платити і ПДВ, і податок на прибуток, і податок на майно. (Про це ми поговоримо пізніше).

В основному через податки на заробітну плату доведеться вдаватися до допомоги професійного бухгалтера.

Вдаючись до допомоги професійного бухгалтера, можна заощадити на застосуванні знижених тарифів в ПФ.

В яких випадках спрощенець платить інші податки

ССО не звільняє організацію від обов'язків податкового агента:

по ПДФО (наприклад, із зарплати працівників або з дивідендів, що виплачуються фізособам);
ПДВ (наприклад, при оренді державного або муніципального майна);
податку на прибуток (наприклад, при виплаті дивідендів юридичній особі).