^ На початок сторінки
Найголовніше, що потрібно знати про податкові відрахування - це те, що претендувати на них може громадянин Російської Федерації, який отримує доходи, що оподатковуються за ставкою 13%.
Податкові відрахування - це сума, яка зменшує розмір доходу (так звану базу оподаткування), з якого сплачується податок. У деяких випадках під податковим вирахуванням розуміється повернення частини раніше сплаченого податку на доходи фізичної особи, наприклад, у зв'язку з покупкою квартири, витратами на лікування, навчання і т.д
Податковим кодексом передбачено п'ять груп податкових відрахувань:
Стандартні податкові відрахування
Майнові податкові відрахування
Професійні податкові відрахування
Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій з цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку
По видатках на благодійність (п. 1 ст. 219 НК РФ);
По видатках на навчання (п. 2 ст. 219 НК РФ);
По видатках на лікування та придбання медикаментів (п. 3 ст. 219 НК РФ);
По видатках на недержавне пенсійне забезпечення, добровільне пенсійне страхування і добровільне страхування життя »(п. 4 ст. 219 НК РФ);
По видатках на накопичувальну частину трудової пенсії (п. 5 ст. 219 НК РФ).
Види стандартних податкових вирахувань
Одним із стандартних податкових вирахувань є відрахування на платника податків, який надається певним фізичним особам, наприклад, «чорнобильцям», інвалідам з дитинства, батькам і подружжю загиблих військовослужбовців. Повний перелік фізичних осіб, які можуть претендувати на отримання стандартного відрахування, зазначений в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ
Стандартні податкові відрахування:
відрахування на платника податків
відрахування на дитину (дітей)
Відрахування на дитину (дітей) надається до місяця, в якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком з початку року, перевищив 350 000 рублів. Відрахування скасовується з місяця, коли дохід співробітника перевищив цю суму.
Загальна інформація
^ На початок сторінки
Правом на майнові податкові відрахування має платник податків, який здійснював певні операції з майном, зокрема:
покупка житла (будинку, квартири, кімнати тощо);
будівництво житла або придбання земельної ділянки для цих цілей;
викуп у платника податків майна для державних або муніципальних потреб.
Порядок надання майнових податкових відрахувань встановлений ст. 220 НК РФ.
Що таке професійні податкові відрахування
^ На початок сторінки
За загальним правилом, професійні податкові відрахування надаються в сумі фактично виготовлених й документально підтверджених витрат. Однак у виняткових випадках, замість обліку фактично вироблених витрат, індивідуальні підприємці можуть одержати відрахування в розмірі 20% від загальної суми отриманого ними доходу.
Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій з цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами термінових угод
Досить часто у осіб, що здійснюють операції з цінними паперами та фінансовими інструментами термінових угод (Фісс) за підсумками року сума витрат перевищує величину доходів від такої діяльності.
Одержаний негативний фінансовий результат може бути врахований платником податків як при розрахунку податку в поточному періоді (в разі, якщо за іншими операціями отримано прибуток), або (якщо в поточному році оподатковуваного доходу за іншими операціями відсутня) вийшов збиток може бути перенесений на наступні роки ст. 220.1 НК РФ.
При цьому необхідно пам'ятати про наступні обмеження:
не допускається перенесення на майбутні періоди збитків, отриманих за операціями з цінними паперами, не обертаються на організованому ринку цінних паперів, і за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, не обертаються на організованому ринку;
збиток враховується при розрахунку податку з відповідних видів операцій.
збиток, отриманий за операціями з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів, може зменшувати податкову базу тільки за операціями з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів
збиток, отриманий за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку цінних паперів, може зменшувати податкову базу тільки за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку цінних паперів.