Щороку компанія СКБ Контур проводить конкурс для підприємців «Я Бізнесмен», в ньому беруть участь сотні бізнесменів з різних міст Росії - від Калінінграда до Владивостока.
Завдяки конкурсу ми створили надихаючу колекцію бізнес-історій, розказаних людьми, які перетворюють невеликі стартапи в успішні компанії.
Їх досвід і Поради будуть корисні кожному, хто замислюється про відкриття своєї справи.
Для старту необхідні деякі попередні умови: ідея, трохи грошей і, що найважливіше, бажання почати
Податок на прибуток
У листі 02 нової форми декларації з'явилися спеціальні рядки для зменшення податку на торговий збір:
- рядок 265: сума торгового збору, фактично сплачена до бюджету суб'єкта РФ з початку податкового періоду;
- рядок 266: сума торгового збору, на яку зменшені авансові платежі в бюджет суб'єкта РФ за попередній звітний період;
- рядок 267: сума торгового збору, на яку зменшені обчислені авансові платежі (податок) до бюджету суб'єкта РФ за звітний (податковий) період.
Якщо організація не має відокремлених підрозділів (або вони всі знаходяться на території одного суб'єкта РФ і податок за них сплачується за місцем одного підрозділу), то по рядку 267 відбивається (п. 5.9.1 Порядку):
- сума з рядка 265, якщо вона разом з сумою податку, сплаченого за межами Росії і зараховується відповідно до ст. 311 НК РФ до бюджету суб'єкта РФ (рядок 260), не перевищує суму податку, обчисленого в бюджет суб'єкта РФ (рядок 200);
- різниця рядків 200 і 260, якщо сума рядків 265 і 260 більше рядка 200.
Якщо в минулому звітному періоді обчислений авансовий платіж був зменшений на торговий збір і в декларації за минулий період в листі 02 було заповнено рядок 267, то в декларації за поточний звітний період на ту ж суму заповнюється рядок 266 і на ту ж суму зменшуються показники рядків 210 і 230. Так говориться в п. 5.8 нового Порядку. Нагадаємо, що рядок 210 - це «Сума нарахованих авансових платежів за звітний (податковий) період - всього», рядок 230 - «в тому числі до бюджету суб'єкта РФ».
- по рядку 265 - 243 тис. ₽ (81 000 × 3);
- по рядку 266 - 162 тис. ₽ (з рядка 260 декларації за 9 місяців);
- по рядку 267 - 240 тис. ₽ (оскільки сума рядків 265 і 260 більше рядка 200).
У декларації є ряд чисто технічних змін, наприклад, в розділах більше немає рядка 001 із зазначенням коду об'єкта оподаткування, оскільки об'єкт зрозумілий по представленим розділах. На титульному аркуші з'явилися осередки для тих випадків, коли організація була реорганізована і декларацію за неї представляє правонаступник. У них вказується код реорганізації (1 - перетворення, 2 - злиття, 3 - поділ, 5 - приєднання, 6 - поділ з приєднанням, 0 - ліквідація) та ІПН / КПП реорганізованої організації. Крім того, тепер в декларації замість застарілих кодів Окатий є осередки для нових кодів ОКТМО.
1. Розділ 2.1 тепер нумерується 2.1.1, і до нього додався розділ 2.1.2 для зменшення податку на суми торгового збору. Нагадаємо, що зменшувати податок на торговий збір не можна, якщо ви не представили в ИФНС повідомлення про взяття на облік як платник торгового збору щодо відповідного об'єкта торгівлі (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
У підприємця І. С. Самоделкина є наймані працівники, і всі вони задіяні в діяльності, оподатковуваної ЕНВД. За себе ІП сплачує пенсійні та медичні внески у фіксованому розмірі по завершенні кожного кварталу.
- в рядку 010 - 400 тис. ₽;
- в рядку 020 - 225 тис. ₽ (200 000 + 25 000);
- в рядку 030 - 12 тис. ₽.
Для заповнення рядка 040 підприємець порівняв дві суми:
1) рядок 010 - (рядок 020 + рядок 030) = 223 тис. ₽;
2) 50% рядки 010 = 230 тис. ₽.
Оскільки перша сума вийшла менше другий, в рядку 040 відбив другу суму: 230 тис. ₽.
Всі інші зміни в декларації - технічні. Зокрема, скориговані назви рядків 020 і 030 розділу 3, оскільки в зв'язку з реформою страхових внесків тепер вони регулюються НК РФ. Також змінився електронний формат документа і штрих-коди на аркушах декларації.
В екстерном форми звітності завжди актуальні, а вбудована перевірка забезпечить здачу звіту з першого разу.
При необхідності ви можете перевірити свою бухгалтерську програму. Відкрийте файл декларації через блокнот і знайдіть серед набору символів заповітне поєднання. У випадку з декларацією по ЕНВД нового формату воно буде таким: ВерсФорм = "5.07".
Коротко перерахуємо деякі новації. Повністю оновлено розділ 3 декларації. У ньому відрахування ПДВ з капітального будівництва будуть відображатися по окремому рядку 125. Нові рядки 041, 042, 110, 115, 185 пов'язані з оподаткуванням і застосуванням відрахувань щодо товарів, випущених для внутрішнього споживання після процедури вільної митної зони на території ОЕЗ в Калінінградській області .
Істотних змін також зазнали електронні формати подання відомостей і порядок заповнення декларації. Зокрема, в розділі 8 «Відомості з книги покупок про операції, що відображаються за минулий податковий період» нині діючої декларації можна вказувати номери ВМД, не перевищуючи ліміт - 1 000 знаків. У новій формі цього обмеження немає.