Бібліографічний опис статті для цитування:
Анотація. У статті висвітлюються питання використання системи стратегічного фінансового управління на основі системи збалансованих показників, яка передбачає можливість її адаптації до умов функціонування банку.
Повний текст статті
Аналіз ефективності діяльності окремого банку та з'ясування його ринкових позицій в конкурентному середовищі є передумовою формування чіткої та реалістичної стратегії. Зараз вже не вимагає доказів те, що в сучасних економічних умовах жодне підприємство або організація не може успішно функціонувати без розробки концептуальних основ свого розвитку, які формулюються у вигляді стратегії.
Останнім часом стратегічної діяльності, стратегічного планування та управління в економічній літературі приділяється значна увага, а в теорії управління цей напрямок навіть визнано за окремий предмет дослідження. Однак вивчення особливостей формування стратегії діяльності банківських установ і методам її практичної реалізації в умовах вітчизняного ринку уваги приділяється значно менше.
Фінансове планування кредитних організацій відрізняється тим, що воно спрямоване на перетворення стратегічних цілей і завдань банку в конкретні (абсолютні і відносні) значення результативних фінансових показників діяльності банківської установи через реалізацію комплексу заходів у сфері фінансів. Продукти фінансового планування такі:
- побудова цільової фінансової моделі банку;
- визначення цільових значень параметрів системи (банку);
- обґрунтування прогнозних показників фінансових результатів;
- побудова прогнозного балансу;
- розробка плану банківських операцій, бюджету банку та бюджетів структурних підрозділів;
- складання плану організаційних заходів і визначення відповідальних за їх виконання.
Фінансове планування є складовою загального процесу управління фінансовою діяльністю банку. Фінансовий план включає розрахунок фінансових результатів діяльності банку на плановий період, а також необхідних для цього фінансових, матеріальних і людських ресурсів. У процесі фінансового планування встановлюються планові значення показників банківського балансу і звіту про прибутки і збитки. Після завершення планового періоду фактичні результати порівнюються з плановими, виявляються причини відхилень і резерви поліпшення діяльності.
Фінансова стратегія є елементом загальної стратегії, так як є комплексом довгострокових цілей фінансової діяльності банку. Важливість даної стратегії визначається тим, що фінансова діяльність є основним напрямком роботи будь-яких типів кредитно-фінансових установ. Це підтверджується у всіх аспектах їх функціонування:
- на ринку капіталу кредитно-фінансова установа виступає в якості фінансового посередника;
- свою діяльність банк веде на фінансовому ринку;
- в якості продукції банк надає фінансові послуги;
-співробітникам банку в основному є фахівці в області фінансової діяльності.
Фінансова стратегія підприємства забезпечує:
-формування і ефективне використання фінансових ресурсів;
Виявлення найбільш ефективних напрямків інвестування та зосередження фінансових ресурсів на цих напрямках;
-відповідність фінансових дій економічному стану та матеріальним можливостям підприємства;
-визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямків фінансових дій та маневрування для досягнення переваги над конкурентами;
-створення і підготовку стратегічних резервів;
-ранжірованіе і поетапне досягнення цілей.
Фінансова стратегія включає в себе методи і практику формування фінансових ресурсів, їх планування та забезпечення фінансової стійкості підприємства. Всебічно враховуючи фінансові можливості підприємств, об'єктивно оцінюючи характер зовнішніх і внутрішніх факторів, фінансова стратегія забезпечує відповідність фінансово-економічних можливостей підприємства умовам, які склалися на ринку. Фінансова стратегія передбачає визначення довгострокових цілей фінансової діяльності та вибір найбільш ефективних способів їх досягнення. Цілі фінансової стратегії мають підпорядковуватися загальній стратегії економічного розвитку та спрямовуватися на максимізацію прибутку та ринкової вартості підприємства.
На базі фінансової стратегії формується фінансова політика комерційного банку, метою якої є створення ефективної системи управління фінансовими потоками [1].
Однією з умов досягнення високого рівня ефективності бізнесу є збалансованість управління, зосередження уваги одночасно на різних напрямках діяльності. Стратегічні плани, що розробляються в банках, зосереджені на фінансових показниках. При цьому показники основної діяльності в системі управління використовуються обмежено і відходять на другий план. В результаті ефективність фінансової стратегії в загальному процесі стратегічного фінансового управління залишається низькою.
З метою вирішення даної проблеми на практиці використовуються різні підходи, орієнтовані на використання не тільки фінансових, а й інших, пов'язаних з ними показників, а також зосереджені на реалізації фінансової стратегії, а не тільки її розробці.
В сучасних умовах популярним серед найбільш розвинених західних компаній є підхід, заснований на використанні концепції Balanced Scorecard (система збалансованих показників, BSC), яка представляє собою фактично систему стратегічного управління організацією на основі вимірювання та оцінки її ефективності по набору показників, підібраним таким чином, щоб врахувати всі суттєві (з точки зору стратегії) аспекти її діяльності (фінансові, виробничі, маркетингові) [2].
Концепція збалансованої системи показників розглянута в наукових працях зарубіжних і вітчизняних вчених, таких як С. В. Андрос, Р. Каплан, Д. Нортон, Н. Г. Маслак, Р. Хервіг, Ф. І. Шпиг.
Впровадження BSC вітчизняними банками відбувається надзвичайно повільними темпами, головними причинами цього є:
- велика вартість впровадження даного підходу;
- необхідність суттєвих змін в організаційній структурі банку.
Також напрямком неправильно обраної фінансової стратегії для банку може бути орієнтація на залучення депозитів за будь-яких умовах і за всяку ціну. В ситуації економічного спаду і падіння попиту на кредити, банки, які залучають велику кількість депозитів, ризикують в момент повернення вкладів виявитися в кризовому стані, розплачуючись з вкладниками власними коштами. Таким чином, при розробці фінансової стратегії слід обов'язково брати до уваги не тільки фінансові, а й інші показники, що характеризують діяльність організації. При цьому максимум уваги слід приділяти процесу реалізації обраної стратегії.
Основними елементами BSC є: фінанси (репутація банку в очах власників); клієнти (репутація банку в очах клієнтів); внутрішні бізнес- процеси (які з них необхідно оптимізувати); навчання і розвиток (можливості зростання і розвитку банків та їх працівників). Взаємозалежність головних напрямків концепції BSC представлена на малюнку 1.
Головним призначенням BSC є:
- посилення стратегії бізнесу;
- інформування кожного працівника про стратегічні цілі;
- моніторинг і зворотний зв'язок всередині структурних підрозділів банку.
Банк може впроваджувати стратегічне фінансове управління на основі системи збалансованих показників, модифікуючи її відповідно до власних потреб і цілями [4].
Малюнок 1 - Взаємозалежність головних напрямків концепції BSC
Обов'язкові складові BSC наступні:
- вимір (фінанси, клієнти, внутрішні процеси, навчання і зростання);
- причинно-наслідковий зв'язок;
Надзвичайно важливими для концепції BSC є причинно-наслідкові зв'язки між елементами різних вимірів. На малюнку 2 наведена схема причинно-наслідкових зв'язків між елементами різних вимірів концепції BSC для реалізації фінансової стратегії в банку.
Банк досягне стратегічної мети «Максимізація прибутку» і «Зміцнення позицій в провідній десятці банків» за рахунок наступних показників, які перебувають в площині перспективи «Фінанси»:
- збільшення доходів;
- зменшення витрат;
- підвищення стабільності.
Малюнок 2 - Схема причинно-наслідкових зв'язків між елементами різних вимірів концепції BSC для реалізації фінансової стратегії банку
Для того, щоб клієнт залишився задоволений, необхідно забезпечити «Перехід на більш ефективні і швидкі способи обслуговування» на перспективу «Внутрішні процеси». Для цього банк повинен досягти таких показників, як «Комплексна автоматизація бізнес-процесів», «Розробка нових продуктів», «Вивчення сегментів споживчого ринку», а також «Задоволення співробітників» з перспективи «Навчання і розвиток».
Для того, щоб забезпечити «Задоволення співробітників», банк одночасно повинен досягти наступних показників: «Розробка тренінгових програм», «Співвідношення особистих цілей з цілями банку» і «Розробка систем мотивації».
Необхідно відзначити, що характер співвідношення між деякими показниками може відрізнятися в кожному конкретному випадку реалізації концепції BSC. Крім того, можна як завгодно детально деталізувати показники, визначати між ними взаємозалежність і виділяти додаткові виміри.
При виборі показників для побудови системи збалансованих показників принципово важливо наявність даних, перелік обраних ключових показників може поповнюватися.
Таким чином, формування фінансової стратегії ще не виступає гарантією досягнення декларованих в ній цілей. Для досягнення зазначених в стратегії цілей, необхідно сфокусуватися одночасно на процесах перетворення сформованих цілей в реальні заходи і використовувати взаємопов'язані показники для оцінки ефективності діяльності банку. Використання системи стратегічного фінансового управління на основі системи збалансованих показників передбачає можливість вибору такої системи, яка найбільше підходить певному банку, і її адаптації до умов функціонування банку.