Ці дані візьміть з дебетових оборотів за рахунками 50, 51, 52, 58 субрахунок "Грошові еквіваленти" (за вирахуванням отриманого ПДВ) в кореспонденції рахунку 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками" або 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами".
У рядку 4212 Звіту вкажіть доходи фірми від продажу акцій (часток участі) в інших організаціях, а по рядку 4214 - надходження у вигляді дивідендів, процентів за борговими фінансових вкладень.
Дані про дивіденди візьміть з дебетових оборотів за рахунками 50, 51, 52, 58 субрахунок "Грошові еквіваленти" в кореспонденції з рахунком 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" субрахунок "Розрахунки по дивідендах".
Щоб виявити суми відсотків, які фактично отримала в звітному році ваша фірма від фінансових вкладень (наприклад, облігацій, векселів, виданих позик і т.д.), потрібно взяти дебетовий оборот по рахунках 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами "субрахунку" Відсотки за векселями "," Відсотки по облігаціях "і т.д.
Погашення виданих процентних позик покажіть в рядку 4213.
Нагадаємо, що в бухобліку ці операції відображається за дебетом рахунків 50 або 51 в кореспонденції з рахунком 58 "Фінансові вкладення".
Всі інші доходи по інвестиційної діяльності відображають у рядку 4219 "інші надходження".
У рядку 4221 "в зв'язку з придбанням, створенням, модернізацією, реконструкцією і підготовкою до використання необоротних активів" Звіту про рух грошових коштів відобразіть суми, перераховані в звітному році в оплату основних засобів (нерухомості, виробничого устаткування і т.д.), нематеріальних активів (прав на патенти, винаходи і т.д.) і незакінчених об'єктів капбудівництва. Дані для цього рядка візьміть з кредитових оборотів за рахунками 50, 51, 52, 55, 58 субрахунок "Грошові еквіваленти" (за вирахуванням отриманого ПДВ) в кореспонденції рахунку 60 або 76 в частині покупок основних засобів, нематеріальних активів тощо Крім того, готівкові гроші на ці цілі можуть витрачатися через підзвітних осіб.
Суму коштів, спрямованих на здійснення довгострокових фінансових вкладень, запишіть по рядку 4222 "в зв'язку з придбанням акцій (часток участі) в інших організаціях" і 4223 "в зв'язку з придбанням боргових цінних паперів (прав вимоги грошових коштів до інших осіб), надання позик іншим особам ". Щоб заповнити цей рядок, візьміть необхідні дані з обороту за дебетом рахунка 58. Грошові еквіваленти хоча і відображаються за рахунком 58, але до довгостроковими активами не є.
Оплату відсотків показують в складі поточних операцій (рядок 4123), якщо тільки ви не включаєте їх у вартість інвестиційних активів. В останньому випадку відсотки покажіть в складі інвестиційних операцій (рядок 4224).
Результат руху грошових коштів від інвестиційної діяльності покажіть в рядку 4200 "Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій". Тобто впишіть сюди різницю між надійшла і витраченої в рамках інвестиційної діяльності сумами грошей і грошових еквівалентів.