Посередництво в наданні вільних грошових капіталів їх власниками в позичку промисловим і торговим підприємцям наштовхується на ряд перешкод [1]. По-перше, розміри грошового капіталу, пропонованого в позичку, можуть не відповідати розмірам попиту на позичковий капітал. По-друге, терміни вивільнення грошових капіталів у їх власників часто не збігається з термінами, на які ці капітали потрібні позичальникам. По-третє, перешкодою до прямого надання підприємцям в позику грошових капіталів їх власниками може бути необізнаність про кредитоспроможність позичальників. Усунути всі дані перешкоди між суб'єктами відносин допомагає банк. Мобілізуючи вклади різних розмірів і різної терміновості, банки можуть надавати функціонуючим капіталістам необхідні для них суми кредитів на потрібні їм терміни.
Сутність фінансів комерційного банку невід'ємно пов'язана з особливостями діяльності самого банку.
Банківська діяльність має такі особливості [2]:
1. Банк працює в сфері обміну, а не в сфері виробництва. Банківський процес відображає діяльність економічних суб'єктів щодо перерозподілу створених матеріальних благ. Дохід від банківської діяльності не йде на закупівлю сировини і матеріалів як у виробництві, а направляється на подальше розміщення в ліквідні активи.
2. Банк - це в певному сенсі торговий інститут. Мотиви торгівлі переважають в банківській діяльності. Не будучи власником грошових коштів, банк «купує» їх і «продає» іншим економічним суб'єктам. Різниця в ціні між залученими і розміщеними фінансами є доходом банку.
3. Банк - комерційна організація. Головною метою банківської діяльності є отримання прибутку (різниця в курсах, процентних ставках, комісійний дохід).
4. Банк - це не тільки комерційне підприємство, а й громадський інститут. Носячи економічний характер, банківська діяльність допомагає задовольняти суспільні потреби. При отриманні кредиту або внесення вкладу в банк, людина задовольняє свої особисті потреби, при цьому забезпечує рух банківських фінансів.
5. Діяльність банку носить підприємницький характер. Завдяки банкам вільні капітали одних економічних суб'єктів починають працювати у інших. Посилюється продуктивне рух матеріальних, трудових і грошових ресурсів, при цьому фінанси банку мають посередницьку функцію.
Працюючи в сфері обміну, банк діє як продуктивний інститут, здійснює регулювання грошового обороту в готівковій та безготівковій формах. Результатом діяльності банку є банківський продукт, як продукт колективної праці банківського персоналу. Жоден інший економічний суб'єкт так не імітує платіжні засоби, як це робить банк. Банківський продукт носить в основному нематеріальний характер. Найчастіше це безготівкова форма, представлена у вигляді записів на рахунках; речова форма - різного роду платіжні документи.
Банківський продукт створюється на певних напрямках діяльності [2]. Виділяють традиційне, додаткове і нетрадиційне напрямок. На традиційному напрямку продуктом банку виступають кредити, інвестиції і депозити. На додаткових напрямках можна назвати інкасацію, конвертація валюти, розрахунок і управління ризиками. Нетрадиційні напрямки - факторинг, форфейтинг, надання осередків, консультування з різних питань.
Банківська діяльність являє собою складний багатогранний процес, який реалізується тільки в рамках банківської системи, підкоряється єдиним правилам ведення операцій. Операції здійснюються за допомогою фінансових, бухгалтерських та технічних прийомів і способів, в сукупності утворюють певну технологію банківських послуг.
На рівні комерційного банку економічна сутність фінансових ресурсів визначається валовим доходом банку, амортизацією в складі операційних витрат, а також джерелами, що відбивають процес створення нової вартості: приростом залишків коштів на рахунках клієнтів і приростом вкладів населення. Зовнішні запозичення можуть розглядатися як фінансові або кредитні ресурси держави в залежності від того, в чиє фактичне розпорядження вони надані.
Специфіка фінансів комерційного банку полягає в тому, що основну частку ресурсів комерційного банку займають залучені кредитні ресурси. Їх величина часто перевищує статутний капітал, а частка в загальній сумі наявних у розпорядженні банків кредитних ресурсів коливається в залежності від спеціалізації банку, його величини, і доходить до 80%. Тобто в основному банк працює чужими грошима, видаючи кредити за рахунок вкладів, і повертаючи вклади за рахунок відсотків позичальників. У цьому полягає його основна відмінність від інших комерційних підприємств.
Міжнародний економічний форум