Спрощена система оподаткування для ип що це таке, приклад розрахунку

ССО - це спрощена система оподаткування, яка є самостійним режимом сплати податків державі. ССО має на увазі певний порядок виплати внесків для ІП, а також інших організаційних форм.

Система орієнтована на те, щоб зробити режим сплати платежів простим і доступним, а також знизити їх величину і надати вигоду індивідуальним підприємцям, які отримують невеликі суми доходів.

Це швидко і безкоштовно!

Плюси і мінуси

До переваг даного типу оподаткування можна віднести:

Спрощення по частині ведення бухгалтерського обліку.
Відсутність необхідності в частому наданні документів в ИФНС.
При використанні такої форми кожен підприємець може вибрати тип і режим виплати - 6 відсотків або 15.
Три податку, що підлягають сплаті, замінені одним.
Податковий період дорівнює одному року, і частота подання декларацій така ж.
Немає необхідності в сплату ПДФО.

Незважаючи на численні переваги, варто звернути увагу і на мінуси:

Чи не кожен вид діяльності підходить під систему.
Неможливо відкривати представництва або філії.
Обмежений перелік витрат.
Немає можливості зробити податкову базу менше, а якщо здійснюється перехід на інші режими, то враховувати збитки в процесі застосування інших режимів неможливо.
Якщо є збитки, це не звільняє компанію від того, щоб сплачувати мінімальний розмір податку.
Є велика ймовірність втратити право на користування системою, якщо буде перевищений норматив по чисельності працівників або за розміром виручки.
Розмір доходів, одержуваних при ССО, носить обмежений характер, якщо ж вони будуть перевищувати певну величину, то доведеться здійснювати перехід на інші типи діяльності.
У податкову базу включаються і аванси, отримані від покупців, і вони можуть виявитися помилковими.

Які підприємці можуть ним користуватися

Для того щоб можна було користуватися системою спрощеного оподаткування, необхідно виконувати ряд умов:

Заборонено використовувати дану систему наступних видів організацій:

Банки.
Пенсійні фонди приватного характеру.
Страхові компанії.
Інвестиційні програми.
Працівники з цінними паперами.
Ломбарди.
Інші компанії, які здійснюють торгівлю підакцизними товарами.
Юридичні контори.
Компанії, які займаються проведенням азартних ігор.
Нотаріуси, працівники з юридичних питань.
Інші компанії, згідно податкового кодексу.

варіації ССО

Різні варіанти системи використовуються ІП, а також маленькими компаніями, які отримують не дуже великі суми доходів. Тому застосування даного режиму має ряд своїх обмежень, а при недотриманні правил використання просто є неможливим.

Є два основні варіанти застосування системи - це ставка 6% з доходів. а також 15% з доходів мінус витрати. Кожен підприємець має право вибирати для себе будь-який варіант в залежності від його конкретної сфери діяльності.

Розрахунок суми податку, терміни сплати

Розраховується сума податку за формулою:

Сума платежу = Ставка * Податкова база.

Якщо ведеться розрахунок суми поквартально або по півріччях, то і суму доходів беруть відповідну. Сплата здійснюється поквартально - а терміни виплати становлять не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним. Дуже важливо стежити за основними вимогами до оформлення розрахунків, щоб потім не виникало з ними труднощів.

Розглянемо приклад розрахунку річного внеску за ставкою 6%. Загальні доходи ІП за цей період склали 2 000 000 рублів. Значить, він повинен сплатити:

2 000 000 * 0,06 = 120 000 рублів.

Звітність, термін її подачі

Податки сплачуються за відповідною звітності, до оформлення якої також пред'являються певні вимоги. При виплаті внеску є певний порядок: податок сплачується авансом. Для цього не пізніше 25 днів з моменту закінчення звітного періоду сума зараховується за рахунок податку.

Індивідуальний підприємець повинен надати декларацію до податкового органу регіону, де він проживає, форма якої затверджується законодавством. Якщо подається остання декларація, і згодом діяльність буде припинена, то відбувається це не пізніше 25 числа місяця. наступного за звітним.

У декларації заповнюються основні показники по виручці і податковій базі, з якої вираховується сума податку. Якщо виникають питання щодо заповнення, краще звернутися до фахівців, які підкажуть всі нюанси, щоб потім не довелося переписувати. Заповнення декларації є досить простим процесом і не займає багато часу.

У цій статті ви знайдете правила розрахунку єдиного сільськогосподарського податку.

Подивитися перелік регіонів з податковими канікулами для ІП ви можете в цьому матеріалі.

Перехід на ССО - тонкощі та особливості

Перехід на ССО є добровільним і займає не так вже й багато часу. В цілому, можна виділити 2 основні варіанти:

поєднання

Підприємці можуть поєднувати розглянуту систему оподаткування разом з ЕНВД. Для цього необхідно в обов'язковому порядку дотримуватися умов: загальна чисельність повинна бути не більше 100 чоловік, а залишкова вартість основних засобів, що використовуються платником податку, не повинна перевищувати певну величину. Платник податків повинен займатися веденням обліку операцій окремо.

Крім того, IP можуть поєднувати ССО з ПСН (патентна система). Вона може використовуватися підприємцем щодо видів діяльності, які мають патент для її ведення. Відносно інших видів діяльності застосовується спрощенка.

Поєднання з патентної системою має ряд особливостей, які вказані фінансистами в листі:

Наприклад, якщо ІП веде один вид діяльності, але в різних регіонах країни, то він може перейти на ПСН тільки в одному регіоні. А щодо доходів, отриманих в інших регіонах, необхідно застосовувати УСН.
Якщо підприємець займається одним видом діяльності і в одному регіоні, то він може перейти на патент і при цьому залишатися на спрощеній системі.
Якщо підприємець працює за кількома системами одночасно, то він може втратити право на застосування спрощеної, якщо його доходи будуть перевищувати допустимий ліміт.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз: