Спрощена система оподаткування (ССО) - це один з п'яти податкових режимів. відповідно до якого податки і внески сплачуються в особливому порядку. Цей режим оподаткування створений, щоб спростити порядок подання податкової звітності, ведення бухгалтерського обліку доходів і витрат, знизити ставки для сплати податків. При застосуванні УСН сплачується єдиний податок, який замінює податок на майно, на прибуток і на додану вартість.
Хто не може застосовувати УСН
- організації, що здійснюють діяльність в банківській, страховій, інвестиційній, мікрофінансової сфері, включаючи недержавні пенсійні фонди, ломбарди та професійних учасників ринку цінних паперів;
- організації, що здійснюють діяльність у сфері азартних ігор і видобутку корисних копалин;
- нотаріальні та адвокатські контори;
- організації, що займаються виробництвом підакцизної продукції (алкоголь, тютюнові вироби, паливо);
- казенні та бюджетні, а також іноземні організації;
- організації, що мають в штаті більше 100 найманих працівників;
- організації, що перейшли на ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок);
- організації, що мають залишкову вартість основних засобів понад 100 млн. рублів;
- організації з річним доходом понад 60 млн. рублів;
- організації, що мають філії та представництва;
- організації, які вчасно не подали заяву на перехід на ССО в установленому законом порядку.
Переваги ССО для ІП
- Податкова звітність за спрощеною схемою;
- Немає необхідності вести складний бухгалтерський облік та здавати звіти в податкову інспекцію;
- Можливість вибору об'єкта оподаткування (податок на доходи 6% або податок на доходи мінус витрати 15%);
- Відсутня ПДВ та ПДФО за частиною підприємницької діяльності;
- Можливість зменшити податок ССО на суму сплачених страхових внесків (повністю або частково);
- Здача звітності та декларацій до податкового органу проводиться один раз на рік.
Мінуси ССО для ІП
- Обмеження сфер діяльності. де можливе застосування ССО, а також ряд умов, при яких не можна застосовувати УСН.
- Перелік витрат, що дозволяють зменшити податкову базу, при ССО обмежений;
- Для обліку витрат при УСН «доходи мінус витрати» потрібно досить складний облік, і всі документи повинні бути оформлені правильно;
- Організація, яка застосовує ССО, не може відкривати додаткові філії;
- Якщо навіть ІП працює в збиток, він не звільняється від сплати мінімального податку;
- Великі компанії та фірми, які платять ПДВ, найчастіше відмовляються співпрацювати з організаціями на ССО, так як фактично вони втрачають 18%.
Від сплати яких податків звільняється ІП при переході на ССО?
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) на доходи, отримані під час здійснення підприємницької діяльності;
- ПДВ (податок на додану вартість), крім ПДВ на експорт.
- Податок на майно фізичних осіб, крім офісної, торговельної нерухомості та об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування, які включені до переліку об'єктів, щодо яких податкова база визначається як кадастрова вартість.
Які податки зобов'язаний платити ВП при переході на ССО?
- Державне мито;
- Транспортний і земельний податок;
- Акцизи і спеціальні податки на специфічні види діяльності;
- Податок на майно фізичних осіб у встановлених законом випадках;
- Страхові внески за себе та за найманих працівників;
- Якщо є штат співробітників, то податок на доходи фізичних осіб сплачується з їхньої зарплати.
Види спрощеної системи оподаткування та розрахунок податків
ІП на ССО має можливість вибрати об'єкт оподаткування:
У різних випадках велику вигоду представляє той чи інший об'єкт оподаткування.
Розрахунок податків на доходи: отриманий прибуток * податкова база 6%.
Наприклад, дохід ІП склав за 1 рік - 300 000 рублів. Податок складе 18 000 (300 000 * 6%).
Розрахунок податків на доходи мінус витрати: (дохід - витрата) * 15%.
Наприклад, дохід ІП склав за рік 500 000 рублів, витрати 300 000 руб. Податок складе 30 000 рублів (200 000 * 15%).
1) всі витрати повинні бути відображені в книзі обліку доходів і витрат, а також підтверджуватися касовими або товарними чеками, квитанціями, накладними та іншими платіжними документами.
2) при розрахунку податків враховуються не всі витрати. Витрати, які можуть бути враховані, відображені в ст. 346.16 НК РФ.
3) розрахунок податків на доходи мінус витрати здійснюється за ставкою від 5 до 15% залежно від регіону і виду здійснюваної діяльності. Ставку в вашому регіоні найпростіше дізнатися в найближчому відділенні податкової інспекції.
З огляду на вищеописані нюанси, потрібно серйозно підійти до вибору об'єкта оподаткування, попередньо провівши хоча б приблизні або передбачувані розрахунки.
Як перейти на ССО?
Як зменшити податок ССО
Яка звітність здається при ССО?
Терміни сплати податків при ССО
Штрафи і санкції на порушення термінів сплати податків при ССО
- У разі несвоєчасного подання звітності - за кожен місяць прострочення штраф у розмірі 5 - 30% від суми податку, що підлягає сплаті.
- Несплата податків - штраф в розмірі від 20 до 40% від суми податку, що підлягає сплаті.
- Затримка оплати податків - нарахування пені.