Для її досягнення в класичній теорії підприємницької діяльності виділяють два шляхи:
підвищення вартості реалізованої продукції і обсягів продажів;
зниження витрат підприємства на здійснення комерційної діяльності, включаючи розмір платежів в державну казну.
Що повинен знати підприємець про ССО
Звичайно, представлені ситуації не є свідченням того, що юридична особа, яка працює на загальній системі оподаткування, приречене співпрацювати тільки з ІП і невеликими фірмами. Сучасне податкове законодавство нашої країни дозволяє знайти вихід із подібних ситуацій, але Ви повинні пам'ятати про можливі негативні наслідки роботи за ССО. І відповідно до цього будувати свої подальші схеми розвитку своєї справи і створювати бізнес план комерційного проекту.
Привабливі моменти представленого режиму оподаткування полягають в тому, що власники ТОВ звільняються від сплати податку на прибуток (а також, інших платежів до державної скарбниці), їх зобов'язання перед бюджетом країни обмежуються сплатою єдиного податку та обов'язковими відрахуваннями із зарплати.
Крім того, при ССО, Вам не потрібно вести строгий бухгалтерський облік і кожен місяць відвідувати відділення податкової інспекції з величезною папкою звітної документації. Даний режим оподаткування допускає застосування спрощеного обліку. Наприклад, в книзі витрат / доходів не потрібно дублювати записи.
Ще одним позитивним моментом спрощенки є можливість вибору для підприємця оптимальної схеми нарахування податків:
на підставі виключно доходів;
або, використовуючи формулу: «прибуток мінус витрати».
Всі бажаючі працювати за спрощеною системою оподаткування повинні надати в податкову інспекцію відповідну заяву або в процесі реєстрації юридичної особи, або протягом місяця після оформлення дозвільної документації. Якщо з якихось причин Ви не встигли зробити це, Вас автоматично переводять на загальний режим оподаткування. В цьому випадку Вам обов'язково доведеться наймати тлумачного бухгалтера, інакше можна чесно опрацювати 1-3 кварталу, а потім закрити фірму з величезними боргами перед бюджетом країни, пильним поглядом прокуратури та іншими проблемами.
Рада досвідчених бізнесменів: не шкодуйте гроші, наймаючи головного бухгалтера. Бувають випадки (це все з реального життя), коли за підсумками місяця власник бізнесу і головбух ділять прибуток 50 на 50. І, як правило, подібні фірми працюють абсолютно спокійно, не побоюючись перевірок, пильної уваги контролюючих органів і т.п. Альтернативний варіант для переходу на спрощену систему оподаткування - написати заяви з 01.10 по 31.12 (поточного року) про перехід на спрощенку з наступного року. Якщо Ви з якихось причин пропустіть цей період, тоді доведеться ще рік працювати на загальних підставах і «на руках носити» головного бухгалтера.
Хто має право працювати за спрощеною системою оподаткування
Податкове законодавство РФ виділяє ряд умов, які необхідно виконувати, щоб працювати за спрощеною системою.
Якщо Ви робите підакцизні товари, надаєте фінансові послуги, займаєтеся ломбардами або Ваш бізнес пов'язаний з азартними іграми, значить, даний режим оподаткування залишається для Вас «нездійсненним мрією». Тобто, Ви можете працювати тільки на загальній системі оподаткування.
Нотаріуси, адвокати, інвестиційні та пенсійні фонди, а також страхові компанії не можуть працювати за ССО.
Якщо статутний фонд ТОВ складається на 25% з вкладень інших юридичних осіб, тоді цій фірмі також відмовлять в оформленні документів для роботи за спрощеною системою оподаткування.
Крім того, не мають права працювати за спрощеною системою ТОВ з обсягом виручки за три квартали - 45 млн. Рублів, або якщо розмір їх прибутку за звітний період перевищує 60 млн. Рублів.
Існують також обмеження за кількістю співробітників (максимум - 100 осіб на рік), і залишковою вартістю основних засобів, по річної звітності цей показник не повинен перевищувати 100 млн. Рублів.
З огляду на вищевикладені показники, Ви можете дати попередню оцінку щодо перспектив Вашого ТОВ працювати на спрощеному режимі оподаткування. Тепер перейдемо до детального вивчення спрощенки для ооо по доходах компанії.
Отже, в результаті всіх попередніх підрахунків, спостережень в цьому напрямку і рад знайомих підприємців, Ви вибираєте спрощений режим оподаткування, коли об'єктом виступають доходи, а ставка для їх розрахунку становить 6 відсотків. Якщо не заглиблюватися в нюанси, можна сказати, що даний варіант сплати податків підходить для підприємств, які в основному працюють з дрібними фірмами, IP і приватними особами. Дані суб'єкти господарської діяльності не здатні уявити реальні документи, що підтверджують факт Вашої співпраці і те, що Ви «заробили» певні збитки. Як приклад можна розглянути ТОВ, яке займається зеленим туризмом. За сезон приїхали 100 відвідувачів.
Вони ночували в наметах, їли екологічно чисту їжу (яка коштує величезні гроші), смажили шашлик з молодого баранчика, купалися в чистій річці і т.д. Але хто в цій ситуації зможе знайти документи, що баранчик коштує 5-8 тис. Рублів, а ночівля в наметі для організаторів бізнесу пов'язана з певними витратами. В результаті, клієнти за весь сезон залишили організаторам 20 тис. Доларів, але видаткову частину підтвердити неможливо, тому фірма платить податок за спрощеною системою, в розмірі 6%, тобто, 1200 доларів.
Припустимо, що в даному випадку можна назбирати підтверджують витратні документи на суму 5 тис. Доларів. Якщо перерахувати суму податку за схемою «дохід мінус витрата» отримаємо 15 тис. Доларів, які множаться на 15 відсотків і сума податкових зобов'язань з 1200 доларів перетворюється в 2250. Виходить абсолютно безглуздий перехід з однієї податкової системи на іншу.
Доходи мінус витрати
Розглянемо спрощенку для ооо, коли об'єктом оподаткування виступають доходи мінус витрати. У цьому випадку податкове законодавство РФ передбачає ставку 15%. У певних випадках представлена схема є дуже вигідною. Для цього у Вас повинні бути всі документи, які підтверджують, що Ваша фірма зазнала певних витрат, пов'язані з господарською діяльністю підприємства (договори, рахунки-фактури, накладні і т.д.). Наприклад, ТОВ займається виробництвом тротуарної плитки.
Протягом місяця підприємство придбало:
інші витратні матеріали.
Крім того, суспільство заплатило за електрику, зробило виплати згідно з договором про надання обладнання в лізинг, працівники отримали зарплату і т.д. Всі представлені витрати підтверджуються реальними документами. В результаті, на кожну тисячу доларів, які фірма отримала після реалізації партії тротуарної плитки, у неї є підтверджуючі витратні документи на суму 720 доларів.
Розраховуємо податок: 1000-720 = 280 доларів, які множимо на 15 відсотків і отримуємо - 42 дол. Якщо рахувати податок для даної ситуації по першій з розглянутих нами схем, отримаємо: 1000 доларів * 6% = 60 доларів. Різниця - 18 доларів на кожній партії продукції, що реалізовується. Для стабільно працюючого підприємства це дуже велика сума, яку можна направити на підвищення зарплат працівників, поліпшення умов праці, надання додаткової відпустки для кращих співробітників.
Позитивні зміни для платників податків юридичних осіб найближчим часом
Майже всі підприємства можуть здавати свою звітність в електронному вигляді. Винятки становлять невеликі фірми з кількістю найманих працівників до 15 осіб.
Деякі види звітів можна буде здавати набагато рідше.
Місцеві органи влади отримують широкі повноваження в плані регулювання розмірів податкових ставок для спрощенців.
Розширилися можливості для вибору патентної форми сплати податків, ЕСХН і ЕНВД.
Хороший бухгалтер підстрахує Вас в разі несподіваних перевірок представниками контролюючих органів, що дасть можливість не відволікатися на ці проблеми і займатися розвитком своєї фірми. Але, незважаючи на всі переваги спрощеної системи оподаткування для ооо, представники малого та середнього бізнесу повинні пам'ятати про можливі неприємності, пов'язаних з даним режимом оподаткування, про які згадувалося на початку представленої статті.