Найвідоміший спосіб заощадити - врахувати страхові внески
Підприємцями на ЕНВД і УСН, як і було раніше, будуть зменшуватися податки, що стосуються суми страхових внесків, які сплачуються поквартально. Спрощений податок ІП при відсутності працівників буде зменшений на всю суму страхового внеску. З працівниками же він буде зменшений але лише на 50%. На вмененке ВП без працівників на всю суму страхового внеску зменшують податок, і не більше ніж наполовину з наявністю співробітників. І тільки лише на суму внесків, що були сплачені за співробітників. Залишається незмінним головна умова, яке полягає в тому, що податки можуть бути зменшені на суму внесків, що була сплачена в періоді, за який здійснюється розрахунок податків. Розрахувати податок, з урахуванням вищесказаного, можна на сторінці Спрощенка online.
Де ще можна заощадити?
Єдина можливість скорочення суми доходів для підприємців на спрощеній системі полягає в оформленні агентських договорів з покупцями і постачальниками. Власність на роботи, товари, послуги та інші майнові права, також грошові кошти при агентських угодах до агенту не переходить, а це означає, що не можуть бути доходом отримані агентом гроші в якості оплати робіт, товарів і послуг. Це підтверджено статтею 251 Податкового кодексу.
Агентом враховується лише сума його винагороди в оподатковуваний дохід, що нагадує чистий прибуток. При такому підході агентом ІП буде знижена не тільки база оподаткування, а й сума за внесками додаткового 1%, адже він теж має залежність від розміру доходу. При цьому відпадає необхідність викупу товару перед його продажем. Отже, потрібно значно менше оборотних коштів.
Коли невигідний агентський договір
Не всі угоди підприємцями можуть бути переведені у форму агентських. Наприклад, з державними структурами ви явно не зможете укласти агентський договір. Крім того, такий договір не завжди зручно укладати, адже клієнтові доведеться повідомляти розмір агентської винагороди, але не завжди є бажання покупцеві розповідати про суму, яка буде з нього зароблена. Тут потрібно погодитися з тим, що не дуже зручно ділитися інформацією про те, де був куплений товар, за яку суму, і яка сума була зароблена при цьому. Хоча і в цьому випадку бувають винятки, наприклад, якщо це поставки з-за кордону. При цьому клієнт має можливість відмови укладати агентський договір, тому що це може ускладнити його документообіг.
Як реагуватиме ФНС
Природно, під час перевірки, особливо, якщо мова йде про підприємців, які працюють за системою доходи на ССО при ставці податку 6%, податківцями буде особливо ретельно перевірятися всі документальні підтвердження, що стосуються агентської угоди. Тут головним є правильне оформлення. Потрібно також пам'ятати, що подібних операцій необхідний спеціалізований документообіг та облік. Ви повинні володіти дійсним агентським договором, звітами агента з наявністю виділеної комісії або без неї плюс актом на агентську винагороду.
Інші особливості документообігу теж є. Наприклад, якщо проводиться передача товару агенту, необхідно оформляти не накладна, в цьому випадку потрібно оформлення акту-передачі на відповідальне зберігання або комісію.
А ось перевірка ССО, вироблена відповідно до системи доходи мінус витрати не так вже й цікава податківцям. Адже часто, навіть при перекваліфікації агентського договору в звичайний, сума понесених витрат може бути поставлена в витрати, що враховуються в оподаткуванні. Сума ж податку при цьому залишиться колишньою.
Грошові подарунки засновника повинні включатися в податкову базу по УСН
Грошові кошти, передані засновником в якості подарунка повинні бути враховані при визначенні бази оподаткування по УСНО. Для яких ситуацій може бути застосована дана норма далі в матеріалі. В. докладніше
Інспектори ФНС повинні слухати суддів, а не чиновників
Податки індивідуального підприємця (ІП) за спрощеною системою
У даній статті ми розберемо особливості оподаткування спрощеної системи оподаткування (спрощенки) для індивідуального підприємця (ІП). Отже, який же податок вибрати ІП, "Доходи" або "Доходи. Докладніше