Мета роботи: придбання практичних навичок розрахунку основних податків
Час виконання: 180 хвилин
1. Що таке податок, види податку
2. Що таке оподаткування
3. Що є об'єктом оподаткування
4. Хто є суб'єктом оподаткування
Хід роботи: провести розрахунок основних податків на основі нижче наведених рекомендацій
Податки - це економічна база утримання державного апарату, армії, невиробничої сфери. Податки є головним інструментом перерозподілу доходів і фінансових ресурсів. Такий перерозподіл здійснюють державні органи з метою забезпечення засобами тих осіб, підприємств, програм, секторів і сфер економіки, які відчувають потребу в ресурсах, але не в змозі забезпечити її з власних джерел. Таким чином, з юридичної точки зору податкові відносини являють собою систему специфічних зобов'язань, в яких однією стороною є держава, а з іншого - суб'єкт оподаткування (юридична або фізична особа). З економічної точки зору податки являють собою інструмент фіскальної політики і одночасно метод непрямого регулювання економічних процесів на макрорівні.
Сукупність стягнутих у державі податків і інших платежів (зборів, мит) утворює податкову систему. Податкова система базується на відповідних законодавчих актах держави (наприклад, Закон РФ «Про основи податкової системи в РФ»), які встановлюють конкретні методи побудови і стягування податків, тобто визначають елементи податків. Податкова система включає також органи збору податків і нагляду за їх внесенням в особі податкової інспекції.
Суб'єкт оподаткування - юридична або фізична особа, яка є платником податку.
Носій податку - особа, що фактично сплачує податок.
Об'єкт оподаткування - дохід (прибуток), майно (матеріальні ресурси), ціна товару або послуги, додана вартість, на які нараховується податок.
Податкова ставка (норма оподаткування) - це величина податку на одиницю оподаткування (дохід, майно тощо). Розрізняють граничну і середню податкову ставку.
Податкова пільга - являє собою повне або часткове звільнення від податків.
Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим багатоступеневим податком, федеральним. Оскільки величина ПДВ додається до ціни товарів, джерелом сплати податку є покупці. Об'єктом оподаткування є такі операції:
- реалізація товарів (послуг) на території РФ;
- виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання;
- ввезення товару на митну територію;
- передача на території РФ товарів (виконання робіт, надання послуг), для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування при обчисленні податку на прибуток організації.
Податок сплачується щомісяця по податковій ставці: 0, 10, 18%
Податок на прибуток федеральний прямий податок. Об'єктом оподаткування є прибуток організацій. Податкова ставка -24%. Податковим періодом визнається календарний рік
Хід роботи: Вирішіть запропоновані завдання
Розрахуйте прибуток торгового підприємства на планований період і податок на прибуток при податковій ставці 24%. Оборот роздрібної торгівлі - 37800, тис.руб Витрати обігу в звітному році - 26400,0 тис.грн.
Розрахуйте прибуток торгового підприємства на планований період і податок на прибуток, якщо податкова ставка 24%. Оборот роздрібної торгівлі - 65800, тис.руб Витрати обігу в звітному році - 42600,0 тис.грн.
Визначити податок на прибуток, якщо податкова ставка 24% і планований прибуток від реалізації продукції кафе на основі наступних даних:
- залишки нереалізованої продукції на початок планованого року, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ............................................. 580
за виробничою собівартістю ....................................... 466
- планований товарообіг, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ....................................... ..130000
- залишки нереалізованої продукції на кінець планованого року, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ............................................. 690
за виробничою собівартістю ....................................... 403
Визначити балансовий прибуток кафе на планований рік і податок на прибуток, якщо податкова ставка 24% на підставі наступних даних (в тис. Руб.):
від реалізації продукції ................................................... 23788
від іншої реалізації ......................................................... ..4101
- доходи від позареалізаційних операцій, у тому числі надходження
списаних раніше безнадійних боргів, тис. руб. ........................ 562
- позареалізаційні витрати, в тому числі списання дебіторської
заборгованості, тис. руб ...................................................... ..321
- прибуток за операціями з тарою, тис. руб ................................. ..712
Визначити плановану прибуток від реалізації продукції кафе і податок на прибуток, якщо податкова ставка 24% на основі наступних даних:
- залишки нереалізованої продукції на початок планованого року, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ............................................. 3290
за виробничою собівартістю ....................................... 3068
- планований товарообіг, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ....................................... ..895000
за виробничою собівартістю ................................. ..697000
- залишки нереалізованої продукції на кінець планованого року, тис.руб.
за оптовими цінами підприємства ............................................. 5230
за виробничою собівартістю ....................................... 3931
Визначити балансовий прибуток кафе на планований рік і податок на прибуток, якщо податкова ставка 24% на підставі наступних даних (в тис. Руб.):
від реалізації продукції ................................................... 98486
від іншої реалізації ......................................................... ..3558
- доходи від позареалізаційних операцій, тис. руб. ..................... 612