Перед здачею декларації з ПДВ необхідно ретельно її проаналізувати на предмет того, на що можуть звернути увагу податківці. У статті даються три ради про те, як підприємці можуть уникнути камеральної перевірки через неточності в декларації
- Що перевіряють податківці в декларації з ПДВ? (00:30)
- В якому випадку проводиться камеральна перевірка? (1:30)
- Формальний привід для виїзної перевірки (2:12)
Що перевіряють податківці в декларації з ПДВ? (00:30)
Всі дані перевіряються на узгодженість, тобто по контрольним співвідношенням, як всередині декларації з ПДВ. так і з іншими звітами поточного періоду. При цьому перевірка проводиться не тільки всередині декларації, але також дані звіряються з даними з податку на прибуток. Якщо дані в деклараціях різняться, рекомендується відразу ж написати пояснення. В іншому випадку податківці самі можуть зажадати пояснення.
В якому випадку проводиться камеральна перевірка? (1:30)
У разі, якщо в декларації показано відшкодування податку з бюджету, то в обов'язковому порядку проводиться камеральна перевірка. Такі дії передбачені пунктом 8 статті 88 Податкового кодексу РФ. Тому вимога на відшкодування ПДВ необхідно подавати разом з пакетом документів.
Формальний привід для виїзної перевірки (2:12)
Існують встановлені максимальні суми відрахувань по ПДВ. У всіх регіонах вони різні, але в середньому вони становлять 87% - 89%. Для Москви цей показник становить 91,5%, для Московської області - 90,9%. Даний показник означає суму вирахування до суми ПДВ. Це співвідношення для Москви не повинно перевищувати 91,5%. Якщо ж це співвідношення становить 93% -95%, то податківці можуть попросити пояснення, чим викликана така підвищення вирахування. Іноді таке підвищення буває виправданим. Наприклад, при покупці великої кількості товару, який неможливо реалізувати за короткий термін. У такому випадку рекомендується ПДВ залишати на залишку. Необхідно перевіряти рядки контрольних співвідношень в податковій декларації. У рядках 130 показується баланс відрахувань, а в рядку 90 показується сума відновленого ПДВ. Дані в рядку 90 не можуть бути більше, ніж в рядку 130. Точно також відновлений ПДВ з авансу не може бути більше, ніж сума ПДВ з реалізації, яку ви показали в звітному періоді.
Підписуйтесь на наш канал в Telegram
Дорогі читачі, якщо ви помітили помилку чи опечатку, допоможіть нам її виправити! Для цього виділіть помилку і натисніть одночасно клавіші «Ctrl» і «Enter». Ми дізнаємося про неточність і виправимо її.