Російські підприємства нерідко стикаються зі значними труднощами, намагаючись налагодити ведення податкового обліку. Складність і суперечливість окремих пунктів російського законодавства, часте внесення змін до правил оподаткування, вимоги контролюючих органів - все це стає причиною накладення на підприємства великих фінансових санкцій та взаємних судових позовів. Як оптимізувати оподаткування своєї організації? Як легально знизити податкові платежі та витрати, але при цьому калічити прибуток компанії?
Оптимізація податкового навантаження в даний час використовується не тільки як спосіб збільшення рентабельності, а й як інструмент конкурентної боротьби, так як організація, яка б знизила свої податкові зобов'язання, спочатку знаходиться в більш вигідному становищі порівняно з конкурентами, чия податкове навантаження буде вищою.
Саме тому багато організацій бачать основною метою податкової оптимізації максимальне зниження податкового навантаження будь-якими, часом незаконними способами.
Але, мінімізувати податкове навантаження не складно, складно зберегти тонку грань між правомірною практикою податкової оптимізації і протизаконним ухиленням від сплати податків. Невмілі експерименти, спрямовані на мінімізацію оподаткування, можуть в результаті дати зворотний ефект і призвести до серйозних правових і фінансових наслідків.
Максимальне зниження податкового навантаження не є самоціллю для експерта по оптимізації оподаткування, його завдання забезпечити економічну безпеку підприємства і не перейти грань, після якої подальше зниження податкового навантаження призведе
до серйозного зниження рівня економічної безпеки.
Про те, як оптимізувати оподаткування компанії, залишитися в рамках закону і забезпечити економічну безпеку своєї компанії, ми будемо говорити на нашому вебінарі.
У програмі вебінару:
1. Малий і середній бізнес з точки зору податкового планування - що це?
- Поняття і принципи податкового планування: платити податки, але не переплачувати.
- Як можна і як не можна оптимізувати податки в середньому бізнесі з урахуванням прогнозу змін законодавства, судової практики і тенденцій розвитку правозастосування. «Чорні», «сірі» та «білі» схеми.
2. Планування оподаткування доходів фізичних осіб (страхові внески, ПДФО). Використання спеціальних податкових режимів:
3. Методи планування податку на прибуток і ПДВ: короткий огляд. Низькоподаткові суб'єкти в малому і середньому бізнесі:
- Суб'єкти спеціальних податкових режимів - ССО, патентної системи, ЕНВД, суб'єкти ССО з «низькоподаткових» регіонів, де введена мінімальна ставка єдиного податку при об'єкті «доходи мінус витрати» (5%) на всі або майже на всі види діяльності, а також просте товариство з їх участю.
- Зарубіжні офшори або пов'язані з ними компанії-нерезиденти з респектабельних юрисдикцій.
- Рідкісні варіанти: ІП на загальній системі, фізособи (за умови несистематично отримання доходу), «інвалідні» структури, збиткові підприємства і фірми, що мають переплату ПДВ.
3.1. Незаконні варіанти: «недобросовісні платники податків» і контактують з ними ризик-структури ( «біла» - «сіра» - «чорна» фірми). Приклади «сірих» схем (як не можна «оптимізувати»!). Як не стати «недобросовісним».
3.2. Нюанси і цілі застосування. Принципова неможливість економії ПДВ «білими» схемами і випадки, коли це все ж можливо.
3.3. Способи перенесення бази оподаткування з податку на прибуток на низькоподаткових суб'єктів:
- Механізм трансфертних цін. Нове антітрансфертное законодавство, способи відходу від контролю за угодами, грамотне обгрунтування трансфертних цін.
- Нефіктивного послуги, роботи.
- Виплата відсотків за борговими зобов'язаннями. Включення відсотків до витрат в будь-якому розмірі.
- Платежі за використання та обслуговування об'єктів основних засобів і нематеріальних активів, в т.ч. ліцензійні та франчайзингові.
- Штрафні санкції, відшкодування збитків, включаючи демередж і решту простого.
- Платежі за збільшений термін і / або обсяг гарантійних зобов'язань.
- Плата за заставу або поручительство, делькредере.
3.4. Умови застосування всіх схем.
- нелицемірна характер угод, що укладаються.
- Економічна доцільність витрат ( «ділова мета», «легенда», відсутність дублюються функцій).
- Грамотне обґрунтування цін і якісне документальне оформлення витрат.
- Неаффілірованность, прямі і непрямі ознаки аффілірованності, її негативні наслідки і коли вона допустима; «Штучне дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків» (неформальний підхід «як до ЮКОСу», приклади його застосування в середньому бізнесі); «Ділові цілі», що обгрунтовують розподіл бізнесу.
- Самостійність низькоподаткових суб'єктів.
3.5. Позики як спосіб зворотного рефінансування: переваги і недоліки, ризик ведення незаконної банківської діяльності.
- безподатковий рефінансування (повернення) і капіталізація виведеної прибутку підприємства (холдингу) через статутний капітал, безоплатну передачу майна, збільшення чистих активів, ст. 27 Закону «Про ТОВ» і ін. Варіанти.
4. Просте товариство суб'єктів спрощеної системи оподаткування. в т.ч. з «низькоподаткових» регіонів.
- Сплата ПДВ. Перенесення прибутку товариства на низькоподаткових суб'єктів (ССО 6%, ЕНВД, офшор, фізособа і ін.).
- Відстрочка сплати податку прі не передачі прибутку на рахунки товаришів.
- Чи можливий обхід за допомогою простого товариства правил податкового обліку (гл. 25 НК) і обмежень гл. 26.2 НК РФ в частині переліку витрат?
5. «Метод холдингу» в податковому плануванні середнього бізнесу.
- Поняття віртуального холдингу як засобу податкового планування.
- Створення раціональної фінансової та організаційної холдингової структури, схеми товарно-фінансових потоків і договірних відносин холдингу.
- Раціональне побудова фінансових потоків і договірних відносин в холдингу через поділ оборотів, капіталу (прибутку), активів, персоналу, відносин з контрагентами та ризиків.
- Елементи холдингу: Основні підприємства, Керуюча або фінансує компанія (Казначейство), Хранитель активів (особа - власник майнового комплексу), Торговий дім (спорядити закупівельна організація), Центри обслуговування (Кадрові центри), ризик-структури і їх ролі в податковому плануванні .
- Оперативне розподіл податкового навантаження між учасниками холдингу.
- Принципи податкового планування використання основних засобів. Низькоподаткові і безподаткові способи передачі майна «Хранителю активів».
6. Іноземні низькоподаткові компанії для бізнесу. Їх використання при проведенні внутрішніх російських операцій для оптимізації податку на прибуток: традиційні (торгівля, відсотки, дивіденди, роялті, послуги, тощо) і нетрадиційні схеми (просте товариство, агентські). Вибір низькоподаткових юрисдикцій.
7. Прогноз змін податкового законодавства, як вони вплинуть на податкові схеми.
8. Відповіді на питання. За бажанням - індивідуальне експрес-моделювання схем податкового планування для компаній-учасниць вебінару.
Кузьміних Артем Євгенович - Керуючий партнер компанії «Кузьміних, Євсєєв партнери », консультант з податкового планування і побудови холдингових структур.
Володіє глибокими знаннями і великим досвідом в області раціонального побудови інтегрованих холдингових структур, податкового планування діяльності окремих підприємств і груп компаній, регулярно розробляє, і впроваджує нові законні схеми і методи планування оподаткування і фінансових потоків.
Учасники вебінару отримують іменний сертифікат встановленого зразка Міжнародного інституту менеджменту ТПП РФ про підвищення кваліфікації.
Слухачі, які прослухали всі 4 семінари, отримують посвідчення встановленого зразка про підвищення кваліфікації в обсязі 80 годин за спеціалізацією «Бухгалтерський облік і аудит» з внесенням до Реєстру сертифікованих фахівців МІМОП ТПП РФ.
- 1. Для участі фахівців з комерційних організацій - 4500 руб.,
- 2. Для участі фахівців з організацій-членів палат та державних
організацій - 4000 руб., - 3. Для участі фахівців торгово-промислових палат, об'єднань
підприємців - 3000 руб.
(В разі набору слухачів на вебінар, один фахівець ТПП бере участь безкоштовно)
Додаткова знижка: для двох і більше учасників з однієї організації 10%
Звертаємо Вашу увагу, кількість можливих підключень до вебінару обмежена!