Як у початківців, так і в існуючих давно інтернет-магазинів є ряд питань щодо організації та ведення бухгалтерського та товарного обліку. Так як галузь електронної торгівлі буде тільки набирати свої обороти, важливо знати основи: як працюють інші, які програмні продукти вони використовують, які складнощі в оподаткуванні чекають.
Яку систему оподаткування вибрати для інтернет-магазину
Щоб правильно підібрати систему оподаткування, потрібно відповісти на 3 питання:
- Який оборот планується у інтернет-магазину.
- Якщо оборот понад 150 млн. Рублів, то онлайн-магазину підходить тільки ОСНО (загальна або традиційна система оподаткування).
- Якщо оборот менше 150 млн. Рублів, то вам потрібна ССО (спрощена система оподаткування).
- ЕНВД або патент для інтернет-магазину недоступні.
- Порахуйте рентабельність прибутку. Суму прибутку розділіть на суму доходу (оборот) і помножте на 100.
- Якщо вийде більше 40, це означає що ССО 6% однозначно вигідніше.
- Якщо вийде менше 40%, потрібно додатково проаналізувати видаткову частину.
- Проаналізуйте витрати.
- Які з них можна врахувати для цілей оподаткування? Ось список витрат, які зменшують оподатковуваний прибуток.
- Чи на всі платежі постачальникам є що підтверджують первинні документи.
- Чи немає платежів безпосередньо фізособі.
Якщо є якісь витрати, які не згадані в пункті 3, то можливо, ССО 15% вам невигідна, і потрібно вибрати спрощенку 6%. Якщо ж з урахуванням непрінімаемих витрат рентабельність онлайн-магазину все-одно невисока (до 10%), варто перейти на ССО 15%.
А якщо рентабельність від 10 до 40%, то варто оцінити трудомісткість робіт зі збору первинних документів і вартість бухгалтерського супроводу. Чи варта шкурка вичинки, або ж ефективніше буде платити 6% з доходу і не морочитися документами від постачальників.
Яку програму вибрати для ведення обліку
- Бухгалтерські (як офлайн, так і онлайн).
- Складські (вони ж програми для управлінського обліку, для товарного обліку, для оперативного обліку).
- CRM (сюди ж віднесу системи, які поєднують CRM і CMS (CMS- це система управління контентом, яка забезпечує працездатність сайту в інтернеті, іноді їх називають "движок сайту". Наприклад, Бітрікс).
Як бухгалтер я точно знаю, що кожна з трьох потреб (бухоблік, склад і CRM) повинна бути закрита. Однак, програми, яка б ідеально поєднувала в собі всі три компоненти - немає.
Визначтеся, в чому ви будете готувати документи. Швидше за все це стане CMS вашого сайту, в ній менеджер випише первинні документи на підставі замовлення клієнта. Створені первинні документи ви будете вивантажувати в складську або бухгалтерську програму.
Якщо раптом ваша CMS не підтримує створення первинних документів, тоді нехай менеджери виписують закривають накладні відразу в 1С Бухгалтерія, так ви зменшите кількість ПО і витрати на обмін даними між ними. 1С можна і доцільно орендувати у хмарного провайдера.
Особисто я для бухгалтерії використовую програму 1С "Підприємство" 8.3 ред. 3.0 в хмарі.
Чи потрібно використовувати касовий апарат (ККМ, ККТ)
В якому банку відкрити розрахунковий рахунок
З розрахункового рахунку ви будете платити контрагентам (оренда, товар). Туди ж будуть надходити продажу по еквайрингу. Найкраще вибрати банк, який не затримує платежі і не чіпляється до клієнтів. Якщо ви виберете будь-який банк з ТОП-10 ви не прогадаєте. Особисто у мене відкриті 3 рахунки: Сбербанк, Райффайзенбанк і Відкриття (Точка).
Торговий збір
Торговий збір - це новий "податок", який введений тільки в м Москві. Інтернет-магазини торговий збір не сплачують.
Робота через грошових агрегаторів (Яндекс.Касса та ін.)
Є один неприємний нюанс, з яким стикаються багато інтернет-магазини. Напевно у вас на сайті є кілька способів оплати: і Яндекс.Деньги, і Webmoney (Вебмани), і Ківі гаманець, і карти. Більшість варіантів оплати через сайт забезпечують грошові агрегатори. Наприклад, Яндекс.Касса або Робокасса, або хроноп і їм подібні. Правила роботи такі:- ви укладаєте з агрегатором договір;
- агрегатор дає код на сайт, ви його інтегруєте;
- покупець замовляє на сайті товар і виробляє онлайн-оплату;
- гроші зараховуються на р / с агрегатора, а на е-мейл приходить повідомлення про оплату;
- регулярно агрегатор перераховує отримані гроші на розрахунковий рахунок вашої компанії за мінусом своєї винагороди.
Особисто я працюю з Яндекс.Кассой.
Оптимізація оподаткування в інтернет-магазинах
За рахунок чого можна заощадити на податках в інтернет-магазині?- Агентські схеми (робота за договором комісії). Якщо ви вибрали систему оподаткування УСН 6%, то ви можете істотно заощадити, перейшовши на агентську схему роботи з постачальниками. Плюс: платите 6% ні з обороту, а з винагороди. Мінус: не кожен постачальник пропонує агентські схеми; їх бухгалтери можуть не погодитися працювати з вами за договором комісії.
- Збільшення витрат (ССО 15%, ОСНО). Проаналізуйте витрати, які ви несете з "власної кишені". Хостинг, домен, платежі за іноземні сервіси, закупівля товару. Є у вас є витрати, які ви оплачуєте за рахунок власних коштів, спробуйте їх провести офіційно.
- Керуючий-ІП (для юридичних осіб). Якщо у вас ТОВ, то висновок чистих грошей собі в кишеню обійдеться вам не менше 13% (це ставка податку з дивідендів). Можна заощадити до 7%, якщо замість генерального директора призначити керуючого-ІП. Увага! Є ряд обмежень, щоб угоду не визнали сумнівною.
Бережіть свій інтернет-магазин, щоб він служив вам довго і прибутково!