У зв'язку з глобалізацією економіки і розвитком фінансової свободи організацій і громадян широко поширилися валютні операції. У загальному розумінні це процедури придбання іноземних грошових знаків і їх продажу, майданчиком для цих процедур є валютний ринок. Регламент дій, можливості проведення, типи суб'єктів, яким дозволено брати участь в таких угодах, і інші питання регулюються правовими нормами - як національними, так і міжнародними.
Що таке валютні операції
Здійснення валютних операцій дозволено між резидентами РФ і нерезидентами. Резидент - це громадянин і організація, що ведуть діяльність на території РФ, громадяни та особи, які мають посвідку на проживання в Росії, зарубіжні підрозділи вітчизняних компаній, офіційні представництва Росії, сама Російська Федерація і її суб'єкти.
Відповідно, нерезидент - це громадянин або особа, що проживають за межами РФ, компанії та організації, утворені і працюють за кордоном, їх представництва в Росії, представництва інших країн, що функціонують на території Росії, організації з міждержавним підпорядкуванням, і інші особи.
- інвалюта;
- паперу з певною цінністю;
- платіжки в зарубіжних грошових знаках;
- дорогоцінні метали, самоцвіти і перли. У той же час виготовлені з них прикраси і предмети, що використовуються в побуті, не є валютними цінностями.
Види валютних операцій
ФЗ РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» фіксує конкретні види валютних операцій:
- покупка рублів, валютних цінностей і вітчизняних цінних паперів одним резидентом у іншого, їх відчуження одним резидентом в інтересах іншого, проведення розрахунків валютними цінностями;
- ті ж процедури, коли 1 зі сторін - нерезидент;
- ті ж процедури, коли обидві сторони - нерезиденти;
- ввезення в Росію і вивезення відбулось рублів, валютних цінностей і вітчизняних цінних паперів;
- різні операції, що сприяють переміщенням інвалюти і рублів, цінних паперів з закордонного рахунку на рахунок в російському банку і назад.
Об'єднуючи валютні операції за типом застосовуваних цінностей, можна класифікувати їх наступним чином:
- виконувані з інвалютою і цінними паперами, чий номінал встановлено в інвалюті;
- виконувані з дорогоцінними металами, самоцвітами і перлами;
- рублеві розрахунки, вироблені як між резидентами, так і між нерезидентами.
Валютні операції поділяються ще на 2 групи: це поточні та капітальні операції. Поточні - це ввезення / вивезення товарів і послуг за умови розрахунку за зобов'язаннями не пізніше, ніж через 180 діб. Капітальні операції - це всілякі інвестиції, кредити у валюті на термін понад 180 діб, відстрочки по різним платежам на термін більший, ніж 90 діб, покупка нерухомості за валюту. Основний принцип такого поділу - це вплив на валютний баланс в економічній системі. Поточні операції не призводять до значної зміни такого балансу, капітальні ж можуть привести до відчутного відтоку капіталу з Росії або до того, що валюта перенасичує ринок.
Щоб спростити процедури з валютою, банки використовують такий показник, як код валютної операції. Він фіксується в довідках і розрахункових документах при здійсненні рублевих розрахунків між рахунками резидентів, один з яких оформлений в закордонному банку, а також, якщо сам платник є нерезидентом. Код виду складається з 5 цифр - перші 2 цифри позначають групу операцій, 3 останні цифри - це код конкретного виду операцій.
Виконання операцій з валютними цінностями підтверджує довідка про валютні операції, зразок якої закріплений Центробанком в формі №0406009. Якщо суб'єкт - організація, то довідка здається в банк. Причина цього в тому, що в організації повинен бути налагоджений бухгалтерський облік валютних операцій. Бухоблік для цього виділяє спеціальні бухгалтерські проводки.
Порядок здійснення валютних операцій
В цілому, обсяг операцій, що виконуються між резидентами і нерезидентами, істотно не обмежений, виняток - це загроза небезпечного коливання курсу рубля, відтоку золотовалютних запасів РФ і порушення вітчизняного платіжного балансу. Такі обмеження закріплені в ст. 7-8 і 11 ФЗ №173-ФЗ. І взагалі все валютні операції в Росії регламентуються ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» і мають затверджений порядок здійснення. Для угод резидентів і нерезидентів встановлені різні особливості цього процесу, також різниться порядок для громадян і організацій.
- договір купівлі-продажу або договір експорту / імпорту;
- лізинговий договір;
- договір на виконання робіт і послуг або надання продуктів розумової праці, включаючи їх експорт і імпорт;
- договір кредитування або позики.
Резиденти-організації можуть купити валюту на обмежений список цілей, які закріплені в п. 14 Інструкції Центробанку №7.
До оперування валютою суб'єкт повинен надати банку відомості про договір, документ, що дозволяють виконання валютних операцій і їх копії. Копії потрібні для вкладення в досьє клієнта - цього вимагає аудит і валютний контроль. Без зазначених документів банку не дозволено проводити операції з валютою, такі операції незаконні. Виняток - надходження платіжного документа, що доручає зарахувати кошти клієнту на валютний рахунок, тут банк обходиться без документів. Придбана за рублі інвалюта кладеться банком на спеціальний транзитний рахунок. Якщо ця валюта в термін 7 днів не списується для виконання цілей, для яких вона купувалася, то вона депонується на інший рахунок і продається протягом 3 днів.
Порядок розглянутих операцій для фізичних осіб значно простіше. Наприклад, щоб купити валюту, фізична особа звертається в банк, надає посвідчення особи, оплачує валюту за встановленим банком курсом і йде вже з валютою. Придбання валюти підтверджується довідкою за формою № 040600. Купувати валюту можна як за готівку, так і безготівково.
Однак потрібно пам'ятати, що ст.9 ФЗ №173-ФЗ забороняє валютні процедури між резидентами, проте тут є маса виключень, закріплених в п. 1 зазначеної статті.
Нерезидентам дано право виконувати між собою транзакції інвалюти з зарубіжних рахунків на рахунки в уповноважених банках, і назад. Граничних обсягів перерахування, як зазначено в ст. 13 ФЗ №173-ФЗ, немає. Що стосується оперування цінними паперами РФ на її території, то вони повинні виконуватися з урахуванням норм законодавства про цінні папери та антимонопольних норм. Регламент проведення подібних операцій визначається Центробанком. Валютні операції між нерезидентами, що виконуються в рублях на території Росії, проводяться тільки через відкриті в Росії рахунку.
Потрібно підкреслити, що в Росії не запроваджено податок на валютні операції. Довгий час ведуться розмови про необхідність впровадження такого податку, проте керівництво Банку Росії вважає, що такий захід буде неефективною в боротьбі з валютними спекуляціями, зате призведе до подорожчання послуг банків і відтоку капіталу.
Банківські валютні операції
Це операції, що виконуються ліцензованими банками в контексті їх підприємницької діяльності і які полягають в торгівлі валютними цінностями та виконанні ролі посередника при здійсненні відповідних операцій.
Види банківських валютних операцій
Можна класифікувати дані операції з таких підстав:
- Терміни виконання:
- поточні;
- капітальні;
- касові;
- термінові валютні операції.
- Характеристики суб'єктів:
- виконувані резидентами;
- виконувані нерезидентами.
- Мета і призначення:
- в інтересах клієнтів;
- у власних інтересах.
- Характер операцій та особливості їх обліку :;
- пасивні;
- активні.
- Конкретні види операцій з валютою, які виконуються банками:
- робота з валютними рахунками клієнтури;
- процеси, не пов'язані з торгівлею;
- кореспондентська зв'язок з вітчизняними і закордонними банківськими структурами;
- розрахунки в інтернаціональному середовищі, супровід експорту та імпорту;
- торгівля іноземною валютою на вітчизняному ринку;
- акумуляція та збереження валюти економічній системі Росії;
- кредитування на міжнародному валютному просторі.
Також виділяють конверсійні операції - це окремий вид угод, проведених агентами валютного ринку, їх сутність - це обмін певної кількості однієї валюти на певну кількість іншого з метою заробити на динаміці курсів. Загальновідомий приклад - торгівля на популярному ринку Форекс.
Порядок видачі ліцензій на здійснення банківських валютних операцій
Щоб на легальних підставах працювати з інвалютою, комерційні банки зобов'язані проходити ліцензування, після цього банк отримує статус уповноваженого.
- внутрішнього класу;
- розширеного класу;
- генерального класу.
Банк з внутрішньої ліцензією може проводити валютну діяльність на російському просторі. Для отримання такого дозволу потрібно подати в ЦБ пакет документів:
- заповнену клопотання;
- економічна аргументація діяльності клієнтів, які погодилися відкрити в цьому банку валютний рахунок, на зовнішньоекономічному просторі;
- список конкретних клієнтів, їх офіційні заявки, дані про річні обороти, про наявність валютних рахунків в інших банках і залишках на них;
- підтвердження технічної можливості виконання валютних операцій;
- підтвердження наявності контролю всередині банку і наявності необхідних характеристик системи контролю;
- висновок щодо аудиторської перевірки банку за попередній рік;
- лист КБ з ліцензією не нижче генерального рівня, про готовність до встановлення кореспондентської зв'язку;
- перелік всіх підрозділів і філій банку з усіма реквізитами, а також інформацією про керівництво;
- звітність;
- перелік осіб, які мають рівень підготовки, необхідний для операцій з валютою;
- рішення про переведення частки статутного капіталу в інвалюті;
- рішення територіального органу ЦБ.
Банк з внутрішньої ліцензією може отримати розширену ліцензію, для цього вимагає також надання даних про кількість наявних валютних рахунків у банку, його річні обороти і про валютну прибутку, підтвердження підвищення кваліфікації співробітників в зарубіжних банках, підтвердження з боку закордонного банку про згоду на встановлення кореспондентської зв'язку , укладення аудиторської перевірки діяльності та звітності.
Коли буде отримана позитивна характеристика роботи по розширеній ліцензії, то банк може претендувати на ліцензію генерального рівня. Для цього необхідно підтвердити відповідну кваліфікацію працівників, наявність необхідного технічного оснащення.