Щодо декларації з податку на прибуток
За рядку 100 додатка 1 до аркуша 02 і, відповідно, по рядку 020 аркуша 02.
У податковому обліку відсотки за банківськими вкладами (депозитами) потрібно включати до складу позареалізаційних доходів (п. 6 ст. 250 Податкового кодеска РФ). Тому їх потрібно відображати по рядку 100 додатка 1 до аркуша 02 і, відповідно, по рядку 020 аркуша 02 декларації з податку на прибуток.
Нараховувати не потрібно.
ПДВ обкладаються реалізація на території Росії товарів (виконання робіт, надання послуг) як на оплатній, так і на безоплатній основі. а також передача майнових прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 Податкового кодексу РФ). При цьому податкова база збільшується на всі суми, пов'язані з оплатою реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162 Податкового кодексу РФ).
Відсотки, що надходять від банку за договором банківського вкладу (депозиту), не є об'єктом оподаткування ПДВ і не пов'язані з оплатою реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг).
Висновок: нараховувати ПДВ на суми відсотків, які організація отримує від банку за договором банківського вкладу (депозиту), не потрібно.
Даний відповідь підготовлений на підставі інформації, що міститься в питанні. Якщо в питанні малася на увазі інша ситуація, необхідно її конкретизувати, виклавши якомога детальніше. В такому випадку відповідь може бути отриманий з більшою часткою точності.
Щодо декларації з податку на прибуток
За рядку 100 додатка 1 до аркуша 02 і, відповідно, по рядку 020 аркуша 02.
У податковому обліку відсотки за банківськими вкладами.