Оформлення податкового вирахування здійснюється за певним порядком, встановленим законодавством, і має ряд нюансів, незнання яких значно затягує процес повернення прибуткових коштів. Так, особливу увагу варто звертати на збір документів, особливо якщо відрахування особа планує отримати на дитину, яка досягла трирічного віку.
Кому покладені
На відрахування з ПДФО має право претендувати всі офіційно працюючі особи, які є резидентами РФ.
До переліку таких платників податків входять:
- ліквідатори Чорнобильської АЕС;
- особи, які мають недуги, пов'язані з радіаційним впливом через вибух на Чорнобильській АЕС;
- громадяни, звільнені з військової служби;
- інваліди ВВВ з першої по третю групу;
- колишні полонені концтаборів ВВВ.
На повернення коштів з прибуткового податку мають право батьки та дружини військовослужбовців, які загинули внаслідок бойових дій або стали інвалідами. Також пільга поширюється на подружжя і батьків держслужбовців осіб, які померли або отримали каліцтва при виконанні службових обов'язків.
Крім того, податкові відрахування надаються всім громадянам РФ, які мають дітей.
Щоб оформити дану програму особа повинна відповідати таким умовам:
- бути платником податків (щомісяця сплачувати прибутковий податок);
- бути резидентом РФ;
- мати хоча б одну дитину;
Що відносно останнього умови, то пільги з ПДФО покладаються не тільки біологічним батькам, а й опікунам, усиновителям та сім'ям, які мають прийомних дітей.
Розмір відрахування залежить від декількох факторів: наявність інших державних пільг, сума доходу фізичної особи, склад сім'ї тощо.
- від народження і до повноліття;
- до 24 років, якщо дитина навчається (аспірант, студент, ординатор та ін.) і обов'язково денною формою.
Оформити дану програму на себе може кожен з батьків незалежно від того проживають вони разом чи окремо. Також не береться до уваги факт спільного виховання дитини. Якщо, наприклад, батько не бере участі в житті своїх дітей, він все одно має право претендувати на відрахування з ПДФО. Однак для отримання пільги він повинен обов'язково бути платником податків і сплачувати аліменти.
Крім того, якщо чоловік і жінка офіційно розлучені і візьмуть шлюб вже з іншими людьми, то новим подружжю також держава дає право на оформлення пільги з ПДФО. Наприклад, новий чоловік матері повністю бере участь у вихованні та становленні дитини, то йому належить пільга на прибуткові відрахування.
Що відносно нової дружини батька, то вона може претендувати на відрахування тільки тоді, коли її чоловік щомісяця сплачує на дитину аліменти. Справа в тому, що за законом після вступу в офіційний шлюб все майно сторін, включаючи заробітну плату, починає вважатися спільним. Тому дружина має право на компенсацію з ПДФО в разі, якщо чоловік частину зароблених коштів віддає дітям від першого шлюбу.
Останні зміни
У поточному році оновленню піддалася сама форма декларації, в якій фізичні особи звітують за доходами та наявним пільговим відрахуванням, а саме:
- змінилася сума ліміту доходу для отримання стандартного відрахування на дітей - стала значно більшою;
- змінився штрих-код і порядок подачі інформації за видатками для сплати індивідуальним підприємцем торгового збору;
- з'явився додатковий податковий збір.
В кінці минулого року змінився порядок розрахунку отриманого доходу від реалізованого майна, але відноситься це тільки до угод, при яких сума в договорі купівлі-продажу менше за кадастрову на 30% і більше.
У цьому випадку дохід вираховується за такою формулою:
кадастрова вартість * 0,7
Відображати даний вид доходу в декларації тепер слід в листі А, вказавши код 09. У такому нововведенні з'явилася необхідність через збільшення кількості випадків заниження реального розміру доходу від продажу нерухомості продавцями.
При цьому чоловік, який пройшов навчання, має право відшкодувати частину витрат, оформивши особистий відрахування, навіть якщо оплачував навчання інший член подружжя.
Зміни торкнулися також стандартного виду податкового вирахування. Так, в поточному році було прийнято рішення збільшити суму доходу для отримання пільги з ПДФО на дітей - з 280 тис. До 350 тис. Рублів.
Податок на доходи фізичних осіб буває декількох видів, що відрізняються розмірів доходу і способу його отримання. Виходячи з цього, відрізняються і податкові відрахування, а також їх процентна ставка.
Законом встановлено такі суми відрахувань:
Батько, піклувальник або опікун
1 400 руб. на першого і другого дитини.
Що відносно загального правила, то згідно із законом всі батьки, які є резидентами РФ і мають офіційне місце роботи, мають право на отримання вирахування. Для спрощення оформлення пільги було встановлено, що займатися подачею декларації повинен безпосередньо роботодавець.
Кожна організація зобов'язана надавати працівникам, які мають одного і більше дітей, пільгові відрахування. Це правило поширюється на всіх працівників, навіть тих, хто знаходиться в штаті підприємства за сумісництвом.
Якщо з якихось причин людині не були виплачені належні йому за законом відрахування на дитину, то він може звернутися до співробітника ФНС для перерахунку всієї суми сплачених податків, щоб повернути частину коштів. Повернення в цьому випадку здійснюється на банківську картку.
стандартні
Стандартні податкові відрахування діляться на два види: на себе і на дитину.
У першому випадку пільга поширюється на таких осіб:
Що відносно відрахувань по ПДФО на дітей, то їх можуть оформити такі особи:
- усиновителі;
- опікуни;
- батьки;
- піклувальники;
- прийомні батьки;
- нові подружжя батьків дитя.
У разі розлучення подружжя, на оформлення пільги має право той, хто самостійно містить дитини. Так, наприклад, якщо батько не виплачує аліменти, то на відрахування вправі претендувати тільки його мати і її новий чоловік (якщо був повторний шлюб). Якщо ж колишній чоловік бере участь в матеріальному змісті дітей, то він також може оформити відрахування.
Оформити стандартний податкові повернення можна як за місцем роботи, так і при особистому відвідуванні відділення податкової інспекції. Для цього достатньо надати відповідну заяву і документ, що підтверджує право на пільгу.
Якщо відрахування виплачувався не в повному обсязі або зовсім не видавалися, наприклад, з вини роботодавця, то для отримання законних засобів необхідно зробити наступне:
- заповнити 3-ПДФО декларацію;
- написати заяву на отримання пільги;
- в бухгалтерії взяти довідку 2-ПДФО;
- зібрати документи, які доводять право на відрахування.
Після, відвідати податкову інспекцію, де буде здійснено перерахунок раніше сплачених прибуткових оподатковувань і проведений повернення коштів.
майнові
Майновий податкове вирахування за законом надається як при покупці, так і продажу житлової площі, що знаходиться у власності.
Пільга покладається сім'ям в разі таких витрат:
- покупка житла в зв'язку з народженням дитини (необхідність в розширенні житлоплощі);
- ремонтні роботи (якщо така умова є в договорі ДДУ або купівлі-продажу);
- оплата відсотків за іпотечний кредит.
При покупці нерухомості межа суми відрахування становить 2 000 000 руб. Якщо ж пільга оформляє для погашення іпотечного кредиту, то сім'я може отримати до 3 000 000 руб.
Майновий вирахування можна оформити як через ИНФС, так і за місцем офіційної роботи. В останньому випадку немає необхідності заповнювати 3-ПДФО декларацію, так як це робить бухгалтерія підприємства, яка вносить всі дані в 1С програму.
Для оформлення першого слід подати відповідну заяву до податкового органу або за місцем роботи.
Ця пільга виплачується не тільки за лікування самого заявника, а й:
На поточний рік максимальний розмір виплати за звичайне лікування становить 120 тис. Рублів і в повному обсязі за дороге. Звертатися за отриманням даної пільги можна щорічно.
Оформити подвійний відрахування можливо в разі, якщо один з батьків напише письмову відмову в наданні йому даної пільги на користь другого. Також на подвійну оплату можна розраховувати в разі відсутності другого з батьків.
Згідно зі статтею 218 на подвійний відрахування можуть претендувати:
- матері і батьки-одинаки;
- одноосібні усиновителі;
- вдівці та вдови;
- батько, що не знаходиться в офіційно зареєстрованому шлюбі (при наявності письмової відмови другого).
Що відносно матерів, які були в шлюбі, але офіційно розлучилися, то за законом вони не вважаються матерями-одинаками, так як у дитини є батько. Тому претендувати на подвійний відрахування вони можуть тільки за наявності письмової відмови чоловіка в її користь.
У разі вступу в повторний шлюб батько позбавляється можливості отримувати подвійний відрахування, так як тепер оформити на себе пільгу має право і новий чоловік, який бере участь в утриманні дитини.
Коди і розміри
Всі відрахування з ПДФО необхідно відображати в податковій звітності, вказуючи їх вид і суми.
Куди вводити інформацію, і під яким кодом вказується та чи інша пільга можна подивитися в таблиці нижче: