Індивідуальними підприємцями є фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи і при відсутності ознак юридичної особи. Видами індивідуального підприємництва є приватне підприємництво і спільне підприємництво.
Приватне підприємництво здійснюється одним громадянином самостійно на базі майна, що належить йому на праві власності, а також в силу іншого права, що допускає користування і (або) розпорядження майном.
Спільне підприємництво здійснюється групою громадян (індивідуальних підприємців) на базі майна, що належить їм на праві спільної власності, а також в силу іншого права, що допускає спільне користування та / або розпорядження майном.
Індивідуальне підприємництво, засноване на приватній власності (приватне підприємництво), здійснюється під майнову відповідальність.
Індивідуальний підприємець платить менше кількість податків і, в більшості, випадків за нижчими ставками, ніж юридична особа. Індивідуальний підприємець зобов'язаний сплачувати внески в накопичувальні пенсійні фонди за себе і найманих працівників.
Розмір податкових ставок залежить від податкового режиму, в якому працює підприємець. При здійсненні діяльності на основі патенту дохід підприємця обкладається за ставкою 3 відсотки. При роботі на основі спрощеної декларації дохід оподатковується за ставкою від 3 до 7 відсотків в залежності від його суми.
Бухгалтерський облік індивідуального підприємця у разі застосування патенту і спрощеної декларації значно простіше бухгалтерського обліку юридичної особи. При роботі за патентом він практично взагалі відсутній. Дана перевага дозволяє індивідуальному підприємцю вести бухгалтерський облік самостійно, не наймаючи бухгалтера. Втім, можливість застосування спрощеної декларації встановлена і для юридичних осіб, але тут в більшості випадків, вже потрібно прийом бухгалтера на роботу.
Витрати на реєстрацію в якості індивідуального підприємця - мінімальні.
Після державної реєстрації в якості індивідуального підприємця, необхідно оплатити виготовлення печатки і штампів (від 1000 тенге). Якщо Ви маєте намір відкрити рахунок у банку, то доведеться сплатити послуги за нотаріальне посвідчення зразків підпису в банківській картці (87 тенге за картку, до 4 карток), а також за відкриття рахунку, якщо в обраному вами банку ця процедура платна (в більшості банків відкриття рахунки зараз безкоштовне, в деяких - до 3500 тенге).
Які для цього необхідні документи
1. Податкове заяву за встановленою формою.
2. Копія документа, що посвідчує особу, з пред'явленням оригіналу.
3. Довідка з ЦОН за місцем прописки або договір оренди приміщення
4. Квитанцію про сплату реєстраційного збору на заняття підприємницькою діяльністю в Податковий комітет в сумі 2 МРП (2 * 1 982тенге = 3 964 тенге)
5. Одночасно рекомендується подати заяву на застосування спеціального податкового режиму на основі спрощеної декларації (якщо ви починаєте новий бізнес, ви можете не знати майбутніх обсягів надходжень, тому краще відразу подати заяву на «спрощенку», щоб менше платити податків), а так само заяву на отримання електронного ключа, за яким ви зможете віддалено здавати звіти в Податкову.
Постановка на облік (реєстрація) ІП здійснюється протягом 3 робочих днів з дня прийняття у Вас заяви. Постановка на облік касового апарату проводиться протягом 5 робочих днів.
Надалі, випадку зміни ваших реєстраційних даних, зазначених у Свідоцтві, і зміна місця перебування, Ви повинні будете представити в Податкове управління відповідне повідомлення протягом 10 робочих днів з дня внесення змін. В іншому випадку вас чекає значний штраф.
В "Даму" можна отримати ЕЦП (електронний цифровий підпис).
Беремо з собою посвідчення особи, ЕЦП на флешці і йдемо в "Атамекен", менеджер вам все зареєструє безкоштовно.
Ось і все, буквально займе 2 години.
Примітка: Друк необов'язкова, до документів можна прикладати копію вашого ІП (можна взяти на egov.kz) пишіть "без печатки" і ставите розпис "
Діяльність індивідуального підприємця може бути припинена в добровільному або примусовому порядку. В добровільному порядку діяльність індивідуального підприємця припиняється в будь-який час на підставі рішення, прийнятого самостійно індивідуальним підприємцем - при особистому підприємництво, всіма учасниками спільно - при спільних підприємствах. Рішення про припинення спільного підприємництва вважається прийнятим, якщо за нього проголосувала половина його учасників, якщо інше не передбачено угодою між ними.
У примусовому порядку діяльність індивідуального підприємця припиняється за рішенням суду в таких випадках:
визнання недійсною реєстрації індивідуального підприємця в зв'язку з допущеними при реєстрації порушеннями законодавства, які носять непереборний характер;
здійснення діяльності без ліцензії, якщо діяльність підлягає ліцензуванню, або діяльності, забороненої законодавчими актами;
здійснення діяльності з неодноразовими протягом календарного року або грубими порушеннями законодавства;
в інших випадках, передбачених законодавчими актами.
Припинення або призупинення діяльності індивідуального підприємця здійснюється судом за заявою державного органу, що здійснює контрольні та наглядові функції.
Крім зазначених підстав діяльність індивідуального підприємця припиняється:
приватне підприємництво - при визнанні громадянина індивідуального підприємця недієздатною або його смерті;
сімейне підприємництво і просте товариство - якщо в результаті настання обставин, перерахованих у підпункті 1, залишився один або не залишилося жодного учасника, а також під час розподілу майна в зв'язку з розірванням шлюбу.
У разі добровільного припинення підприємницької діяльності індивідуальний підприємець протягом трьох робочих днів з дня прийняття рішення про припинення діяльності письмово повідомляє про це в податковий орган.
Протягом одного місяця з дня прийняття рішення про припинення діяльності підприємець подає до податкового органу податкову звітність, складену з початку податкового періоду до дня припинення підприємницької діяльності, і заяву про проведення документальної перевірки у зв'язку з припиненням підприємницької діяльності.
Після проведення документальної ліквідаційної перевірки, виконання податкових зобов'язань перед бюджетом і здачі Свідоцтва про державну реєстрацію індивідуального підприємця в реєструючий (податковий) орган, діяльність підприємця вважається припиненою, і він підлягає виключенню з Державного реєстру.
Режими оподаткування для ІП
Загальновстановлений режим - вигідний для підприємців з великим оборотом і відносно невеликим доходом. На загальновстановленому режимі необхідно вести постійний облік доходів і витрат. Всі витрати повинні підтверджуватися документами. При цьому режимі доходом ІП є різницею між надходженнями (виручкою) і проведеними витратами ВП.
Податкова ставка становить 10%. На загальновстановленому режимі в обов'язковому порядку знаходяться:
• Підприємці, у яких дохід на квартал перевищує 10 млн. Тенге і кількість співробітників більше 25 чоловік
• ІП, які мають відокремлені структурні підрозділи та (або) об'єкти в різних населених пунктах. Тобто якщо у Вас декілька магазинів в різних містах, то Ви можете здійснювати діяльність тільки в загальновстановленому режимі.
Згідно ст. 429 НК РК спеціальний податковий режим на основі патенту застосовують індивідуальні підприємці, які не є особами, зазначеними в пунктах 3 і 4 статті 428 цього Кодексу, та відповідають таким умовам:
1) не використовують працю працівників;
2) здійснюють діяльність у формі приватного підприємництва;
1) індивідуального прибуткового податку - в розмірі 1/2 частини обчисленої суми;
2. Якщо сума фактично отриманого доходу протягом терміну дії патенту перевищить розмір доходу, зазначеного в розрахунку, індивідуальні підприємці зобов'язані протягом п'яти робочих днів подати розрахунок у вигляді додаткової податкової звітності на суму перевищення і зробити сплату податків з цієї суми.
Отже, вартість патенту в залежності від заявленого доходу не перевищуватиме 128 184 тенге.
Згідно ст. 431 НК РК для застосування спеціального податкового режиму на основі патенту в податковий орган за місцем знаходження подається розрахунок вартості патенту (далі, в цілях цієї глави - розрахунок).
Розрахунок подається на паперовому носії або в електронному вигляді, в тому числі за допомогою веб-порталу «електронний уряд», індивідуальними підприємцями:
1) новоствореними, - одночасно з податковим заявою про реєстраційному обліку в якості індивідуального підприємця.
Таким чином, для реєстрації як ІП, досить подати заяву та розрахунок вартості патенту в НК за місцем проживання та заплатити вартість патенту.
Згідно ст. 645 НК РК а території Республіки Казахстан грошові розрахунки, що здійснюються при торгових операціях, виконання робіт, надання послуг за допомогою готівки, проводяться з обов'язковим використанням контрольно-касових машин, якщо інше не встановлено цим пунктом.
Допомога в подачі заяви і розрахунку на отримання патенту вас може надати будь-яка консалтингова компанія в вашому місті. Додатковою звітності при даному податковому режимі не потрібно, тому що патент надається терміном на 1 рік.
Спеціальний податковий режим на основі спрощеної декларації.
Чи не застосовується, якщо Ви плануєте наступні види діяльності:
• виробництво підакцизної продукції (тютюн і алкоголь);
• консультаційні, фінансові, бухгалтерські послуги;
• збір і прийом склопосуду;
Якщо Ви очікуєте, що дохід від Вашого бізнесу буде нижче 10 млн. Тенге в квартал, а число співробітників не перевищить 25 осіб, цей податковий режим Вам підходить.
Об'єктом оподаткування за спрощеною системою буде весь оборот (дохід) ВП без вирахування вироблених Вами витрат. Ставка податку при цьому режимі складає 3%.
Для переходу на даний податковий режим необхідно подати заяву до податкового комітет і придбати касовий апарат.
Працювати індивідуальним підприємцем можна одноосібно, а можна і спільно з іншими фізичними особами. Наприклад, якийсь громадянин А. може працювати виключно від свого імені - він від свого імені купує товар, надає послуги, сам несе відповідальність за боргами (зобов'язаннями). Для цього він повинен піти і зареєструвати ІП тільки на самого себе
Але якщо ви вирішите робити бізнес разом з іншим або іншими громадянами (друзями, родичами, просто однодумцями). Наприклад, відкрити бюро ремонту.
У цій ситуації закон дозволяє реєструвати «індивідуальне підприємництво» не на одного, а відразу на декількох осіб, але під одним найменуванням.
Ця форма підприємництва називається спільне підприємництво. При цьому, всі учасники «спільного ІП» будуть спільно нести всю відповідальність за свої комерційні дії, якщо інше не передбачено договором між ними.
Взагалі є кілька випадків, коли може створюватися ВП у формі спільного підприємництва. Якщо ви подивіться на бланк заяви про реєстрацію ІП, то ви побачите, що там передбачено створення трьох видів спільного підприємництва:
1) підприємництво подружжя (здійснюване на базі спільної сумісної власності подружжя)
2) сімейне підприємництво (здійснюване на базі спільної сумісної власності селянського (фермерського) господарства або спільній сумісній власності на приватизоване житло)
3) просте товариство