Роздрібною торгівлею називається вид торговельної діяльності, пов'язаний з придбанням і продажем товарів для використання їх в особистих, сімейних, домашніх і інших цілях, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності. Якщо організація роздрібної торгівлі є платником ПДВ, то на неї поширюється загальний порядок обчислення і сплати податку. Але порядок виставлення рахунків-фактур і ведення податкових регістрів по ПДВ в роздрібній торгівлі мають свої особливості.
1. Готівковий розрахунок за товари
За загальним правилом в графах 7 і 8 книги продажів слід вказувати найменування, а також ІПН та КПП покупця згідно з рахунком-фактурою (пп. «До» і «л» п. 7 Правил ведення книги продажів). А так як товар реалізується у роздріб і рахунки-фактури не оформляються, в графах 7 і 8 ставляться прочерки.
У книзі продажів в гр. 2 «Код виду операції» проставляєте код 26 «Складання первинних облікових документів при реалізації товарів (робіт, послуг), майнових прав особам, які не є платниками податків податку на додану вартість, і платникам податків, звільненим від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням і сплатою податку »Це код по неплатникам ПДВ, в тому числі по фізособам.
2. Безготівковий розрахунок за товари
Покупець може розплачуватися за товар, придбаний у роздрібній організації і в безготівковій формі. Постає питання - чи треба виписувати рахунок-фактуру? Згідно п. 7 ст. 168 НК РФ говориться про продаж товарів у роздріб за готівковий розрахунок. Якщо ж покупець оплачує товар в безготівковій формі, то дана норма не застосовується. Таким чином, при отриманні безготівкової оплати за реалізовані товари платник податків не звільняється від обов'язку щодо виставлення рахунків-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Таким чином, організація, що займається реалізацією послуг фізичним особам за готівку із застосуванням ККТ, вносить записи в книгу продажів на підставі контрольної стрічки ККТ (Z-звіту). Підлягають заповненню графи 1 - 3, 13б, 14 або 15 і 17 або 18 в залежності від величини податкової ставки, яка застосовується при реалізації. У графі 3 книги продажів вказуються дата і номер Z-звіту. У графах 7 і 8 ставляться прочерки, оскільки рахунки-фактури на товари, продані фізичним особам, які не складалися і ІПН покупців невідомий.
1C: Підприємство - продаж, впровадження 1С, ІТС.
Все про продукти 1С
Комплексна автоматизація 1С та управлінський консалтинг.
Нам довіряють лідери!
Електронна звітність прямо з 1С одним кліком!
Надсилайте документи електронно - в держ.органи і контрагентам!
Автоматизація роздрібної торгівлі та громадського харчування під ключ.
«Аудит право »- широкий спектр послуг в області аудиту та бухгалтерського обліку
Мережа салонів «Все для бухгалтера»
Бухгалтерські послуги для фізичних осіб і представників малого бізнесу (ІП, ТОВ).
Допоможемо повернути частину витрачених коштів на навчання, лікування, покупку нерухомості.