- Як перейти на ЕСХН
- Податкова база ЕСХН
- Звітний період і ставки податку по ЕСХН
- Звітність ІП на ЕСХН
- Оплата податків і внесків на найманих працівників
ЕСХН - один з п'яти спеціальних податків в РФ, який використовується в сільському господарстві ІП та юридичними особами. ІП на ЕСХН звітність подається за спеціальним режимом в кожну державну структуру, яка приймає звіти.
Як перейти на ЕСХН
Перейти на ЕСХН може добровільно кожен ІП, який відповідає таким вимогам:
- виробляє сільськогосподарську продукцію;
- здійснює початкову переробку продукції сільського господарства;
- реалізує сільськогосподарську продукцію.
Крім вище зазначених вимог ІП повинен відповідати обов'язковим умовам:
- середня чисельність найманих працівників за попередні 2 роки перед подачею повідомлення не повинна перевищувати 300 осіб;
- в сумі сукупного доходу дохід від продажу сільськогосподарської продукції повинен перевищувати 70%.
Якщо підприємець тільки зареєструвався, то про бажання перейти на систему ЕСХН він повинен повідомити податкову службу за місцем проживання протягом 30 календарних днів від дати реєстрації.
Повернутися до списку
Податкова база ЕСХН
ЕСХН оподатковуються доходи, з яких відняті документально підтверджені витрати. Доходи вважаються отриманими ІП після зарахування коштів на розрахунковий рахунок ІП або надходження їх до каси, а також після отримання прав на майно або погашення боргу.
Витрати зараховуються лише після їх фактичної підтвердженої оплати. При отриманні доходів і витрат в іноземній валюті вони конвертуються в рублі за курсом Центробанку в день їх зарахування.
ІП можуть не вести повний бухгалтерський облік, але повинні обов'язково вести Книгу доходів і витрат, які повинні підтверджуватися первинними документами в разі проведення перевірки податковою інспекцією.
Повернутися до списку
Звітний період і ставки податку по ЕСХН
Ставка ЕСХН становить 6%. Для Республіки Крим та міста Севастополя встановлено знижену ставку податку в розмірі 0,5%.
Оплачується податок двома платежами по півріччях. Після завершення першого півріччя ІП зобов'язаний протягом 25 календарних днів оплатити авансовий платіж за ЕСХН.
Як відбувається порядок нарахування ЕСХН? Індивідуальний підприємець повинен самостійно розрахувати суму податку, враховуючи норми Податкового кодексу Російської Федерації. Після першого півріччя ІП самостійно вираховує розмір авансового платежу, виходячи з розміру отриманого доходу за цей період за вирахуванням витрат.
Після завершення календарного року підприємець подає декларацію ЕСХН за попередній рік і сплачує податок за друге півріччя.
Декларація подається до податкової служби за місцем проживання.
Повернутися до списку
Звітність ІП на ЕСХН
Кожен ІП зобов'язаний вести Книгу доходів і витрат. Вона може заповнюватися в електронному вигляді або вручну. Засвідчення її податковою службою не потрібно.
Розглянемо звітність, яку зобов'язаний подавати ІП, який не має найманих працівників:
Якщо ІП має найманих працівників, то він повинен:
Якщо у підприємця середня спискова чисельність найманих працівників за звітний рік більше 100 чоловік, то декларація ЕСХН подається лише в електронному вигляді.
Повернутися до списку
Оплата податків і внесків на найманих працівників
Щомісяця при нарахуванні заробітної плати з доходу найманого працівника утримується 13% податку на дохід фізичних осіб. Суму податку роботодавець зобов'язаний перерахувати на розрахунковий рахунок податкової служби не пізніше наступного дня після виплати заробітної плати.
А коли нараховуються штрафні санкції та пеня? Цього року податкова служба збільшила розмір пені за несвоєчасну оплату податку. Це було зроблено в результаті збільшення ставки рефінансування. Сьогодні вона становить 11%.
У разі ліквідації ІП на єдиному сільськогосподарському податку необхідно в обов'язковому порядку подати останню декларацію по ЕСХН до 25 числа місяця, який слідує за місяцем внесення відмітки про припинення діяльності ІП до державного реєстру.