Виняткові види діяльності цієї органі-зації:
діяльність з недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду відповідно до дого-злодіями недержавного пенсійного забезпечення;
діяльність в якості страховика по професійно-нальної пенсійному страхуванню відповідно до федеральним законом і договорами про створення про-фахових пенсійних систем.
Фонди зобов'язані щорічно за підсумками фінансового року проводити незалежну аудиторську перевірку. Подібного аудиту відповідно до законодавства РФ про аудитор-ської діяльності підлягають ведення бухгалтерського обліку, пенсійних рахунків недержавного пенсійного забезпе-чення і пенсійних рахунків накопичувальної частини праце-вої пенсії, ведення бухгалтерської звітності фондів, осу-ществление виплат недержавних пенсій, викупних сум, накопичувальної частини трудових пенсій, виплат право-наступникам, професійних пенсій, а також ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності управля-чих компаній і спеціалізованих анних депозитаріїв щодо формування та розміщення коштів пенсійних резервів і формування, передачі та інвестування коштів пенсійних накопичень.
Аудитор, який здійснює перевірку діяльності фонду, не може бути афілійованою особою фонду, його керуючої компанії (керуючих компаній) і фахівців-лу депозитарію.
Фонд зобов'язаний при здійсненні бухгалтерського обліку не допускати змішування трьох видів майна:
1) призначеного для забезпечення статутної діяль-ності фонду;
2) становить пенсійні резерви;
3) що становить кошти пенсійних накопичень.
Фонд веде облік коштів пенсійних резервів, накопи-лений і відповідних виплат окремо по негосудар-ственному пенсійного забезпечення, обов'язкового пенсійного страхування і професійного пенсійному страхуванню.
Фонд зобов'язаний забезпечувати збереження документів за пенсійними рахунками недержавного пенсійного забезпе-чення протягом трьох років починаючи з дня виконання своїх зобов'язань за пенсійним контрактом, за пенсійними рахунками накопичувальної частини трудової пенсії - протягом усього життя застрахованої особи, а після його смерті - в протя-гом терміну, передбаченого порядком зберігання пенсіон-их справ відповідно до законодавства РФ.
Формування пенсійних резервів за рахунок посту-пили пенсійних внесків відображається за кредитом рахунка 96 «Резерви майбутніх витрат» відпо-ствующего субрахунка в кореспонденції з дебетом рахунка 72 «Страхові внески», субрахунку «Розрахунки по пенсійним взнося-сам».
Формування пенсійних резервів за рахунок доходу Фонду від їх розміщення відображається за кредитом рахунка 96 відповідними-ющего субрахунка в кореспонденції з дебетом рахунка 84.
Аналітичний облік по субрахунку «Резерви покриття пенсійних зобов'язань» рахунки 96 ведеться в розрізі кожного виду пенсійних резервів.
Облік резервів покриття пенсійних зобов'язань ведет-: я на субрахунку «Резерв покриття пенсійних зобов'язань» рахунки 96.
Облік страхових резервів ведеться на субрахунку «Страховий резерв» рахунки 96.