Отже, хто повинен звітувати за свої доходи за декларацією 3-ПДФО:
- ІП на загальній системі оподаткування;
- особи, які займаються приватною практикою, наприклад, адвокати;
- фізичні особи, звітуючи за свої доходи, заповнення декларації 3-ПДФО при продажу квартири дивіться тут. а при продажу машини тут.
При заповненні бланка 3-ПДФО потрібно дотримуватися загальних правил:
- вартісні показники вказувати в рублях і копійках, а суми податку в повних рублях;
- якщо декларація заповнюється вручну, то всі букви і цифри повинні бути досить великими і чіткими;
- у всіх залишилися після заповнення порожніх клітинах ставляться прочерки;
- декларація подається особисто, поштою або в електронному вигляді;
- бланк декларації повинен бути актуальним на звітну дату, час від часу відбуваються його зміни, тому потрібно стежити за оновленнями;
- керуватися при заповненні Порядку заповнення податкової декларації форма 3-ПДФО - офіційним документом, спеціально створеним на допомогу фізичним особам. Завантажити порядок заповнення 3-ПДФО можна в кінці статті.
Розглянемо, як заповнюється дана декларація на прикладі індивідуального підприємця, який працює на ОСН. Звітність ІП на ОСН представлена тут.
Зразок заповнення 3-ПДФО для ІП на ОСНО:
Бланк декларації складається з безлічі листів, але заповнювати потрібно не все, а тільки ті, які відповідають доходам, про які звітує фізична особа.
Для ІП на ОСН обов'язковими є заповнення сторінок 1-2, розділу 1,6 і листа В.
Заповнюємо сторінку 1 декларації бланка 3-ПДФО:
Заповнення 3-ПДФО починається з титульного аркуша. Декларація має стандартний титульний лист. Детально його заповнення можна подивитися тут.
730 - для нотаріуса;
740 - для адвоката;
770 - глава селянського господарства;
760 - всі інші фізичні особи.
Заповнюємо сторінку 2 декларації 3-ПДФО:
На цій сторінці бланка потрібно вказати дані, що стосуються фізичної особи, на доходи якого заповнюється 3-ПДФО.
Як правило, питань про заповнення цього листа зазвичай не виникає.
Заповнюємо лист У декларації 3-ПДФО:
Перш, ніж заповнити 1 і 6 розділи бланка, звернемося до листа В. Тут вказується інформація про доходи, на підставі яких розраховується ПДФО. тобто вказується податкова база, з якої слід обчислювати податок. Цей лист зобов'язані заповнювати індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою.
«Вид діяльності» - для ІП ставимо «1».
п. 2.1 Сума доходу (030) - пишемо суму доходів від підприємницької діяльності.
п. 2.2 Витрати (040) - в цьому пункті вказуються витрати, що враховуються при розрахунку податку.
п. 2.2.1-2.2.4 - більш докладно розкриваються витрати.
п. 2.3 Витрати (100) - цей пункт заповнюється для витрат, документально не підтверджених.
Зверніть увагу, в бланку заповнюється або п.2.2, або 2.3.
Нижче в рядок 110 «загальна сума доходу» переносяться дані про доходи з стор. 030. В стр. 120 «сума професійного вирахування» переноситься або дані з стор. 040, або з стор. 100.
Якщо ІП нараховував та сплачував авансові платежі, то заповнюються стор. 130 і 140.
Заповнюємо Розділ 1 декларації 3-ПДФО:
Дана сторінка бланка містить інформацію про податкову базу і обчисленому податок за ставкою 13%. Про податкових ставках ПДФО докладно можна почитати тут.
010 (сума доходу): в нашому випадку дані беруться із заповненого листа В бланка декларації п. 3.1.
020 (дохід, який не підлягає оподаткуванню): для ІП не заповнюється.
030 (загальна сума доходу): повторює рядок 010.
040 (витрати і податкові відрахування): дані беремо з п. 3.2 листа В.
050 (податкова база): доходи і витрати (відрахування), тобто стр. 030 мінус стор. 040. Якщо витрати перевищують доходи і результат буде негативний, то в стор. Ставимо «0».
060 (сума податку до сплати): податкова база (стор. 050), помножена на ставку 13%.
080 (авансові платежі): дані беремо з п. 3.4 листа В.
100 (сума податку, що підлягає поверненню з бюджету): сума рядків 070, 075, 080, 090 мінус стор. 060, якщо результат негативний або дорівнює нулю, ставимо прочерк.
110 (сума податку, що підлягає сплаті до бюджету): стр. 060 мінус сума рядків 070, 075, 080, 090. Якщо результат менше або дорівнює 0 ставимо прочерк.
Заповнюємо Розділ 6 декларації 3-ПДФО:
На цьому аркуші бланка декларації відображаються підсумкові суми податку, що підлягає або сплаті до бюджету, або відшкодуванню з бюджету. Цей розділ оформляється в останню чергу на підставі всіх інших розділів і листів.
«Код Окатий» - територіальний код, тобто код місця проживання і сплати податку, цей же код Окатий ми вказували на титульному аркуші.
«Податок, що підлягає сплаті»: беремо з розділу 1 рядок 110.
«Податок, що підлягає відшкодуванню»: беремо з розділу 1 рядок 100.
Заповнення бланка 3-ПДФО закінчено, вийшов зразок можна побачити нижче.