Банківська справа пенсійне страхування в великобританії, реферат

Пенсійне страхування в Великобританії

Сучасна пенсійна система в Великобританії являє собою багаторівневу систему, що складається з державної (однієї-двох видів), професійної і додаткової (приватне пенсійне страхування) пенсій.

Пенсійне страхування в Національній системі страхування включає два різновиди пенсій:

- базова державна пенсія (State basic pension), яка виплачується в установленому (однаковому) розмірі для всіх застрахованих, які мають доходом вище встановленої нижньої позначки доходів (починаючи з яких справляються страхові внески) і які вносили відповідні внески до Національної системи страхування (або отримували звільнення від їх сплати в періоди безробіття, захворювань і т.д.);

- страхова (додаткова або професійна державна пенсія (понад базової пенсії), розмір якої встановлюється пропорційно величині середніх доходів одержувача за весь період його професійної діяльності (State Earnings Related Pension Scheme - абревіатура SERPS - введена Законом 1975 г.), і знаходиться в певному (встановленому для обчислення внесків до Національної системи страхування) діапазоні 25% - 20% від розміру заробітної плати.

Роботодавець і працівник повинні виплачувати внески державі на базову державну пенсію і на додаткову державну пенсію, пов'язану з розміром заробітку.

Якщо у роботодавця є відповідна певним вимогам професійна пенсійна програма, він може виплачувати внески державі лише на базове державне пенсійне забезпечення. Роботодавець (і, можливо, працівник - на розсуд роботодавця) повинен фінансувати професійні пенсійні програми. Професійні пенсійні програми не є обов'язковими.

Держава бере частину витрат на себе, звільняючи внески від оподаткування. При цьому внески, що сплачуються роботодавцем на державні пенсії, виключаються з бази оподаткування, а внески працівників - немає (див. Таблицю 4).

У той же час внески в професійні пенсійні програми роботодавця і працівника (до 15% заробітку) виключаються з бази оподаткування.

Таблиця 4. Розподіл страхової навантаження в системі обов'язкового пенсійного страхування Великобританії, в% від заробітної плати (ЗП)

Загальна сума внесків, що сплачуються з боку працівника, становить 9,0%. Загальна сума внесків, що сплачуються з боку роботодавця, становить 7,1% і загальна сума, яка виплачується з боку держави у вигляді податкових пільг, становить 3,0%. Загальні витрати становлять 19,1% від заробітку. У пропорційному співвідношенні до загальної суми витрат працівник оплачує 47%, роботодавець - 37%, а держава - 16%, що дозволяє фінансувати пенсії рівні третини від величини заробітної плати (див. Таблицю 5).

Таблиця 5. Розмір базових пенсій і пенсій, пов'язаних з доходом, в% від заробітної плати

Пенсіонер, який має сім'ю

Для отримання в повному розмірі зазначених вище пенсій передбачається максимальний трудовий стаж в 40 років.

З усіх видів пенсій сплачується прибутковий податок. Прогресивний характер прибуткового податку в Великобританії призводить до того, що відсоток відшкодування заробітку після сплати податків, тобто співвідношення "чистого" доходу до виходу на пенсію, вище, ніж відсоток відшкодування заробітку до вирахування податків.

Розмір професійної пенсії залежить від трудового стажу. За кожен рік стажу пенсія збільшується на 1/60 від зарплати на момент виходу на пенсію, при цьому велика частина зарплати (нижче величини базової державної пенсії) не береться до уваги, враховується лише сума, що перевищує цю межу.

Нормальний вік виходу на пенсію в професійній пенсійній програмі встановлюється роботодавцем, можливо після проведення консультацій з працівниками або їхніми представниками. Для більшої частини працівників вік виходу на пенсію буде збігатися з віком, з якого починає виплачуватися державна пенсія - тобто 65 років. Для деяких професій передбачено більш ранній вихід на пенсію (для вчителів - 60 років, для льотчиків - від 50 до 55 років).

Наведені вище цифри засновані на середню зарплату по країні. Для інших розмірів заробітку відсоток відшкодування в пенсії заробітку буде, природно, іншим.

Довідково: Державні пенсії (SERPS) надаються в обов'язковому порядку всім особам найманої праці, які вносять страхові внески. При цьому передбачається можливість переходу з державної у приватну пенсійну систему, визнану прийнятною з точки зору надійності (ліцензовану). У цьому випадку роботодавець і працівник отримують право платити менше внесків до Національної системи страхування (тільки на базову пенсію).

Загальним критерієм для офіційного визнання приватних організацій прийнятними страховиками є рівень пенсій, який вони повинні надавати застрахованим. Якщо він вище або дорівнює рівню пенсій, що надаються Національною системою страхування, то застраховані і їх роботодавці можуть перевести свої страхові платежі приватним страховикам (професійні та інші форми організації пенсійного забезпечення).

Фінансування двох видів пенсій здійснюється в рамках Національної системи страхування, за допомогою щорічного бюджетного балансу коштів (принцип поточного збору і розподілу ресурсів), які щорічно переглядаються відповідно до індексу цін на споживчі товари. Величина базової пенсії націлена на рівень заміщення рівний 20% від середньої заробітної плати.

У сукупних доходах пенсіонерів на базову, державну і професійну пенсії доводиться майже 80% їх загальної величини (табл 8).

Таблиця 8. Структура доходів пенсіонерів, в англійських фунтах

Фунтів стерлінгів в тиждень

Схожі статті