Банківські послуги підприємствам чекова форма розрахунків

10.3. Чекова форма розрахунків

Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки і розрахункові чеки.

Грошові чеки застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку (наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. Д.).

Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, що й пред'являє чек у свій банк для оплати. Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими.

Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтам-чекодавця на окремому банківському рахунку "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чекам.

Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку "Гарантії, поручительства, видані банком".

В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.

Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків і сума загальної потреби в розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчується печаткою.

Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок "Розрахункові чеки" і тільки після депонування цих коштів має право на отримання цих чеків.

Комерційний банк перед видачею чеків клієнту виробляє їх оформлення:

- найменування банку-платника, його номер і місцезнаходження;

- найменування чекодавця і номер його особового рахунку в банку;

- граничний розмір суми, на яку може бути виписаний чек (проставляється на зворотному боці чека);

- підпис посадової особи банку і печатку.

Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками і попередити про відповідальність за втрачені або викрадені чеки. Падіння, який стався в результаті втрати або викрадення чеків, несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності або умислу самого банку.

Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.

Лицьова сторона чекової картки повинна містити наступні дані:

- найменування банку платника та його реквізити;

- назва "Чекова картка" та її номер;

- зразок підпису чекодавця;

- номер особового рахунку чекодавця.

На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками:

- чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому;

- підпис чекодавця в чеку і чекової картці ідентична;

- номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові;

- чек повинен бути пред'явлений до банку протягом 10 днів з дня його виписки;

- чек повинен бути сплачений по повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.

Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку і засвідчуються печаткою останнього.

Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягати знищенню. Картка може бути залишена підприємству в тому випадку, якщо підприємство заявило нову потреба у чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.

Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець на придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:

- суму платежу (цифрами і прописом);

- найменування одержувача платежу;

- місце виписки чека;

- дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).

Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).

Підприємство, яке бере в оплату розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному:

- сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці та чековій картці;

- номер рахунку чекодавця, проставлений в чеку, відповідає позначеному в чековій картці;

- підпис чекодавця, проставлена ​​в чеку, ідентична підписи, проставленою в чекової картці.

Падіння, який стався в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може висунути цей чек у свій банк для отримання платежу. Термін пред'явлення чека в банк - 10 календарних днів (не рахуючи виписки).

Чекоутримувач здає чеки в банк при реєстрі в 4-х примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеках: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.

Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться обслуговуючим його банком тільки після надходження коштів від чекодавця і його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекодержателя йдуть через РКЦ і ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків наступні. Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку. На цей рахунок комерційні банки повинні перераховувати всі суми, які задепонована їх клієнтами.

При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у даного банку достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.

РКЦ і комерційні банки, що використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам виробляється РКЦ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві і талоні до нього зазначає номери видаються чеків і передає цю інформацію операціоністу, який веде окремий рахунок даного комерційного банку по чеках. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків в комерційних банках і РКЦ враховуються на позабалансовому рахунку "Бланки суворої звітності".

При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання і використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій.

Поряд з використанням в розрахунках з грифом "Росія" на території Росії зберігається використання у ролі розрахунків за товари (послуги) чеків з лімітованих чекових книжок.

Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 і 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством в банк заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту, що відображається такими бухгалтерськими операціями по рахунках.

Схема документообігу при розрахунках чеками з грифом "Росія"

(У внутрішньоміському, місцевому обороті)

1 - здача в банк заяви на отримання чеків і платіжного доручення на депонування коштів для розрахунків чеками на окремому рахунку "Розрахункові чеки";

2 - списання коштів з розрахункового рахунку платника і зарахування їх;

3 - повернення платнику оформлених банком бланків чеків разом з ідентифікаційної карткою;

4 - перерахування задепонованих на рахунку коштів в РКЦ;

5 - виписка чека платником і вручення постачальнику в момент отримання товару, послуги, робіт;

6 - здача чеків в банк на інкасо при реєстрі (в 4-х примірниках);

7 - передача чека з реєстром (в 2-х примірниках) в РКЦ;

8 - зарахування коштів в РКЦ на кореспондентський рахунок банку постачальника;

9 - пересилання в банк постачальника реєстрів чеків;

10 - списання коштів з кореспондентського рахунку банку та зарахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника.

Однак на відміну від колишнього порядку кошти за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо тільки після списання коштів з рахунку чекодавця.

Це відбувається наступним чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки представляє його в свій комерційний банк. Той, в свою чергу, посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад в банк клієнта-одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству - постачальнику.

Схожі статті