Призначення і види банківських резервів: спеціальні резерви, загальні резерви, сформовані резерви.
У комерційних банках існують спеціальні резерви. Використовуються вони для покриття різних втрат за активами в іноземній і національній валютах. Сюди включені і розміщені депозити, і цінні папери, і кредити, а також дебіторська заборгованість та інші різні активи. НБУ встановлює розміри, порядок використання банківських резервів для покриття втрат по кредитах, а також для покриття процентного і валютного ризику банківської організації.
Банківські резерви в залежності, від джерел покриття діляться на спеціальні і загальні.
Спеціальні резерви потрібні для того, щоб відшкодувати можливі збитки по дебіторської заборгованості або позиками. А загальні резерви - всього лише додаток до спеціальних. Вони формуються в залежності від рішення загальних зборів банку для різних видів ризиків. Створюють їх за рахунок прибутку банку, яка залишилася після виплати дивідендів акціонерам.
Спеціальні ж резерви йдуть на витрати банківських організацій. Тому загальні резерви сприяють збільшенню розміру коштів банку, а спеціальні, навпаки, його зменшують.
Загальні резерви створюються для того, щоб відшкодувати непередбачені ризики. Це дуже важливо, адже обсяг капіталу не зменшується в тому випадку, коли сформований загальний резерв повністю покриває всі збитки. Тому керівники банку та акціонери повинні виробити правильну стратегію щодо розподілу прибутку. За допомогою банківських резервів банківська організація не тільки страхує свою діяльність, а й успішно вирішує проблеми банківського менеджменту.
Сформовані резерви - це індикатор якості кредитних портфелів банку, а також портфелів дебіторської заборгованості та цінних паперів.
Створюючи банківські резерви. керівництво банку визнає витрати для того, щоб отримати реальний результат діяльності банку, якщо врахувати погіршення якості активів, або підвищену ризикованість операцій.
Спеціальні резерви зазвичай роблять за всіх активів в необхідних сумах. Спеціальні резерви поділяються на види. Наприклад, резерв під знецінення боргових паперів, під дебіторську заборгованість за банківськими операціями, або під заборгованість інших банків. Також може виникнути заборгованість по позиках, які надали клієнтам, або ж дебіторська заборгованість з клієнтами банку. Спеціальні резерви створюють під знецінення цінних паперів, виставлених на продаж і в портфелі на інвестиції. Важливо розрахувати, щоб спеціальних резервів вистачило і на втрати сумнівної дебіторської заборгованості.
Щоб визначити розрахункову суму резервування під кредитні ризики в банку проводять ретельну роботу. В першу чергу поділяють позики на різні класи, в залежності від ступеня ризику. Це дає можливість направити управлінське рішення на те, яка якість кредитного портфеля банку, і в той же час визначити, як можна скоротити обсяги проблемних кредитів. Щокварталу формуються банківські резерви під стандартну та нестандартну заборгованість.
