юридичне визначення
Бенефіціарний власник - хто це такий?
Бенефіціарний власник (від фр. Benefice - користь, прибуток) - людина або компанія, яка отримує дохід у вигляді орендної плати, дивідендів по акціях, страхових виплат.
Тобто у власності бенефіціара є будь-яке майно: нерухомість, пакет акцій, трастовий фонд чи інший актив. Будучи власником якого-небудь активу, бенефіціар передає його в користування третім особам, не бере участі в діловому житті, але отримує прибуток. Може складатися в раді директорів, залишає собі право голосу і бере участь в ухваленні рішень. Тобто бенефіцари - то особи володіють яким-небудь виробництвом або підприємством.
Офіційне визначення згідно з федеральним законодавством звучить так:
Бенефіціарні власники - це особи, що має частку в 25 і вище відсотків в юридичну особу і можливість контролювати його діяльність.
Наведемо приклади бенефіціарів або вигодонабувачів:
- спадкоємці, які беруть будь-яке майно згідно із заповітом;
- орендодавці, які здають власне майно в оренду за певну винагороду;
- власники банківських вкладів;
- особи, які надали власне майно або грошові кошти в довірче управління з метою отримання регулярного доходу;
- власники контрольних пакетів акцій;
- особи, які отримують страхові виплати;
- власники власних компаній.
Зазвичай власник того чи іншого активу не афішує свої статки, щоб уникнути загроз особистої безпеки. При цьому в статутних документах бенефіціарні власники можуть не згадуватися, або їх діяльність офіційно зведена до мінімуму. Як правило про їх участь знають тільки банківські службовці або контрагенти.
Бенефіціари юридичної особи беруть участь в зборах акціонерів, їх голос є вирішальним при розподілі прибутку. Рішення інвестувати також беруть бенефіціари.
Збереження інкогніто реальних власників юридичної особи необхідно в наступних випадках:
- бізнес ведеться в офшорних зонах;
- легалізація грошових коштів, отриманих не зовсім законно
для зниження податкового тягаря.
Для того, щоб бенефіціар зміг залишатися в тіні, зазвичай використовують такі організаційні структури компаній:
- номінальний директор здійснює діяльність на підставі довіреності;
- бенефіціар створює трастовий фонд, який передає в довірче управління;
- бенефіціар використовує акції на пред'явника.
Завдяки таким схемам бенефіціар має доступ до управління через номінальних керівників.
Є ще таке поняття як кінцевий бенефіціар. Це особа, що замикає ланцюжок вигодонабувачів, і яка отримує кінцевий прибуток від роботи своїх активів.
Відмінність від вигодонабувача
У російському законодавстві ці два поняття трохи різняться.
Вигодонабувачі та бенефіціари - хто це такі і в чому між ними різниця?
Бенефіціар - це особа, яка має вплив на діяльність організації з за допомогою своєї частки в 25%. Це може бути пакет акцій або частку статутного капіталу.
Тоді як вигодонабувач це більш широке поняття, яке включає в себе рантьє, орендодавців і інших осіб, які отримують будь-який дохід.
Кому необхідно знати кінцевого власника?
Контролюючі державні органи так чи інакше намагаються вийти на бенефіціара і промоніторити його діяльність на предмет протиправних дій, таких як:
- легалізація доходів, отриманих з порушенням законів;
- фінансування тероризму;
- відхід від податків;
- відтік капіталу за кордон.
Крім припинення незаконних дій, інформація потрібна державі при організації тендерів на держзакупівлі.
У разі надання великих позик, банки теж можуть зацікавитися реальними власниками активів з метою прозондувати платоспроможність і зменшити ризик неповернення. Банки в свою чергу, повинні передати відомості в Росфінмоніторинг.
Права і обов'язки власника
Права бенефіціарного власника:
- повне розпорядження своєю часткою, аж до продажу;
- контроль за діяльністю керівництва;
- право призначити або звільнити керівних працівників;
- участь в зборах акціонерів;
- вплив на рішення, що приймаються;
- отримання доходу від діяльності компанії.
Обов'язки бенефіціара полягають у виконанні укладених угод з контрагентами, погашенні кредитів і позик, і своєчасному наданні відомостей до державних органів контролю.
Отримання спадщини і страхових виплат
Якщо настав страховий випадок, обумовлений в полісі, то страхову виплату отримує вигодонабувач. При цьому вигодонабувач може і не бути бенефіціаром, тобто власником майна, наприклад якщо страхується іпотека.
У спадкових справах коло бенефіціарів визначається волею спадкодавця. Таким чином, особи, зазначені в заповіті, або претендують на спадщину відповідно до закону, будуть вигодонабувачами в справі успадкування.
Банківська гарантія
У такій послузі, як банківська гарантія, беруть участь три сторони:
- принципал (сторона, якій потрібна банківська гарантія);
- бенефіціар (особа, кому призначений кінцевий платіж або переказ);
- гарант (особа або організація, яка гарантує відповідний платіж або переказ).
Принципал і бенефіціар тут є контрагентами. Наприклад, принципал повинен сплатити бенефіціару поставлене обладнання. Якщо платіж не буде внесене вчасно, відповідати за це буде гарант.
В яких випадках потрібна банківська гарантія:
- перерахування платежів згідно з договорами;
- повернення авансів за що не відбувся операціях;
- виконання зобов'язань за взятими на себе кредитними зобов'язаннями;
- розмитнення товару;
- виконання робіт за державними тендерами і контрактами.
Правом давати банківську гарантію в Росії монопольно володіють банки. Розмір винагороди за гарантію становить від 2 до 10 відсотків від гарантованого платежу. Тут банк є бенефіціаром, а вигодонабувачем та сторона, якій повинен надійти платіж.
Офшори і контролюючі особи
Офшорні зони - це країни або окремі території в державі зі спрощеними умовами ведення бізнесу. Спрощений режим реєстрації підприємств та надання звітності дозволяє легко зберігати інкогніто кінцевим бенефіціарам.
Раніше бенефіціар називався контролюючим особою, і повинен був мати мінімум 50% акцій або половиною вирішальних голосів в раді директорів.
Пізніше, коли з'ясувалося, що з 49% акцій легко піти від правоохоронних органів в разі порушення закону, було введено поняття бенефіціар.
Зараз контролюючому особа досить мати 10% акцій, мати право голосу або займати керівну посаду.
Захист прав власників
Коли людина передає в довірче управління частину своїх активів, завжди існують певні ризики. До них відносяться:
- приховування реального стану справ на підприємстві чинним керівництвом;
- використання чинним керівництвом шахрайських схем в роботі;
- порушення умов трастового договору;
- недотримання термінів і обумовлених розмірів доходу;
- скорочення впливу бенефіціара на прийняті рішення.
Щоб мінімізувати ризики, необхідно складати угоду про довірче управління, що передбачає серйозні санкції за його порушення і наполягати на беззастережному виконанні всіх пунктів.
Організації без вигодонабувачів
Організації без бенефіціарів - це всілякі некомерційні організації та благодійні фонди та об'єднання, так як вони не мають на меті одержання прибутку. Але і тут в реаліях російського законодавства можна посперечатися. Наприклад, бенефіціарами можуть бути особи, які отримують благодійну допомогу.
висновок
Таке поняття як бенефіціар для Росії відносно нове. Згідно із законом, саме прозорість ланцюжка власників повинна гарантувати сумлінну сплату податків і захищати від тіньових схем і махінацій реальну економіку.