Всі фірми і компанії відповідно до російського законодавства зобов'язані застосовувати обрану ними систему оподаткування. Загальна система оподаткування (Осно), також її називають основною або загальноприйнятою. При застосуванні загальної системи оподаткування фірми зобов'язані вести бухгалтерський і податковий облік ТОВ. Методи і способи ведення двох видів обліку відрізняються один від одного. Необхідно щоквартально здавати податкову звітність, звітність в статистичний орган, а також річну бухгалтерську звітність. Також щоквартально здається звітність у позабюджетні фонди.
Компанії, які застосовують Осно сплачують такі податки як:
- Податок на прибуток, ставка даного податку 20%;
- Податок на додану вартість (ПДВ), ставка даного податку складає 10%, 18%, 0%.
Ставки податку залежать від обраного виду діяльності. 10% в разі реалізації продовольчих товарів, при реалізації товарів для дітей, при реалізації медичних товарів. 0% при реалізації послуг з міжнародного перевезення товарів, товарів пов'язаних з експортом. Всі інші використовують розрахункову ставку 18%.
ПДВ до нарахування розраховується як ділення загальної суми отриманого доходу на 118 і множення отриманого результату на 18. А ПДВ до сплати розраховується як різниця між ПДВ обчисленим і ПДВ сплаченим.
- Податок на майно, ставка даного податку становить 2,2% по регіону Москва.
Так як податок регіональний, то ставка даного податку встановлюється місцевим законодавством.
- Страхові внески у позабюджетні фонди, загальна ставка по всіх фондах становить 30,2% від фонду оплати праці.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), ставка даного податку складає 13% від доходу.
Вартість ведення бухобліку Товариства з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування
Вартість ведення бухобліку ТОВ на ОСНО в Москві становить 10 000 - 12 000 рублів на місяць. У вартість включено:
- Щоквартальне складання і здача звітності в ИФНС (електронне подання ПДВ, Прибуток, Майно, Бухбаланс), ведення книги покупок, книги продажів, складання платіжних доручень по податках і запитам клієнтів, розрахунок заробітної плати, податків, здача звітності до позабюджетних фондів. Кадровий облік (складання наказів, договорів, ведення трудових книжок, штатного розпису тощо).
Види і терміни здачі звітності ТОВ на ОСНО
- До 15 числа, місяця за квартальним необхідно здати звітність в Статоргани;
- До 25 числа, місяця за квартальним необхідно здати звітність в ИФНС Декларацію по ПДВ;
- До 28 числа, місяця за квартальним необхідно здати звітність в ИФНС Декларацію з податку на прибуток;
- До 30 числа, місяця за квартальним необхідно здати звітність в ИФНС авансовий розрахунок з податку на Майно;
- До 15 числа, другого місяця за квартальним необхідно здати звітність до Пенсійного Фонду.
Терміни і форми здачі річної звітності залишаються, як і квартальні, але крім квартальних форм на поточний рік необхідно здати: