Відповідно до законодавства Російської Федерації практично будь-який прибуток, отриманий громадянином, оподатковується. Йдеться про такі операції, як банківські накопичення за вкладами, дохід від реалізації житлової площі або відсоток, отриманий з депозиту. Однак варто врахувати той факт, що податком обкладаються в основному великі суми.
Депозити, які підлягають оподаткуванню
Знову ж за законодавством прибутковий податок береться з наступних типів вкладів:
- банківські рахунки у валюті, ставка яких перевищує 9% річних;
- депозити в рублевому еквіваленті, за умови перевищення фіксованою ставкою порога, установленого Центробанком для ставки рефінансування на більш ніж 5 пунктів.
Виходить, що податок обчислюється не з повного обсягу отриманого прибутку, але лише з її частини. Що стосується ставки рефінансування, то це показник, який використовується при позиці банками комерційними у Центробанку. Визначається ця ставка Центробанком по багатьом факторам, в тому числі і виходячи з показника інфляції по країні.
Саме значення ставки рефінансування (з огляду на, що коливання її невеликі) стає основною у визначенні прибутковості тих чи інших депозитів. Клієнт банку не турбується з приводу інфляції, так як не втрачає через неї гроші, тому як ставка по його вкладу збігається з поточною ставкою рефінансування. Прибуток же від відсотків в даному випадку є збереженням вкладених коштів і не вважається за дохід.
Якщо ж фіксована за вкладом ставка перевищує ставку рефінансування, виходить, що вкладник повинен виплатити податок з отриманого прибутку.
Указом Центробанку №3894-У ставка рефінансування встановлена в розмірі 11% річних. Відповідно вкладники, зі ставкою по депозитах рівним 16% або нижче, не виплачують податки на дохід.
Читайте також: Які податкові пільги покладені багатодітним сім'ям?
Як податок розраховується
Згідно зі статтею Податкового Кодексу Російської Федерації за номером 224, застосовуються такі ставки оподаткування:
- 35% - може бути застосовано до фізичних осіб, які є резидентами РФ;
- 30% - для нерезидентів РФ.
Що стосується визначення резидента. В даному випадку особа, яка не менше 183 днів року (це 12 поспіль місяців) проживає на території Російської Федерації, військовослужбовці та державні службовці, які виконують свої обов'язки за межами території РФ. Перерва для фізичних осіб в перебуванні на території країни може досягати до півроку, за умови виїзду на лікування або навчання за кордон (з обов'язковим наданням завірених документів), або для виконання прямих робочих зобов'язань, будь то відрядження або той же навчання і підвищення кваліфікації.
Тепер що стосується обчислення податку. Він виплачується не з повної суми отриманого прибутку, але лише з тієї частини, яка є перевищенням порогового значення.
Для прикладу візьмемо двох вкладників. Один з них розмістив у банку депозит, що становить 500 тисяч рублів, на дванадцять місяців по ставці 15% річних. Другий, вкладаючи 800 тисяч рублів, обмежився напівроком, за ставкою - 17,75%. До кінця терміну виходять такі розрахунки: у першого ставка по депозиту нижче 16% і він не сплачує податок, тоді як для другого застосовується розрахунок 17,75% -16%, а отримані 1,75% він повинен сплатити як податок на прибуток.
Формула, яка використовується при розрахунку суми податку на відсотки за вкладами для фізичних осіб, має такий вигляд:
- Т = НБ * t / 100, де Т - це розмір податку;
- НБ - що підлягає оподаткуванню прибуток;
- t - податкова ставка в 30% або 35% (резидент / нерезидент).
Читайте також: Коли платити податок на транспорт?
Щоб обчислити, який прибуток отримує вкладник, щоб знати точну суму, з якої робляться відрахування, використовується наступна формула:
- НП = ПС - (СР + 5%), де НП - процентна частина вкладу, з якої справляється прибутковий податок;
- ПС - банківська ставка (фіксована - за договором, нефіксована - розрахована на дату справляння податку);
- СР - ставка рефінансування.
Виходить, що від суми прибутку, отриманої за вкладом, залежить - чи стане обкладатися податком депозитний вклад чи ні. Насправді сьогодні такі моменти досить рідкісні, так як банки розуміють кризову ситуацію в світі і намагаються максимально знижувати ставки по строкових вкладах.
На даний момент статистика ставок у великих банків наступна - від 7,5% до 10%. Виходить, що навіть додавання п'яти пунктів не перевищить показника ставки рефінансування Центробанку, а відповідно і вдячний клієнт звільняється від виплати податку з прибутку.
Яким чином перераховується податок
Питанням нарахування податку по депозитах і безпосередньо його перерахування в відповідну структуру займається сам банк. Це відбувається автоматично з відсоткового прибутку клієнта, а тому останньому немає необхідності займатися обчисленнями і перекладом. Так як установи, які приймають кошти громадян до розміщення, є податковими агентами, то на них накладаються зобов'язання по перерахуванню податків до бюджету.
Будь-який клієнт при цьому має право зажадати від банківської організації довідку за формою 2-ПДФО, щоб отримати, наприклад, необхідний відрахування в фіскальних органах. У деяких випадках (наприклад, клієнт достроково зажадав суму вкладу) застосовується перерахунок податку (за іншими ставками).
Якщо мова йде про депозити в дорогоцінних металах, то вони також підводяться під загальне оподаткування. Ставка при цьому прирівнюється до 13% від усього одержуваного доходу, а не різниці одержуваної між ставкою рефінансування Центробанку і базовою ставкою вкладу.
Коли в розпал кризи банки пропонували дуже великі відсотки за вкладами, почалися розмови про те, що на них будуть податки, через цих самих відсотків. Тільки тоді на мою, що б потрапити під податок, досить було просто перевищити ставку центробанку, а зараз я бачу, що ця планка піднялася, а значить реально ніхто під податок потрапляти не буде, так як відсотки по вкладах зараз мізерні.
Дивно якось виходить для резидентів країни одні відсотки, а для нерезидентів знижені. Взагалі я б встановила відсоток лише для великих сум і на валютні заощадження, щоб усунути фактор спекуляції валютою. Також виходить, що термін вкладу краще короткий вибирати, менше шансів заплатити податок.