Пайові інвестиційні фонди привабливі для інвесторів двома головними пріоритетами - високою прибутковістю і невисокими ризиками. Звичайно, це не означає, що ПІФ - це своєрідний Клондайк. І ризики в такому інвестуванні іноді бувають солідніше, ніж в інших галузях інвестування. Однак є ще один момент, який часто позиціонується як переваги. Це оподаткування.
Багатьом інвесторам надається інформація, що вводить їх в оману щодо необхідності платити податок з отриманого доходу від свого паю. Як же насправді виглядає ситуація з вимоги податкової служби.
Для повноцінного розуміння необхідно чітко розмежовувати діяльність самої компанії і її пайовиків. Що собою являє ПІФ? Це об'єднання, яке включає діяльність по отриманню прибутку великої кількості учасників. Іншим словами, ПІФ - це форма колективного інвестування. Як юридична особа, такий фонд не реєструється, будучи добровільним громадським майновим комплексом. На його основі групується майно у вигляді цінних паперів від різних членів цього комплексу. І як форма організації з суспільним статусом, пайовий інвестиційний фонд не зобов'язаний платити податки.
Коли пайовики ПІФів повинні платити податки?
Для сплати податку в керуючої компанії пайовику необхідно отримати довідку за формою 2НДФЛ і на її основі заповнити декларацію для податкової служби за формою 3НДФЛ.
Що стосується самих пайових фондів, то зобов'язання платити податок на них покладається тільки в тому випадку, коли стягується ПДВ при проведенні фінансових операцій, що підлягають нарахуванню податку на додану вартість.