Власні кошти страховика
Як вже було сказано, страховою медичною організацією є юридична особа, яка має державну ліцензію на право займатися медичним страхуванням і здійснювати його відповідно до Закону РФ. Страхова медична організація, що здійснює медичне страхування, веде облік надходжень і витрат грошових коштів, що надходять від медичного страхування.
Основними джерелами формування фінансового потенціалу будь-якої страхової компанії є:
страхові внески (премії) клієнтів;
доходи від інвестиційної діяльності.
Розглянемо основні джерела формування фінансів страхової компанії і порядок регулювання діяльності страхування з точки зору економіки і фінансів.
Власний капітал (власні кошти) страхової компанії складається з оплаченого статутного капіталу, резервного фонду, сформованого за рахунок прибутку, і нерозподіленого прибутку. Крім того, до власних коштів можуть бути віднесені сформовані за рахунок чистого прибутку страховика фонд споживання і фонд нагромадження. Характерним для власних коштів є те, що вони вільні від будь-яких зовнішніх зобов'язань.
Власні кошти страхової компанії формуються з двох джерел: за рахунок внесків засновників і за рахунок одержуваного прибутку.
Одним з головних критеріїв оцінки фінансової стійкості страховиків є відповідність розмірів їх власних капіталів обсягом прийнятих зобов'язань. Згідно ст. 27 Закону РФ "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" страховики зобов'язані дотримуватися нормативне співвідношення між активами і прийнятими страховими зобов'язаннями, що представляє собою їх різницю або вільні активи страховика
При цьому під активами розуміється майно страховика у вигляді основних засобів, матеріалів, грошових коштів, а також фінансових вкладень. Зобов'язання характеризують заборгованість страховика перед фізичними та юридичними особами. Зобов'язання включають в себе страхові резерви, позики і кредити банків, інші позикові та залучені кошти, резерви майбутніх витрат і платежів, розрахункові зобов'язання по перестрахувальним операціями та іншу кредиторську заборгованість.
Розмір нормативу вільних активів страховика встановлюється:
за видами страхування, іншими, ніж страхування життя - 16% річної суми надходжень страхових внесків, що надійшли за операціями страхування і перестрахування;
зі страхування життя 5% резерву внесків за видами, які належать до страхування життя.
Методика розрахунку нормативного розміру співвідношення активів і зобов'язань страховиків затверджена наказом Росстрахнадзора від 19.06.96 № 02-02 / 16. Розрахунки за цією методикою подаються державному органу з нагляду за страховою діяльністю одночасно з поданням фінансової звітності. Якщо фактичний розмір вільних активів страховика менш нормативного, він зобов'язаний вжити заходів до оздоровлення фінансового становища.
Фінансові кошти страхової медичної організації враховуються окремо по обов'язковому і добровільному страхуванню за такими надходженнями:
оплата медичної допомоги та інших послуг, передбачених договорами страхування, виплата зворотних сум;
поповнення і витрачання резервних фондів;
доходи від використання тимчасово вільних фінансових коштів;
залишки страхових фондів і їх витрачання;
Уточнимо, що цікавлять нас страхові медичні організації, що здійснюють обов'язкове медичне страхування, не мають права використовувати кошти, призначені на реалізацію програм обов'язкового медичного страхування, для комерційної діяльності, за винятком придбання на тимчасово вільні кошти резервного фонду високоліквідних цінних паперів і банківських депозитів.
Доходи, отримані від використання тимчасово вільних коштів резервних фондів, спрямовуються на:
поповнення фондів медичного страхування;
поліпшення матеріально-технічної бази медичних установ та страхових організацій, що беруть участь у виконанні програм обов'язкового медичного страхування, економічне стимулювання їх працівників та інші цілі, пов'язані з розвитком обов'язкового медичного страхування.
Кожна страхова медична організація в установленому порядку щороку подає органам державного управління і страхувальникам інформацію про постатейний балансі доходів і витрат з відображенням використання страхових фондів, результати фінансової діяльності з обов'язкового медичного страхування та інші дані.
Обсяг і умови надання медичної та лікарської допомоги громадянам Російської Федерації визначає Базова програма обов'язкового медичного страхування громадян Російської Федерації. Базова програма реалізується на основі договорів, що укладаються між суб'єктами медичного страхування. Медичні послуги в рамках гарантованого обсягу надаються на всій території Російської Федерації відповідно до договорів обов'язкового медичного страхування і не залежать від розміру фактично виплаченого страхового внеску.
На основі базової програми в республіках в складі Російської Федерації, краях, областях, автономних утвореннях, містах Москві і Санкт-Петербурзі розробляються і затверджуються територіальні програми обов'язкового медичного страхування, обсяг наданих медичних послуг, яких не може бути менше обсягу, встановленого базовою програмою. Контроль за якістю, обсягами і термінами надання медичної допомоги здійснюється (відповідно до умов договору) страховою медичною організацією, а також відповідним органом управління охороною здоров'я. Програми добровільного медичного страхування медичні установи реалізують без шкоди для програм обов'язкового медичного страхування.
Громадянам Російської Федерації гарантуються:
а) забезпечення первинної медико-санітарної допомоги, включаючи:
швидку медичну допомогу;
діагностику і лікування в амбулаторних умовах (включаючи невідкладну і долікарську допомогу);
здійснення заходів щодо профілактики захворювань;
б) стаціонарна допомога.
Докладний перелік контингентів населення, захворювань, профілактичних, лікувально-діагностичних заходів, що складають базову програму, а також не входять в нього, розробляється і затверджується Міністерством охорони здоров'я Російської Федерації за узгодженням з Міністерством економіки і фінансів Російської Федерації і за участю профспілкових органів.
Обсяг і умови лікарської допомоги визначаються територіальними програмами обов'язкового медичного страхування. Оплата необхідних медикаментів і виробів медичного призначення в стаціонарі і при наданні швидкої та невідкладної медичної допомоги здійснюється за рахунок страхових внесків з обов'язкового медичного страхування, а в амбулаторно-поліклінічних установах - за рахунок особистих коштів громадян. Пільги при наданні медичної та лікарської допомоги окремим контингентам населення визначаються чинним законодавством.
Для забезпечення рівних умов надання населенню медичної допомоги за обов'язковим медичним страхуванням використовують фонди охорони здоров'я.
Кошти фондів охорони здоров'я направляються також на:
фінансування діяльності лепрозоріїв, трахоматозний диспансерів, центрів по боротьбі зі СНІДом, будинків дитини, дитячих санаторіїв, молочних кухонь, бюро медичної статистики, бюро судово-медичної та патологоанатомічної експертизи, центрів екстреної медичної допомоги, станцій, відділень, кабінетів переливання крові, баз і складів спеціального медичного постачання, оплату кардіохірургічних операцій з пересадки органів і тканин за затвердженим Міністерством охорони здоров'я Російської Федерації переліку, надання медичн їнської допомоги при масових захворюваннях, в зонах стихійних лих, катастроф і на інші цілі в галузі охорони здоров'я населення.
У ролі посередника і гаранта прав громадян можуть виступити державні, акціонерні, кооперативні страхові фірми, здатні на конкурентних засадах здійснювати посередницькі функції між громадянами, які потребують медичної допомоги, з одного боку, і медичними установами - з іншого. Система відносин: хворий - посередник (страхова фірма) - медичний заклад - лікар здатна більш надійно захищати не тільки інтереси хворих, але і доходи медичних установ.
Найбільш ефективною формою організації фінансово-господарської діяльності страхових медичних установ є акціонерна форма, так як вона може забезпечити концентрацію великих ресурсів, а також найбільш демократичний режим контролю за діяльністю страхових організацій та медичних установ.
Акціонерними визнаються суспільства, які мають статутний фонд, поділений на визначену кількість акцій рівної номінальної вартості, і несуть відповідальність за зобов'язаннями тільки майном. Акціонери несуть відповідальність за зобов'язаннями товариства лише в межах вартості належних їм акцій. Акціонерне товариство може бути відкритим або закритим, що відбивається в його статуті. Акції відкритого акціонерного товариства можуть переходити від однієї особи до іншої без згоди інших акціонерів, вільно продаватися на ринку цінних паперів. Акції закритого АТ можуть переходити від однієї особи до іншої тільки за згодою більшості акціонерів цього товариства, якщо інше не обумовлено в статуті.
Органи управління охороною здоров'я та медичні установи не мають права бути засновниками медичних акціонерних товариств, але вони мають право володіти акціями цих товариств. Сумарна частка акцій, що належать органам управління охороною здоров'я та медичним установам, не повинна перевищувати 10% загального пакету акцій страхової організації.
Установча діяльність по створенню АТ проходить в кілька етапів, на кожному з яких вирішуються певні програмою створення АТ завдання і проводяться відповідні заходи. Важливим джерелом збільшення фінансових ресурсів медичних страхових організацій повинні стати доходи, одержувані ними при використанні тимчасово вільних коштів страхових фондів для здійснення інвестиційної та кредитної діяльності.
Перевірка фінансово-господарської діяльності товариства здійснюється фінансовими органами, аудиторськими службами, а в разі необхідності іншими державними органами.
Товариство зобов'язане проводити ревізію своєї фінансово-господарської діяльності не рідше одного разу на рік, а позачергові ревізії - на вимогу хоча б одного з акціонерів, яким належить не менше 10% акцій. Ревізії та перевірки не повинні порушувати нормального режиму роботи товариства.
Ще однією стороною в системі медичного страхування виступають лікувально-профілактичні установи, фахівці індивідуальної практики і їх об'єднання. Як вже зазначалося вище, необхідною умовою перекладу галузі на принцип медичного страхування є впровадження економічних методів господарювання, так як економічні методи управління дозволяють оптимізувати систему взаємних розрахунків і фінансово-господарських зв'язків закладів охорони здоров'я та їх підрозділів, підвищити їх матеріальну зацікавленість і відповідальність за підвищення якості роботи , залучити позабюджетні кошти на розвиток матеріально-технічної бази. Отже, лікувально-профілактичні установи повинні виступати як економічно самостійні суб'єкти господарювання, що функціонують на принципах самофінансування, що користуються правами, що випливають із законів про підприємство та підприємницької діяльності, і несуть в повному обсязі ризик і відповідальність.
Головним принципом організації охорони здоров'я є договірні відносини, які послідовно впроваджуються на всіх рівнях. Це пов'язано з тим, що специфічні риси охорони здоров'я, як зазначалося вище, обмежують, але аж ніяк не пригнічують економічні початку в розвитку галузі. Крім того, основна частина медичних послуг має перш за все товарну природу.
Потребує особливої уваги такий учасник медичного страхування, як підприємство, і відповідно економічні установи в цій системі.
За чинним законодавством підприємство, яке на системі страхової медицини в якості страхувальника, має право на:
участь у всіх видах страхування;
вільний вибір страхової організації;
здійснення контролю за виконанням умов договору медичного страхування.
Розмір страхового внеску на обов'язкове медичне страхування для підприємств встановлюється Урядом і затверджується Верховною Радою Російської Федерації.
Страхові внески на обов'язкове медичне страхування для бюджетних організацій, а також тимчасово нерентабельних державних підприємств здійснюються за рахунок коштів відповідних бюджетів.
Розміри страхових внесків на добровільне медичне страхування встановлюються за згодою сторін. Величина страхового тарифу залежить, з одного боку, від вартості і складу пропонованих страховими організаціями медичних послуг, а з іншого - від фінансових можливостей страхувальника. Остання обставина часто виявляється вирішальним у прийнятті підприємством рішення про участь також і в добровільному медичному страхуванні.
Тут можна помітити, що страховий тариф у складній сучасній економічній ситуації для підприємств є серйозним додатковим податковим тягарем, і надмірно високий їх рівень може принести до завдання серйозної шкоди підприємств - страхувальників. Однак не слід забувати, що, відповідно до Закону, при укладенні договору підприємство може брати активну участь в узгодженні розміру страхового тарифу та критеріїв його диференціації.