Відповідь: Зменшення податкової бази на з / плату (УСНО)
1. Яку заробітну плату треба відносити на витрати, що зменшують доходи, - нараховану або виплачену (за мінусом ПДФО)?
2. Якщо треба відносити виплачену заробітну плату, то чи можна до витрат, що зменшують доходи, віднести суми перерахованого до бюджету ПДФО?
Відповідно до підпункту 22 пункту 1 статті 346.16 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) при визначенні об'єкта оподаткування платник податків має право зменшити отримані доходи на суми податків і зборів, сплачених відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори.
Згідно з пунктом 5 статті 346.11 Кодексу організації, які застосовують спрощену систему оподаткування, не звільняються від виконання обов'язків податкових агентів, передбачених Кодексом.
Так, статтею 226 Кодексу передбачено, що податкові агенти зобов'язані утримати нараховану суму податку безпосередньо з доходів платника податку при їх фактичної виплати.
Утримання у платника податків нарахованої суми податку на доходи фізичних осіб проводиться податковим агентом за рахунок будь-яких грошових коштів, що виплачуються податковим агентом платнику податків, при фактичній виплаті зазначених коштів платнику податків або за його дорученням третім особам.
Сплата суми податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів податкових агентів не допускається.
Таким чином, виходячи з положень підпункту 22 пункту 1 статті 346.16 Кодексу суми податку на доходи фізичних осіб, що утримуються з доходів працівників, не можуть включатися в якості витрат при визначенні податкової бази організацією, яка застосовує спрощену систему оподаткування.
Одночасно повідомляємо, що згідно з підпунктом 6 пункту 1 та пункту 2 статті 346.16 Кодексу платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, при визначенні податкової бази можуть зменшувати отримані доходи на витрати на оплату праці в порядку, передбаченому статтею 255 Кодексу.
Виходячи з норм статті 255 Кодексу, до витрат на оплату праці відносяться будь-які нарахування працівникам, передбачені трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами. При цьому суми податку на доходи фізичних осіб враховуються в складі нарахованих сум оплати праці.
Заступник директора Департаменту податкової і митно-тарифної політики Міністерства фінансів РФ
Відповідь: Зменшення податкової бази на з / плату (УСНО)
А ви самі то читали цей лист? Воно на ваше запитання і відповідає.
"Виходячи з норм статті 255 Кодексу, до витрат на оплату праці відносяться будь-які нарахування працівникам, передбачені трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами. При цьому суми податку на доходи фізичних осіб враховуються в складі нарахованих сум оплати праці."
Це те ж саме, що якби ми не були податковими агентами і видавали заробітну плату повністю, а працівники самі йшли в податкову і платили б 13%, уявляєте скільки б податкових знадобилося! Але зараз не про це. Так чи інакше, якщо нараховано 10 тис.руб. то ви їх і заплатите.
Меню користувача Gud-7Svetik
Відповідь: Зменшення податкової бази на з / плату (УСНО)
Відповідно до пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) платниками податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, при визначенні податкової бази враховуються витрати на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності відповідно до законодавства Російської Федерації.
Згідно п. 2 вказаної статті Кодексу витрати на оплату праці враховуються стосовно ст. 255 Кодексу.
Відповідно до ст. 255 Кодексу до витрат на оплату праці відносяться будь-які нарахування працівникам, передбачені нормами законодавства РФ, трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами. У складі нарахованих сум оплати праці враховуються суми податку на доходи фізичних осіб, аліментів та інші утримання із заробітної плати.
При цьому слід враховувати, що відповідно до п. 2 ст. 346.17 Кодексу витратами платника податків визнаються витрати після їх фактичної оплати. Витрати на оплату праці визнаються в момент погашення заборгованості шляхом списання грошових коштів з розрахункового рахунка платника податку, виплати з каси, а при іншому способі погашення заборгованості - в момент такого погашення.
тобто якщо ПДФО не оплачений його не можна списати на витрати
Меню користувача Veselenochka
статус: старший бухгалтер
Відповідь: Зменшення податкової бази на з / плату (УСНО)
Меню користувача Gud-7Svetik
Відповідь: Зменшення податкової бази на з / плату (УСНО)
оформите видачу авансу замість зарплати.
Меню користувача Елена75159
Сторінка 1 з 2
Ваші права в розділі
Ви не можете створювати нові теми
Ви не можете відповідати в темах
Ви не можете додавати файли
Ви не можете редагувати свої повідомлення
Загальна система оподаткування (Осно)
Спеціальні режими оподаткування (УСНО, ЕНВД)
Обмін документами, корисні посилання
Загальна система оподаткування (Осно)
Спеціальні режими оподаткування (УСНО, ЕНВД)
Поточний час: 4:16. Часовий пояс GMT +3.