Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІВС) - спосіб отримання доходу від інвестиційної діяльності. Це рахунок, який відкривається приватним вкладником в брокерської організації і є його важелем управління фінансовими активами. При відкритті такого рахунку ви отримуєте право на отримання інвестиційного відрахування.
Згідно із законодавством існують такі типи інвестиційних відрахувань:
- Відрахування в розмірі доходу платника податку від продажу цінних паперів у звітному періоді (при цьому папери повинні знаходитися у власності у інвестора не менше 3-х років);
- Відрахування на доходи - власник ІВС повертає собі суму податку на доходи фізичних осіб, утриману за рік;
- Відрахування на внески - приватний інвестор повертає собі 13% грошових коштів, внесених на ІВС в звітному періоді.
При інвестуванні відкриття ІВС не є обов'язковим, і зробити його можна за бажанням в установленому законом порядку. В першу чергу, варто нагадати, що, згідно із законодавством, у володаря індивідуального інвестиційного рахунку існує кілька методів використання податкового вирахування.
Дану операцію можна повторювати щороку за умови, що в планованому для отримання вирахування році у приватного інвестора був дохід. Простіше кажучи, господар індивідуального рахунку не може отримати в якості податкової пільги грошові ресурси понад суми, сплаченої ним в якості податку на доходи протягом року, в який був відкритий рахунок. Пільга не може бути надана вкладникові з негативним фінансовим результатом.
До іншого методу отримання пільги індивідуальний інвестор зможе вдатися тільки через 3 роки з моменту створення (відкриття) індивідуального рахунку. В даному випадку власнику рахунку просто не знадобиться сплачувати ПДФО з інвестиційного доходу, заробленого за цей проміжок часу.
Які документи потрібні для отримання податкового вирахування?
Отже, при наявності стабільного заробітку, а значить і наявності утриманих з цього доходу податків в попередньому році, власнику індивідуального рахунку залишається справа за малим - правильно оформити податкові відрахування. Для цього потрібно:
- запросити у брокера, агента або адміністратора організації документи, що доводять надходження грошей на індивідуальний рахунок;
- взяти форму 2-ПДФО;
- заповнити декларацію 3-ПДФО;
- скласти заяву на вступ пільги;
- передати ці папери в податковий орган будь-яким із запропонованих методів.
Доказ здійснення внеску на ІВС
Перший етап процедури - отримання документів про зарахування внеску на інвестиційний рахунок. В першу чергу, це стосується примірника угоди про створення ІВС, платіжного доручення про заводі грошей і чеку про здійснення операції. Необхідно зауважити, що комплект паперів, який готові надати різні брокерські фірми для даного процесу, здатний злегка варіюватися.
Звіт про податки
Наступним кроком до отримання податкової пільги є придбання форми 2-ПДФО у роботодавця або фірми, в якій був отриманий дохід у звітному році. Для цього слід подати відповідну заяву. А роботодавець, згідно із законодавством, повинен надати форму не пізніш 3-х робочих днів з дня подачі заяви. У формі обов'язково має бути зазначено:
Важливо, щоб форма 2-ПДФО була заповнена і складена грамотно, так як податкові служби, як правило, ретельно проводять перевірку даного документа.
декларація
Це, мабуть, найскладніший етап в оформленні податкової пільги. Декларація заповнюється за формою 3-ПДФО, її просто знайти в пошукових системах - наприклад, на порталі ФНС. Відомості про інвестиційний податковий відрахуванні в розмірі внеску вказуються в пункті 3 листа E2. Спираючись на заповнену довідку 2-ПДФО, індивідуальному інвестору слід вказати свої доходи і витрати від операцій з ІВС і, крім цього, забраних і перераховану до держбюджету суму податку. Інформація про те, як правильно заповнювати пункт 3, представлена в пункті 13.4 інструкції-додатки до декларації.
Необхідно відзначити, що брокерські фірми найчастіше не відмовляють своїм клієнтам в допомоги з оформленням і подачею документів на податкове вирахування. Навпаки, компанії йдуть їм назустріч. У деяких фірмах навіть планується запуск онлайн-заповнення документів і подачі їх до податкової служби.
Подаємо документи
При подачі всіх паперів, також потрібно скласти заяву на повернення податкового вирахування і вказати в ньому свої реквізити, зокрема номер картки будь-якого банку Росії. Зразок можна взяти в податковій або у брокера. Декларацію 3-ПДФО можна подати як онлайн через офіційний сайт ФНС або по телекомунікаційних каналах зв'язку, так і поштою. Також, можна особисто прийти в податкову службу за місцем проживання і безпосередньо подати декларацію в друкованому вигляді.
Не варто забувати, що, якщо приватний інвестор вибрав подачу форми 3 через Інтернет, йому все одно потрібно буде особисто надати в податкову службу документи, що залишилися (підтвердження від брокера, заяву і форму 2-ПДФО), або відправити їх поштою.
До речі, функція електронної подачі заяв існує і на порталі державних послуг РФ. У разі, якщо інвестор не може сам розібратися в заповненні документів, він може вдатися до юридичної допомоги сторонніх організацій.
отримання коштів
ФНС проводить перевірку декларації та інших доданих до неї паперів, які доводять точність розрахунків і аргументованість необхідної від інвестора пільги, протягом одного кварталу з моменту їх подання до податкового органу. Після закінчення перевірки сума надміру сплаченого податку буде зарахована на банківський рахунок, реквізити якого інвестор повідомив в заповненому заяві.
Бувають і ситуації, коли інвестор протягом 3-х років не знає про таку пільгу і не збирається її отримувати. В такому випадку, вся сума утриманих податків за цей період перераховується до бюджету. А в разі, якщо інвестор раніше терміну закрив свій індивідуальний рахунок, з нього зажадають сплатити пеню. Розмір цього штрафу залежить від конкретних параметрів.
Якщо розглядати обидва типи отримання пільги і міркувати про те, який з них вигідніше, необхідно враховувати такі фактори як інвестиційна% ставка і сума, внесена на індивідуальний рахунок інвестора. Досить визначити що більше: сума доходу від інвестицій або ж сума внесків на рахунок. Якщо ж перший показник виявиться вище, то набагато вигідніше буде податкову пільгу за сумою доходу, і навпаки.
У більшості випадків, можна прийти до висновку, що інвестиційний відрахування I типу буде вигідніше, ніж другого.
Інвестиційна податкова пільга призначена, щоб підвищити інтерес громадян до інвестиційної діяльності і до фондових ринків зокрема. Це інновація на ринку цінних паперів.