Податковий Кодекс передбачає не тільки обов'язок громадян своєчасно сплачувати податки, а й можливість компенсувати частину перерахованих сум при наявності законних підстав. Якщо протягом року громадянин поніс витрати на власне лікування або медикаменти для членів своєї родини, у нього виникає право повернути частину відрахувань з прибуткового податку. Потрібно лише розібратися, як отримати податкове вирахування за лікування, і зібрати повний пакет документів.
- вони придбали лікувальні послуги (звичайні або дорогі) для себе або своїх найближчих родичів (дітей до 18 років, чоловіка, батьків) відповідно до законодавчо затвердженого переліку;
- якщо вони придбали медикаменти з переліку;
- здійснювали платежі за договорами ДМС.
У кожному з трьох перерахованих випадків відрахування на лікування покладено тільки платникам податків, тобто особам, які мають дохід і відраховують встановлену його частку в державну казну. Тому мамам, які перебувають у декретній відпустці, потрібно оформляти оплату медичних послуг і лікарських препаратів не на себе, а на свого трудящого чоловіка. За відшкодуванням не можуть звертатися безробітні громадяни і індивідуальні підприємці, якщо вони використовують спеціальний режим оподаткування і не переводять до бюджету прибутковий податок.
Звертатися за лікуванням можна і в ТОВ, і в ВАТ, і в ІП, і до лікарів, які займаються приватною практикою. Найголовніше - наявність у організації ліцензії на здійснення медичної діяльності та її розташування на території Росії. Повернення податкового вирахування за лікування станеться лише в тому випадку, якщо витрати оплачувалися за рахунок самого працюючого громадянина, а не третіх осіб (наприклад, роботодавця). Тому важливо зберігати всі чеки і квитанції.
грошові обмеження
Документи для отримання податкового вирахування за лікування
Щоб претендувати на компенсацію з бюджету, необхідно заповнити податкову декларацію і прикласти до неї такі документи:
- Довідку 2-ПДФО - цей бланк видається співробітникові бухгалтерією організації. У ньому містяться відомості про розмір отриманих доходів і суму сплачених з них податків.
- Договір, укладений з клінікою (приватним фахівцем і т.д.) про надання медичних послуг. Якщо є додаткові угоди про зміну його умов, вони також повинні бути надані.
- Квитанцію, оформлену на конкретного платника податків.
- Довідку, видану медичним закладом на підтвердження того, що клієнт перерахував кошти за надані йому лікувальні послуги. Якщо ви обслуговуючого в бюджетній лікарні, надайте виписку з історії хвороби із зазначенням того, що використовувалися дорогі матеріали.
- Путівку, що підтверджує факт перебування в санаторії.
- Оригінал рецепта, заповненого за формою №107-1 / у. У таких випадках лікар видає два бланка: один для надання в аптеку, а другий для податкових органів (про це на ньому є відповідна позначка).
- Ваші банківські реквізити для переказу грошового відшкодування.
Якщо ви оплачували медичні послуги або ліки для третіх осіб, вам потрібно довести вашу родинний зв'язок. Наприклад, податкове вирахування на лікування дитини передбачає надання свідоцтва про її народження. Якщо ви дбали про дружину, пред'явіть державним органам свідчення про укладену між вами шлюбі.
Якщо ви претендуєте на отримання компенсації за витрати за договором ДМС, підготуйте додаткову документацію для податкової інспекції:
- саму угоду про ДМС;
- квитанція, що підтверджує оплату страхової премії.
Важливо: всі документи повинні бути оформлені на платника податків, який звертається до державних органів за вирахуванням, і неважливо, хто за фактом є споживачем медичних послуг: він або його родичі.
Документи можна подавати в оригіналах або в вигляді копії (нотаріальне завірення не потрібно). У другому випадку оригінали потрібно захопити з собою в податкову, щоб інспектор міг провести звірку.
Відповідно до законодавства, термін розгляду звернення громадянина - три місяці. У цей період держслужбовці перевіряють надані дані і документи на коректність і достатність і виносять рішення. Якщо воно буде позитивним, платник податків повинен подати заяву, що містить його банківські реквізити для перерахування належної йому суми. Одночасно з декларацією цей бланк приносити не потрібно.
Лікування або протезування зубів - одна з процедур, вартість якої можна відшкодувати майже повністю за рахунок податкових відрахувань. Це правило встановлюється нормативно-правовими актами: Постановою Уряду №201 і класифікатором ОК 004-93.
Щоб претендувати на компенсацію, потрібно відповідати таким умовам:
- бути податковим резидентом Росії;
- сплачувати ПДФО зі своїх доходів.
Як і в загальному випадку, за стоматологічною допомогою потрібно звертатися до медичних установ, які мають ліцензію на здійснення профільної діяльності. Оплату потрібно проводити за свій рахунок, документи слід оформляти на себе. Всі чеки, квитанції і договори потрібно зберігати в оригіналах.
Щоб отримати всі необхідні роз'яснення про те, як оформити податкове вирахування на лікування зубів, потрібно звернутися до співробітників податкової інспекції. Вони допоможуть правильно заповнити заяву, розкажуть, куди його подавати, і пояснять порядок розрахунку суми до повернення з бюджету.
Провести потрібні обчислення можна і самостійно. Розглянемо порядок дій на прикладі. Громадянин А звернувся в стоматологічну клініку і придбав медичних послуг на суму 50 000 рублів. Подавши заяву в податкову, він може розраховувати на компенсацію в розмірі 50 000 * 0,13 = 6 500 (якщо сума сплаченого ним протягом року ПДФО не менше цієї цифри).
У деяких ситуаціях для лікування потрібні ще й дорогі матеріали. Без них якісна допомога неможлива. Що в цьому випадку отримати компенсацію, потрібно проконтролювати дотримання чотирьох критеріїв:
- Простежується чіткий взаємозв'язок між лікувальним процесом і використанням дорогих витратних матеріалів;
- Клініка не має можливості придбати їх за свій рахунок, і це робить пацієнт, згідно з умовами укладеного з ним угоди;
- Є документ, виданий лікарнею і підтверджує факт того, що без дорогих матеріалів процес лікування виявився б неефективним.
- У платника податків є довідка від клініки, що він оплатив дорогі матеріали. Важливо, що на ній повинен бути проставлений код 2, який вказує на їх високу вартість.
Якщо всі перераховані вимоги дотримані, громадянин може сміливо заповнювати заяву на отримання податкового вирахування на лікування і надавати пакет документів до податкової інспекції.
Сума компенсації в цьому випадку не обмежується лімітом в 120 000 тисяч рублів. Її розмір лімітований лише доходом платника податків: якщо він перерахував до бюджету менше прибуткового податку, ніж передбачено йому на відшкодування, то залишок не буде перенесений на наступний рік.
Приклад розрахунку суми, що підлягає поверненню з бюджету
Сума надміру сплаченого прибуткового податку знаходиться як 650 000 * 0,13, вона дорівнює 84 500. Але в поточному періоді громадянин перерахував до державної скарбниці лише 65 000 рублей. Це означає, що максимальна сума, яку йому можуть повернути, - 65 000. Залишок автоматично «згоряє» і не переноситься на наступний період.
Отримання вирахування на лікування та придбання медичних засобів - це право кожного платника податків. Компенсація покладається на витрати не тільки на самого себе, а й на своїх найближчих родичів: чоловіка, дітей і батьків. Процедура повернення грошей не містить ніяких складнощів. Вони обов'язково надійдуть вам з бюджету, якщо ви зберете весь пакет документів і коректно заповніть бланк заяви.
Приєднуйтесь до обговорення в розділі Питання-відповідь. Якщо Ви не знайшли потрібної теми, то задайте своє питання.