Терміни здачі форми 6-ПДФО
Заповнена нова форма подається на паперовому носії, якщо чисельність співробітників, які отримали від агента доходи, щонайменше 25 людей. У разі, коли в штаті компанії більше 25 найманих працівників, потрібно здавати розрахунок в електронному вигляді.
Куди подавати розрахунок 6-ПДФО?
Порядок подання розрахунків за формою 6-ПДФО залежить від наявності відокремлених підрозділів, а у підприємців - від системи оподаткування (п. 2 ст. 230 НК РФ). За загальним правилом, подавати розрахунок потрібно в ИФНС за місцем обліку організації (реєстрації ІП за місцем проживання).
На даний момент немає ніяких рекомендацій і роз'яснень від міністерств, які звільняли б компанії від здачі «нульового» ПДФО. Тому, якщо протягом податкового періоду доходи фізособам не виплачувалися і ПДФО не утримувався, 6-ПДФО все одно надійніше здати, проставивши в звіті нульові показники.
Скористайтеся онлайн калькулятором для розрахунку ПДФО
Що буде, якщо не подати?
Штраф за неподання щоквартального звіту до інспекції - 1000 рублів за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для подання документів (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). У разі якщо розрахунок за формою 6-ПДФО не подано протягом 10 днів після закінчення встановленого періоду, інспектори мають право припиняти операції по банківських рахунках компанії.
порядок заповнення
Форма 6-ПДФО складається з титульного листа та двох розділів, які заповнюються таким чином: на першій сторінці роботодавці повинні вказати свої персональні дані. Заповнення рядків «КПП» і «Код по ОКТМО» має особливості, згідно з якими якщо розрахунок подається по обличчях, які мають дохід від відокремленого підрозділу, вказуються КПП і ОКТМО цього підрозділу, а не головної організації. Коди періодів, за які подається розрахунок 6-ПДФО, потрібно брати з Додатка 1 Порядку заповнення розрахунку. Якщо в якусь графу компанія або підприємець не має можливості внести дані, то потрібно поставити «0».
У рядку 010 вказується ставка податку.
У рядку 030 вказуються відрахування, що надаються працівникам.
У рядку 040 відбивається ПДФО, обчислений з доходів, зазначених у рядку 020. Обчислити податок необхідно на дату отримання доходу (п. 3 ст. 226 НК РФ, пп. 1-2 ст. 223 НК РФ). У рядку 070 показується утриманий ПДФО.
Окремі нюанси
При виплаті допомоги по тимчасовій непрацездатності та відпускних ПДФО треба сплатити не пізніше останнього числа місяця, в якому вони виплачені.
Зверніть увагу, що новими контрольними співвідношеннями не передбачено збіг показників 1 і 2 розділів. Також допустимі похибки за рахунок заокруглень податку (п. 6 ст. 52 НК РФ). Роз'ясненнями ФНС безпечніше слідувати. Це дозволить уникнути штрафу за недостовірні відомості (п. 1 ст. 126.1, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
відсутня обов'язок
Разом з тим, щоб убезпечити себе краще уявити в ИФНС лист у довільній формі про те, що діяльність не ведеться, зарплата не нараховується і не виплачується. Якщо цього не зробити податковий орган має право заблокувати банківські рахунки, якщо компанія не здасть розрахунок 6-ПДФО протягом 10 робочих днів з дня закінчення терміну його подання (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
В кінці розповімо про правила заповнення звіту при виплаті дивідендів і видачу матеріальної вигоди.
Отже, дивіденди обкладаються ПДФО за ставкою 13 відсотків. Відповідно, в розділі 1 дані по дивідендах вказуються наступним чином. У рядку 010 вказується ставка ПДФО, із застосуванням якої обчислено суми податку. Далі, в рядку 020 потрібно записати всю суму доходів фізосіб, які оподатковуються за цією ставкою.
Зверніть увагу: сума нарахованих дивідендів прописується окремим рядком. У рядку 025 вказується вся (загальна) сума дивідендів, а в рядку 045 - сума ПДФО.
І на закінчення - про матеріальну вигоду. Якщо компанія видавала фізичним особам безвідсоткові позики або позики під низький відсоток, то вийшла економію, т. Е. Матеріальний зиск, теж слід зазначити у формі 6-ПДФО по рядках 020, 080 розділу 1 і по рядках 100-140 розділу 2. При цьому дата фактичного отримання «економного» доходу повинна визначатися на останній день кожного місяця протягом строку, на який вони були надані (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Практична енциклопедія бухгалтера